artikel 192 van de Wet op de inkomstenbelasting van 1961 gaat over de ingehouden bronbelasting (TDS) op het salaris. Uw werkgever zal TDS aftrekken van het salaris te betalen aan u. Het salaris dat u ontvangt van uw werkgever is ingedeeld in ‘inkomen’ onder het hoofd ‘salaris’ en hij/zij zal verantwoordelijk zijn voor het aftrekken van TDS op een gemiddelde tarief van de inkomstenbelasting op basis van de huidige slab tarief tijdens het betreffende boekjaar door rekening te houden met uw geschatte inkomen. De in mindering gebrachte TDS u/s 192 wordt weergegeven in formulier 16, dat aan het einde van het boekjaar door de belastingplichtige wordt uitgegeven.
Die Aftrek kan brengen TDS onder sectie 192
Deze werkgevers zijn:
- Bedrijven (Privé of Openbaar)
- Personen
- HUF
- Vertrouwt
- Partnership bedrijven
- cooperatives
Al deze werkgevers zijn verplicht te verrekenen met TDSat een bepaalde periode en het storten aan de overheid. Volgens artikel 192 van de Wet inkomstenbelasting, moet er een werkgever-werknemer relatie voor de aftrek van belasting aan de bron. De status van de werkgever, zoals HUF, onderneming of onderneming, is irrelevant voor de aftrek van bronbelasting op grond van deze afdeling. Bovendien is het aantal werknemers in dienst van de werkgever niet van belang bij het berekenen en aftrekken van TDS.
wanneer TD ’s in mindering worden gebracht op grond van sectie 192
krachtens sectie 192 wordt TD’ s in mindering gebracht op het tijdstip van de daadwerkelijke betaling van het salaris en niet tijdens de salarisopbouw. Belasting zal ook worden afgetrokken als uw werkgever betaalt salaris vooraf aan u of u achterstallige ontvangt van hem.
indien uw geraamde salaris niet hoger is dan de basisvrijstellingslimiet, zal TDS niet worden afgetrokken.
deze regel is zelfs van toepassing op degenen die geen PAN hebben. De onderstaande tabel toont de basisvrijstellingslimiet per leeftijd waarvoor geen TD ‘ s moeten worden afgetrokken:
| leeftijd | minimuminkomen |
| woonachtig in India jonger dan 60 jaar | Rs 2.5 lakh |
| senioren tussen 60 en 80 jaar | Rs 3 lakh |
| kinderen ouder dan 80 jaar | Rs 5 lakh |
belastingaftrek voor boekjaar 2019-20
in sectie 192 wordt geen TDS-tarief gespecificeerd. TDS wordt in mindering gebracht volgens de inkomstenbelastingplaat en de tarieven die van toepassing zijn op het betreffende boekjaar waarvoor het salaris wordt betaald.
eerst wordt het salaris van de werknemer berekend met inachtneming van alle toepasselijke aftrekposten en vervolgens wordt de belasting berekend volgens het belastingtarief dat op u van toepassing is.
opmerking: indien de werknemer wenst te kiezen voor een nieuwe belastingregeling, kan hij/zij de werkgever hetzelfde vertellen over de uitoefening van de mogelijkheid elk jaar. En de werkgever mag zijn/haar inkomstenbelasting Aftrekken volgens het nieuwe belastingregime.
de belastingberekening wordt gewoonlijk door de werkgever aan het begin van het boekjaar uitgevoerd. De TDS die moet worden afgetrokken door de geraamde belastingschuld van de werknemer voor het boekjaar te delen door het aantal maanden van zijn dienstverband bij de betreffende werkgever.
indien u echter geen PAN hebt, wordt de TDS met 20% in mindering gebracht (met uitzondering van onderwijs-en hogeronderwijskosten). Een overschot of tekort dat voortvloeit uit een eerdere aftrek kan worden gecorrigeerd door het aantal daaropvolgende aftrekkingen gedurende hetzelfde boekjaar te verhogen of te verlagen.
als u een betaling hebt gedaan als een voorschot belasting, dan kan hetzelfde worden aangepast voor de berekening van TDS.
illustratie
de loonbelasting wordt afgetrokken tegen een “gemiddeld tarief” van de inkomstenbelasting, berekend als volgt: gemiddeld tarief van de inkomstenbelasting = verschuldigde inkomstenbelasting (berekend aan de hand van plab-tarieven) door het geraamde inkomen van de werknemer over het boekjaar.
bijvoorbeeld: een ingezeten werknemer Nikhil (60 jaar), die voor ClearTax werkt, krijgt gedurende het boekjaar 2019-2020 Rs 1.00.000 per maand Onder het hoofdsalaris. Wat is de TDS afgetrokken u / s 192 per maand?
zijn totale inkomen zou worden geschat op Rs 12 miljoen. Standaard aftrek van Rs 50.000 is toegestaan op het salaris inkomen. De geschatte aftrek (zoals aangegeven door de werknemer) in het kader van Hoofdstuk VI A zou Rs 1,00,000 bedragen. Daarom wordt het aan de belasting te betalen inkomen geschat op Rs 10.50.000.
belasting wordt berekend volgens de huidige slab rate van de individuele ingezetene voor de berekening van TD ‘ s op salaris u/s 192 = Rs 1,27.500.
onderwijs en hoger onderwijs cess van 4% op de inkomstenbelasting = Rs 5.100.
daarom is de netto verschuldigde belasting = Rs 1,32,600.
volgens bovenstaande vergelijking = Rs 1,32,600/12,00,000*100 wat gelijk is aan 11,05%.
