kasstroomoverzichten zijn een van de drie belangrijkste soorten financiële overzichten, samen met winst-en balansen. Sommigen zouden zeggen dat ze het belangrijkste zijn.
bedrijfseigenaren, managers en andere belanghebbenden gebruiken kasstroomoverzichten om de waarde en de algehele gezondheid van hun ondernemingen beter te begrijpen en als leidraad voor de financiële besluitvorming te dienen. Ongeacht uw positie, leren hoe u financiële overzichten kunt maken en interpreteren, kan u in staat stellen om de interne werking van uw bedrijf te begrijpen en bij te dragen aan het toekomstige succes.
gerelateerd: The Beginner ‘ s Guide to Reading & Understanding Financial Statements
hier is een blik op wat een kasstroomoverzicht is en hoe je er een kunt maken.
Free E-Book: a Manager ‘ s Guide to Finance & Accounting
toegang tot uw gratis e-book vandaag.
download nu
Wat Is een kasstroomoverzicht?
een kasstroomoverzicht is een financieel verslag waarin wordt beschreven hoe liquide middelen tijdens een verslagperiode een bedrijf zijn binnengekomen en verlaten.
volgens de online cursus financiële boekhouding: “het doel van het kasstroomoverzicht is een gedetailleerder beeld te geven van wat er tijdens een verslagperiode met de kasmiddelen van een bedrijf is gebeurd.”
gerelateerd: Hoe te lezen & een kasstroomoverzicht
begrijpen aangezien het kasstroomoverzicht inzicht geeft in de verschillende gebieden waarop een bedrijf contant geld gebruikt of ontvangen heeft, is het een belangrijk financieel overzicht als het gaat om het waarderen van een bedrijf en het begrijpen van hoe het werkt.
een typisch kasstroomoverzicht bestaat uit drie secties: kasstroom uit operationele activiteiten, kasstroom uit investeringsactiviteiten en kasstroom uit financieringsactiviteiten.
Hoe maak je een kasstroomoverzicht
Bepaal het Uitgangssaldo
de eerste stap bij het opstellen van een kasstroomoverzicht is het bepalen van het uitgangssaldo van kasmiddelen en kasequivalenten aan het begin van de verslagperiode. Deze waarde staat op de winst-en verliesrekening uit dezelfde periode.
het startsaldo is noodzakelijk als u gebruik maakt van de indirecte methode voor de berekening van de kasstroom uit bedrijfsactiviteiten. Als u in plaats daarvan gebruik maken van de directe methode, Deze stap is niet vereist.
Bereken de kasstroom uit operationele activiteiten
vervolgens moet u de kasstroom uit operationele activiteiten berekenen. Dit wordt meestal gezien als de belangrijkste sectie, omdat het laat zien hoeveel geld werd gegenereerd uit de werkelijke activiteiten van een bedrijf.
de kasstroom uit transacties kan worden berekend met behulp van de directe of indirecte methode.
directe methode
de directe methode voor de berekening van de kasstroom uit operationele activiteiten is eenvoudig en houdt in dat alle invorderingen van kasmiddelen uit verrichtingen worden genomen en alle uitbetalingen in kasmiddelen van verrichtingen worden afgetrokken. Deze benadering geeft een overzicht van alle transacties die hebben geresulteerd in contanten die tijdens de verslagperiode zijn betaald of ontvangen.
indirecte methode
de indirecte methode voor de berekening van de kasstroom uit bedrijfsactiviteiten vereist dat u begint met het netto-inkomen uit de winst-en verliesrekening (zie stap 1 hierboven) en aanpassingen uitvoert om het effect van de overlopende posten tijdens de verslagperiode ongedaan te maken. Enkele van de meest voorkomende en consistente aanpassingen omvatten afschrijvingen en afschrijvingen.
gerelateerd: financiële terminologie: 20 financiële termen om te weten
het is belangrijk om op te merken: Zowel de directe als indirecte methoden zullen resulteren in hetzelfde aantal, hoewel het proces van de berekening van de kasstroom uit operaties verschilt.
hoewel de directe methode gemakkelijker te begrijpen is, is het tijdrovender omdat het vereist dat elke transactie die tijdens de periode plaatsvond wordt verantwoord. De indirecte methode is doorgaans sneller en nauw verbonden met de balans, daarom geven de meeste bedrijven de voorkeur aan deze methode. Beide methoden worden geaccepteerd door General Accepted Accounting Principles (GAAP) en International Financial Reporting Standards (IFRS), zodat u uiteindelijk kunt beslissen welke methode u verkiest.
gerelateerd: GAAP vs. IFRS: Wat zijn de belangrijkste verschillen en welke moet u gebruiken?
Bereken de kasstroom uit investeringsactiviteiten
na berekening van de kasstroom uit bedrijfsactiviteiten moet u de kasstroom uit investeringsactiviteiten berekenen. In dit gedeelte van het kasstroomoverzicht worden de kasstromen in verband met het kopen en verkopen van langlevende activa zoals onroerend goed, faciliteiten en apparatuur beschreven. Houd er rekening mee dat dit gedeelte omvat alleen investeren activiteiten met gratis geld, geen schuld.
Bereken de kasstroom uit financieringsactiviteiten
het derde deel van het kasstroomoverzicht heeft betrekking op de kasstromen in-en uitstroom in verband met financieringsactiviteiten. Dit omvat kasstromen uit zowel schuld-als aandelenfinanciering.; met andere woorden, kasstromen in verband met het aantrekken van contant geld en het terugbetalen van schulden aan investeerders en crediteuren.
bij gebruik van GAAP omvat deze afdeling ook uitgekeerde dividenden, die in de operationele sectie kunnen worden opgenomen indien gebruik wordt gemaakt van IFRS-standaarden. Betaalde rente is opgenomen in de operationele sectie onder GAAP, maar soms in de financiële sectie onder IFRS.
