この記事では、現金予算を準備する方法について説明します。 一般的に、現金はすべてのビジネスで重要な役割を果たしています。 十分な現金を持っていることはビジネスが操作を最大限に活用することを可能にする;特にそれは投資活動で助ける。 投資と財務活動の両方のためにその現金を管理するためにビジネスを支援するためには、適切な現金予算が必要です。 どのように現金予算を準備するのですか？
詳細に行く前に、現金予算の基本的な定義を見てみましょう。
現金予算とは何ですか？
現金予算は、現金予測としても知られています。 これは、特定の期間のビジネスの計画された現金流入と現金流出の声明です。 または単に、現金予算は、事業体の予算期間中に予想される現金領収書と現金支出を示します。 通常、現金予算は、運用上の使用のための短期的な現金要件を推定するためだけでなく、投資決定に資金を供給するために使用されます。
現金予算は、通常、短期間をカバーするために準備されています。 内部現金予算のより多くの頻度は、ビジネスがどのように季節に依存します。 ビジネスのより季節的または不確実な位置は、より頻繁に現金予算が準備されることにつながります。
キャッシュ-フロー-パターンが季節的である企業の場合、現金予算は月単位で準備される。 これは、そのような会社が頻繁にその現金の位置を見て、資金調達の要件やその操作のためのニーズを先に計画するのに役立つからです。
現金予算の目的
現金予算を作成する際の主な目的は、毎月または四半期の終わりに現金のポジションを知ることです。 これは、現金の不足がある場合に必要な資金調達を決定し、会社が余剰現金を持っている場合に投資機会を決定することができるためです。
会社が現金不足または最低現金残高を下回っている場合、会社は資金調達の取り決めを締結することを検討することができます。 これは、通常、支払手形を介して、または銀行から当座貸越施設を取得します。
また、余剰または現金が多い場合は、夜間買戻し契約や短期交渉可能な預金証書（CDs）など、短期市場性のある有価証券への投資を検討することができます。
現金予算を準備するには？
現金予算の準備は簡単な作業ではありません。 これには、過去のデータの取り込みや前向きなアプローチなど、様々な考慮事項が含まれます。 良い現金の予算を準備するためにいくつかの手順があります。
以下の後のセクションでは、現金予算を段階的に準備する方法を説明します。
これらは次のとおりです。
ステップ1–現金領収書の予測を準備する
基本的に、現金予算を準備する出発点は、現金領収書の予測を行うことです。 現金領収書には、特定の期間のビジネスの現金流入のすべてが含まれています。
現金領収書の最も一般的な構成要素は、現金売上、売掛金からの信用売上の回収およびその他の現金領収書である。
以下は現金受領の単純な予測です：
例：
ABC Coは、20X9から10月までの年の最後の四半期の現金予算を準備しています。 ABC Coの20X9の実際の売上高は、それぞれrespectively150,000と3 350,000です。 同社は、それぞれ3 300,000、4 400,000と4 450,000のために月、月と月の売上高を予測しています。
歴史的に、ABC Coは売上の20％を現金で持ち、クレジット売上の60％は1ヶ月後に回収することができ、残りの20％は2ヶ月後に回収することができます。 簡単にするために、ABC Coは、その現金予算の準備に不良債権を無視しています。
上記の例から、予測される現金領収書を次のように三つの主要な構成要素に準備することができます:
- 売上予測:この売上予測は、過去の経験から売掛金の予想現金領収書を計算するための支援を提供するために使用されます。
- 現金販売: ここでの現金売上高は、会社の現金売上高の20％を表しています。
- 売掛金の回収：過去の履歴に基づく毎月の信用販売の結果としての売掛金の回収を表しています。
現金受領の予測は以下のように表示されます。
遅れた1か月:これは前の1か月の販売からの売掛金勘定のコレクションを表します。 月にcollections90,000コレクションは、月の売上高の60％を表しています。 月にcollections210,000のコレクションは、というように月のsales350,000の販売を表しています。
2ヶ月遅れ：これは、前の2ヶ月の売掛金のコレクションを表します。 $30はコレクションを表します20%of August150,000八月の売上高一方、collection70,000のコレクションは、というように九月のcollections350,000売上高のコレクションを表しています.