dus TDS u / s 192 af te trekken per maand = rs 1,00,000 x 11,05% = Rs 11,050.
in het bovenstaande geval, indien de werknemer bij de werkgever aangifte doet voor de keuze voor een nieuwe belastingregeling, trekt de werkgever de bronbelasting in als volgt:
in het nieuwe belastingstelsel is standaardaftrek van Rs 50.000 en Hoofdstuk VI a-aftrek niet toegestaan als aftrek. En belasting zal worden berekend volgens de nieuwe slab tarief van de individuele inwoner voor de berekening van TDS op salaris u / s 192 = Rs 1,15,000.
onderwijs en hoger onderwijs cess van 4% op de inkomstenbelasting = Rs 4.600.
de netto verschuldigde belasting is derhalve 1,19.600 Rs.
volgens bovenstaande vergelijking = Rs 1,19,600/12,00,000*100 wat gelijk is aan 9,97%.
dus TDS u / s 192 af te trekken per maand = rs 1,00,000 x 9,97% = Rs 9967.
salaris van meer dan één werkgever
indien u tegelijkertijd met twee of meer werkgevers werkt, kunt u aan een van de werkgevers gegevens over uw salaris en TDS verstrekken in formulier 12B. Zodra de werkgever allerlei informatie van u ontvangt, is hij / zij verantwoordelijk voor het berekenen van uw brutosalaris om TDS af te trekken.Indien u vervolgens ontslag neemt en bij een andere werkgever gaat werken, kunt u uw nieuwe werkgever in formulier 12B nadere gegevens over uw vorige dienstverband verstrekken. Deze werkgever zal rekening houden met uw vorige salaris en TDS zal worden afgetrokken voor de resterende maanden van het boekjaar.
indien u ervoor kiest geen gegevens te verstrekken over het inkomen uit andere arbeid, zal elke werkgever TD ‘ s alleen in mindering brengen op het salaris dat hij respectievelijk heeft betaald.
standaardaftrek voor loontrekkenden
vorig boekjaar voerde Minister van Financiën Arun Jaitley standaardaftrek van Rs 40.000 in, waardoor de gesalarieerde klasse een reden tot vreugde had. Deze aftrek verving de vervoerstoelage en de medische vergoeding van respectievelijk Rs 19.200 en RS 15.000 per jaar. De standaardaftrek wordt afgetrokken van het brutosalaris en kan als vrijstelling worden geclaimd. De tussentijdse begroting 2019 werd op 1 februari 2019 gepresenteerd in het parlement, waarin belastingvoordelen voor de loontrekkenden en de middenklasse waren opgenomen. Een extra bedrag van Rs 10.000 werd toegevoegd aan de vorige standaardaftrek. Nu de aftrek Rs 50.000 is, zal dit de belastingbetalers helpen om hun belastingontvangsten te verminderen. Laten we eens kijken naar een voorbeeld om deze theorie beter te begrijpen:
| Bijzonderheden | AY2018-19 (in Rs) | AY2019-20 (Rs) | AY2020-21 (in Rs) |
| Bruto salaris | 8,00,000 | 8,00,000 | 8,00,000 |
| reiskostenvergoeding | 19,200 | NA | NA |
| Medische voorziening | 15,000 | NA | NA |
| Standaard aftrek | NA | 40,000 | 50,000 |
| Netto salaris | 7,65,800 | 7,60,000 | 7,50,000 |
uit deze tabel blijkt dat het belastbare salaris is verlaagd als gevolg van de standaardaftrek.
aftrekposten onder Sectie 89
er zijn verschillende aftrekposten die u van uw totale inkomen kunt vorderen om het belastbare inkomen te verlagen en daarmee de belastingontvangsten te verminderen.
sectie 89, de ingehouden belasting op het salaris betaald aan werknemers van de overheid, vennootschappen, coöperaties, lagere overheden, universiteiten, verenigingen of lichamen, enz. moet worden aangepast voor marginale verlichting overeenkomstig artikel 89 van de Wet op de inkomstenbelasting, indien van toepassing. Marginale verlichting wordt verleend met betrekking tot het salaris of achterstallige salaris wordt onderworpen aan een hoger belastingtarief als gevolg van verandering in de plab tarieven.
om deze vrijstelling te krijgen, moet U 10E fileformeren op het officiële portaal inkomstenbelasting. Bij ontstentenis van dit formulier, zult u geen vrijstelling ontvangen op grond van artikel 89.
TDS-verklaringen
de werkgever moet u formulier 16 verstrekken met de gegevens over het salaris, zoals het betaalde bedrag en de ingehouden belasting. Dit kan ook vergezeld gaan van formulier 12BA, om bijzonderheden van voordelen, en winst in plaats van salaris weer te geven.
termijn voor het deponeren van de belasting uit hoofde van sectie 192
indien de TDS door een werkgever van de overheid wordt afgetrokken – moet deze op dezelfde dag worden gedeponeerd.
indien de TDS wordt afgetrokken door een andere werkgever dan de overheid-a. indien het salaris wordt gecrediteerd en TDS wordt afgetrokken in de maand maart-op of vóór 30 April b. Als het salaris wordt gecrediteerd en TDS wordt afgetrokken in een andere maand dan Maart – binnen zeven dagen vanaf het einde van de maand waarin de aftrek wordt gemaakt.
- Opslaan Belastingen voor Werknemers Individuen
- inkomstenbelasting Platen 2021 & Btw-Tarieven voor het BOEKJAAR 2020-21
- Alles wat U Moet Weten Over het Opslaan van de inkomstenbelasting
- Inhoudingen op artikel 80C, 80CCC, 80CCD & 80D