Bepaal het eindsaldo
ten slotte kunt u, zodra kasstromen uit de drie belangrijkste soorten bedrijfsactiviteiten worden verwerkt, het eindsaldo van kasmiddelen en kasequivalenten aan het einde van de verslagperiode bepalen.
de verandering in de nettokasstroom over de periode is gelijk aan de som van de kasstromen uit operationele, investerings-en financieringsactiviteiten. Deze waarde geeft het totale bedrag aan contanten weer dat een onderneming tijdens de verslagperiode heeft gewonnen of verloren. Een positieve netto cashflow geeft aan dat een bedrijf meer geld in het had dan uit het, terwijl een negatieve netto cashflow aangeeft dat het meer uitgegeven dan het verdiende.
kasstroomoverzicht voorbeeld
om elke sectie van het kasstroomoverzicht te helpen visualiseren, is hier een voorbeeld van een fictief bedrijf dat wordt gegenereerd met behulp van de indirecte methode.
Ga naar de alternatieve versie.
dit kasstroomoverzicht betreft een verslagperiode die op Sept eindigde. 28, 2019. Zoals u zult merken aan de bovenkant van de verklaring, was de openingsbalans van contant geld en kasequivalenten ongeveer $10,7 miljard.
gedurende de verslagperiode genereerden de operationele activiteiten in totaal 53,7 miljard dollar. De sectie investeringsactiviteiten toont het bedrijf gebruikt een totaal van $ 33,8 miljard in transacties met betrekking tot investeringen. Ten slotte blijkt uit de sectie financieringsactiviteiten dat in totaal 16,3 miljard dollar is besteed aan activiteiten in verband met schuld-en aandelenfinanciering.
onderaan het kasstroomoverzicht worden de drie secties opgeteld tot een totaal van $3.5 miljard stijging van de kasmiddelen en kasequivalenten in de loop van de verslagperiode. Daarom is het eindsaldo van kasmiddelen en kasequivalenten aan het einde van het jaar gelijk aan $14,3 miljard.
financiële besluitvorming
of u nu manager, ondernemer of individuele deelnemer bent, inzicht in het maken en benutten van financiële overzichten is essentieel voor het maken van gezonde zakelijke beslissingen.
het kasstroomoverzicht is een van de belangrijkste financiële verslagen om te begrijpen, omdat het gedetailleerde inzichten biedt in hoe een bedrijf geld uitgeeft en maakt. Door te leren hoe u kasstroomoverzichten maakt en analyseert, kunt u betere, beter onderbouwde beslissingen nemen, ongeacht uw positie.
bent u geïnteresseerd in het verwerven van een toolkit voor het maken van slimmere financiële beslissingen en het vertrouwen om deze duidelijk te communiceren aan de belangrijkste belanghebbenden? Verken Financial Accounting—een van de drie cursussen die deel uitmaken van ons Credential of Readiness (CORe) programma—om te ontdekken hoe u kritische inzichten kunt ontsluiten in de prestaties en het potentieel van uw organisatie.
gegevenstabellen
onderneming a – kasstroomoverzicht (alternatieve versie)
jaar eindigend op 28 September 2019 (in miljoenen)
kasmiddelen en kasequivalenten, begin van het jaar: $10,746
OPERATIONELE ACTIVITEITEN
| Activiteit | Bedrag |
|---|---|
| Netto Winst | 37,037 |
| Aanpassingen aan het Verzoenen van het Netto resultaat en de Kasstroom Gegenereerd door Operationele Activiteiten: | |
| Afschrijvingen en Waardeverminderingen | 6,757 |
| Uitgestelde Belastingen | 1,141 |
| Andere | 2,253 |
| Wijzigingen in Operationele Activa en Passiva: | |
| Vorderingen, Netto | (2,172) |
| Voorraden | (973) |
| Leverancier van Non-Handelsvorderingen | 223 |
| Overige Vlottende en Niet-Vlottende Activa | 1,080 |
| Accounts Payable | 2,340 |
| Uitgestelde Inkomsten | 1,459 |
| Overige Vlottende en Niet-Vlottende Passiva | 4,521 |
| Kasstroom Gegenereerd door Operationele Activiteiten | 53,666 |
INVESTERINGSACTIVITEITEN
| Activiteit | Bedrag |
|---|---|
| Aankopen van Verhandelbare Effecten | (148,489) |
| de Opbrengst van de Looptijden van Verhandelbare Effecten | 20,317 |
| de Opbrengst van de Verkoop van Verhandelbare Effecten | 104,130 |
| Betalingen in Verband met Acquisities, na aftrek van Verworven Geldmiddelen | (496) |
| de Betalingen voor Verwerving van Immateriële vaste Activa | (911) |
| Andere | (160) |
| de Geldmiddelen Gebruikt in Investeringsactiviteiten | (33,774) |
de FINANCIERING van ACTIVITEITEN
| Activiteit | Bedrag |
|---|---|
| Dividend en Dividend Gelijkwaardige Rechten Betaald | (10,564) |
| Inkoop van Gewone aandelen | (22,860) |
| Opbrengsten uit de Uitgifte van Lange Termijn Schulden Netto | 16,896 |
| Andere | 149 |
| De geldmiddelen Gebruikt in de Financiering van de Activiteiten | (16,379) |
toename / afname in kasmiddelen en kasequivalenten: 3,513
kasmiddelen en kasequivalenten, einde van het jaar: $ 14.259
Ga terug naar het artikel.