その他の現金領収書は、通常、利息、配当、不動産プラントおよび設備等の販売からの領収書です…
ステップ2–現金支出の予測を準備する
現金支出は、現金支払いとも呼ばれます。 これらには、特定の期間のビジネスのすべての現金流出が含まれます。 以下は、現金支出の一般的な構成要素です:
- 現金購入
- 買掛金の支払い
- 家賃またはリースの支払い
- 賃金および給与
- 税金の支払い
- 固定資産の支払い
- 利息の支払い
- 現金配当の支払い
- 現金配当の支払い
- 現金配当の支払い
- 現金配当の支払い
- 現金配当の支払い
- 現金配当の支払い
- 元本ローン返済
- 株式の買戻しまたは退職の支払い
減価償却費およびその他の現金以外の項目は現金予算に含まれていません。 したがって、現金予算の準備中に、それらの項目を除外することに注意してください。
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現金収入の予測に続いて、20X9月からABC Coの現金支出を続けましょう。 過去の歴史から、ABC Coの購入は売上の70％を占めています。 歴史的に、これらの20％は現金で支払われ、60％は翌月に支払われ、残りの20％は購入の第二の月に支払われます。 以下は、10月から12月の20X9までのその他の支払い予定です。:
- 家賃の支払いは月額
- 賃金と給与：年間固定給与コストは月額9 96,000またはmonth8,000です。 賃金は毎月の売上高の10％と見積もられています。
- 税金の支払い:税金は12月にpaid30,000で支払われると推定されています。
- 固定資産：ABC Coプロジェクトは、新しい機械をpurchase120,000で購入します。
- 利払い：15,000ドルの利払いは12月に支払われる予定です。
- 元本返済：ABC Coは、月に銀行からのローンの元本のprincipal25,000返済のスケジュールを持っています。
- 現金配当の支払い：ABC Coは、月に30,000ドルの株主に配当を支払う計画を持っています。
- 株式の買戻しまたは退職：20X9月から12月にかけて予定されている株式の買戻しまたは退職はありません。
上記の情報から、現金支出の予測を以下のように準備することができます。
購入：上記の購入データは、上記の現金領収書の予測で示した総売上高の70％から来たものです。 たとえば、10月の$210,000は70％*300,000などから来ました。
現金買取: 上の図の現金購入は、毎月の合計購入の20％から来ました。 たとえば、上記の10月の$42,000は20％*210,000から来ました。
APの支払い：買掛金の支払いは、以下のように二つの遅れに要約されています:
- 遅れた1か月:これは前の1か月の購入の支払の60%を表します。 9月の$63,000は8月の購入の60％から来ました（105,000*60％）一方、$147,000は9月の購入の60％から来ました。
- 2ヶ月遅れ: これは、前の2ヶ月の購入時の支払いの最後の20％を表します。 上記の図から、2 21,000は8月の購入の20％（105,000*20％）から来ていますが、September49,000は9月の購入の20％（245,000*20％）から来ています。
賃金と給与：これらの金額は、月額8,000ドルの固定給与と毎月の売上高の10％を加算したものです。 たとえば、10月の$38,000は（8,000+10％*300,000）などから来ました。
ステップ3–現金領収書と現金支出の予測を組み込む
上記のステップ1とステップ2から、現金予算を次のように要約することができます。
上の図から、以下のように簡単に説明することができます:
- 現金の開始：10月の現金残高の開始は$10,000であると仮定します。 その後、10月の終わりの残高が11月の始まりの残高になります。
- 最低現金残高: ABC Coの最低現金残高は毎月2 20,000に設定されていると仮定します。
- 必要な総資金調達：これは一般的に支払手形からのものです。 ABC Coが最低現金残高を上回る毎月の終わりに十分な終了現金残高を持っていない場合、ABC Coは支払手形を通じて資金を調達する必要があります。 11月には、終了する現金残高はnegative47,000のマイナスです。 したがって、ABC20,000の最低残高を維持するためには、ABC Coはpayable67,000（negative47,000の負の現金残高プラスminimum20,000の最低現金残高）の支払手形を通じて資金を調達する必要があ
- 超過現金残高：最低現金残高を計上した後、月にexcessive22,000の過剰現金残高は、市場性のある有価証券に投資することができます。
現金予算の制限
以下のように現金予算の制限がいくつかあります:
- 見積もりと仮定を含む
現金予算には多くの見積もりと仮定が含まれています。 これらの推定と仮定は正しくない可能性があります。 例えば、ABC Coは、クレジット売上高の60％が次の1ヶ月で収集された可能性があり、この推定または仮定は現金予算プロセス全体で使用されていると推 これは実際のコレクションではそうではないかもしれません。
- 操作の可能性
現金予算は、現金予算作成プロセスを担当するマネージャーによって操作されやすい。 希望の現金予算の位置を持っているために、マネージャーは、予測売上高を増加させることにより、予想される現金領収書を誇張し、費用を過小評価す これは、マネージャーが現金予算の良好なパフォーマンスによって報われるためです。
- 非財務要因の欠如
現金予算を準備する際、資金調達が必要な場合、マネージャーは現金予算を考慮するために資金調達施設のコストを見積もる。 通常、より低い金利が考慮され、ある銀行からの現金予算で会計処理されます。 しかし、彼らは、より良い顧客体験や他の銀行との資金調達手配に入ることの他の多くの利点など、他の非財務要因を説明することができません。