FICA源泉徴収とは何ですか、それを計算する方法

FICA税とは何ですか？

社会保障税とメディケア税に対して支払われた合計は、総称してFICA税として知られています。 FICA税金は、FICAの源泉徴収とこれらの税金に対する雇用者の貢献の合計です。

しかし、そのお金はどのように使われていますか？

• 社会保障税：退職者、障害者、および死亡した従業員の生き残った配偶者および子供に支払いを行う信託基金に入ります。

社会保障給付で各個人にどのくらい支払われますか？ 合計は異なりますが、1月の2019では、平均社会保障給付は月額$1,461でした。 何人かの人々はそれよりもはるかに多くを得た。 2019年に66歳で社会保障給付の収集を開始した人の可能な最大額は$2,861です。

• メディケア税：メディケア税に向けて収集された金額は、病院の費用、ラボテスト、さらには65歳以上の人のための在宅医療のために支払うために行 特定の障害を持つ若い人たちも対象となっています。

ficaの源泉徴収額は、雇用主が毎年末に労働者に発行する必要があるW2フォームに表示されます。

FICA源泉徴収額を示すサンプルW2フォーム

出典:IRS

フォームの右側を見てください。 番号4は”社会保障税の源泉徴収”を指し、シリアル番号6は”メディケア税の源泉徴収”を指します。「これら2つの合計を合わせると、FICAの源泉徴収額に加算されます。 Ficaが何であるかをよりよく理解するために読み続けます。

FICA源泉徴収の計算方法

FICA源泉徴収は、収益の割合として計算されます。 雇用主はすべての収入を考慮する必要がありますか？ 答えは有資格のはいです。

収入を計算するには、賃金、賞与、有給休暇、病気の時間を含める必要があります。 支払われた手数料も追加されます。

現物での支払いはどうですか？ ほとんどの場合、物品、食料、宿泊施設、衣類も含まれます。

ただし、一部の補償形態は除外されています。 たとえば、雇用主は、労働者または労働者の配偶者または扶養家族の事故または健康保険料を支払うことができます。 このような状況では、fica源泉徴収を計算するための保険料額は給与に含まれません。

雇用税

雇用主は、社会保障税に対して賃金の6.2％を源泉徴収する必要があります。 追加の1.45％は、メディケア税のために源泉徴収されます。 それは総FICAの源泉徴収のためになります7.65% (6.2% + 1.45% = 7.65%.)

*従業員の7.65%に加えて、雇用者はさらに7.65%を拠出する必要があります。 したがって、FICAの税金総額は収益の15.3％になります。

個人が自営業の場合はどうなりますか？

このような状況では、支払いの全責任はその個人にかかっています。 支払われる金額は純利益の15.3％になります。

FICAの源泉徴収に関しては、もう一つ注意すべき点があります:

• 社会保障税は、正式には老齢、生存者、および障害保険プログラム（OASDI）として知られており、最初の132,900ドルの収入に課されます。 これは2019年の制限です。 この制限は2020年にup137,700に上がります。
• 特定のしきい値を超える収益は、追加の0.9％のメディケア税を引き付けます。 しきい値の量は、個人の提出状況によって異なります:

FICAの源泉徴収額の計算: 実際の例

FICAの源泉徴収計算がどのように機能し、ficaの税金を支払うかを理解するための例を見てみましょう。

フリオは自動車修理工場で雇用されている。 彼は週に600ドルを作ります。 フリオの毎週の賃金は、以下のFICA源泉徴収の対象となります:

• 6.2％の社会保障税$600。 これは$37.20に解決します。
• メディケア税1.45％の$600=$8.70。

FICAの源泉徴収額の合計は4 45.90(+37.20+.8.70.)

雇用主は別の4 45.90を追加する必要があります。 その週のフリオのFICA税の合計は$91.80になります。 ($45.9 + $45.0 = $91.80.)

フリオの給与全体がFICAの源泉徴収の対象となっていることに気づいたかもしれません。 彼の年間収入はlimit132,900の制限よりもはるかに少ないからです。 さらに、彼はメディケア税でわずか1.45％を支払っています。 （彼の雇用主は、追加の1.45％を支払います。）フリオの給与は、追加のメディケア税のしきい値よりもはるかに低いとして、メディケア税の余分な0.9％は適用されません。

ボトムライン

法律はFICAの源泉徴収は強制的であることを規定しています。 雇用者は、各従業員の給与から社会保障税とメディケア税を源泉徴収する必要があります。 あなたが見てきたように、計算は簡単であり、中小企業の所有者がFICAの源泉徴収規則を遵守することは容易でなければなりません。

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Ravinder Kapur

著者

Camino Financialのビジネスファイナンスブログ寄稿者。 リスク、信用、商業ローン、コーポレートファイナンスおよび金融サービス業界に関連するその他の事業分野における豊富な実務経験。 インドの公認会計士協会のフェローメンバーと商業の学士号。