co to jest PAYE?
PAYE – lub „pay as you earn” – odnosi się do podatku dochodowego, który jest odliczany od wynagrodzenia przed jego otrzymaniem.
wprowadzony w 1944 r.jest to obecnie sposób, w jaki większość pracowników płaci podatek dochodowy.
pieniądze są wysyłane do HMRC przez pracodawcę „u źródła” – czyli bezpośrednio z Twojej wypłaty, zanim dotrze na twoje konto. W ten sposób można również odliczyć spłatę ubezpieczenia Narodowego i kredytu studenckiego.
alternatywnym sposobem zapłaty podatku dochodowego jest samoocena, w której osoby fizyczne wypełniają samoocenę i zwykle płacą podatek raz lub dwa razy w roku.
- wypełnij zeznanie podatkowe za 2020-21, za pomocą którego? kalkulator podatkowy. Przygotuj swój rachunek podatkowy, Uzyskaj wskazówki, gdzie oszczędzać i złóż zwrot bezpośrednio do HMRC za pomocą którego?.
jak oblicza się PAYE?
PAYE jest obliczane na podstawie tego, ile zarabiasz i czy kwalifikujesz się do zasiłku osobistego.
ulga osobista to kwota, którą można co roku uzyskać bez podatku. W latach 2021-22 wynosi 12 570 funtów (w latach 2020-21 było to 12 500 funtów).
powyżej ulgi osobistej naliczana jest stawka 20%, 40% lub 45% w zależności od tego, czy jesteś podatnikiem stawki podstawowej, wyższej czy dodatkowej. Stawka, którą płacisz, będzie zależeć od twoich dochodów.
stawki i progi podatkowe PAYE na lata 2021-22 obowiązują w całym Zjednoczonym Królestwie poza Szkocją – są one zilustrowane poniżej. Jeśli mieszkasz w Szkocji, przeczytaj nasz przewodnik na temat Szkockiego podatku dochodowego, aby uzyskać więcej informacji.
| stawka podatku | 2020-21 | 2021-22 |
|---|---|---|
| dodatek osobisty | £0-£12,500 | £0-£12,570 |
| stawka podstawowa (20%) | £12,501-£50,000 | £12,571-£50,270 |
| wyższa stawka (40%) | £50,001-£150,000 | £50,271-£150,000 |
| dodatkowa stawka (45%) | £150,001+ | £150,001+ |
pamiętaj, że twój osobisty zasiłek zmniejszy przez £1 za każde £2 zarabiasz ponad £100,000.
PAYE jest zazwyczaj podzielone na równe płatności w ciągu roku. Jeśli okaże się, że zapłaciłeś za dużo podatku pod koniec roku, otrzymasz zwrot z HMRC. Jeśli zapłaciłeś za mało podatku, dostaniesz rachunek z prośbą o zapłacenie więcej.
aby dowiedzieć się, ile podatku zapłacisz w latach 2021-22, skorzystaj z naszego kalkulatora podatku dochodowego.
PAYE od emerytury
PAYE jest również wykorzystywane do pobierania podatku od osób, które otrzymują dochód emerytalny. Pieniądze, które otrzymujesz, są wypłacane netto, czyli po odliczeniu podatku.
należny podatek zostanie pobrany przez dostawcę usług emerytalnych (Zwykle firmę emerytalną lub rentową) i przekazany do HMRC. Twój dostawca emerytur odliczy również podatek należny od emerytury państwowej.
Jeśli otrzymujesz płatności od więcej niż jednego dostawcy – na przykład emerytura w miejscu pracy i prywatna emerytura – HMRC poprosi tylko jednego o pobranie podatku od twoich państwowych emerytur.
jak często odliczany jest podatek zależy od tego jak często płacisz.
niektóre punkty do zapamiętania:
- jeśli twój jedyny dochód pochodzi z emerytury państwowej: musisz wysłać deklarację podatkową do HMRC.
- jeśli nadal pracujesz, gdy otrzymujesz emeryturę państwową: Twój pracodawca odliczy PAYE, które musisz zapłacić, od twoich zarobków, a Paye, które zarabiasz, od otrzymania emerytury państwowej.
- jeśli masz inne dochody, Twoim obowiązkiem jest je zadeklarować i być może będziesz musiał złożyć zeznanie podatkowe samooceny. Przeczytaj nasz przewodnik na temat tego, kto powinien złożyć zeznanie podatkowe, aby uzyskać więcej informacji.
dowiedz się więcej: emerytura Państwowa wyjaśniona-dowiedz się, jak działa emerytura Państwowa i ile możesz otrzymać
PAYE, gdy jesteś samozatrudniony
osoby samozatrudnione zwykle wypełniają formularze deklaracji podatkowych samooceny raz w roku i dokonują dwóch wpłat „pay on account” na rzecz HMRC w styczniu i lipcu.
jednak w pewnych okolicznościach możesz zapłacić podatek za pośrednictwem PAYE – co oznacza, że podatek jest płacony automatycznie i nie ma niebezpieczeństwa, że przegapisz termin.
możesz zapłacić rachunek za samoocenę za pośrednictwem PAYE, jeśli:
- jesteś winien mniej niż 3000 zł na rachunku podatkowym.
- płacisz już podatek za pośrednictwem PAYE – na przykład, jeśli jesteś pracownikiem lub otrzymujesz rentę firmową, a także zarabiasz na samozatrudnieniu.
- złożyłeś papierowe zeznanie podatkowe do 31 października lub online zeznanie podatkowe online do 30 grudnia.
jeśli spełniasz te warunki, HMRC automatycznie pobierze należności za pośrednictwem PAYE, chyba że poprosisz ich o nie w zeznaniu podatkowym. Jeśli nie kwalifikujesz się na wszystkie trzy punkty, będziesz musiał zapłacić w ratach.
wszystko, co musisz wiedzieć, wyjaśniamy w naszym przewodniku dotyczącym podatku dochodowego dla osób pracujących na własny rachunek.
- uzyskaj przewagę w zeznaniu podatkowym za lata 2020-21 z jakim? kalkulator podatkowy i złożyć bezpośrednio do HMRC.
PAYE i twój P60
na koniec każdego roku podatkowego (5 kwietnia) otrzymasz od swojego pracodawcy lub dostawcy świadczeń emerytalnych Oświadczenie o łącznej kwocie brutto zapłaconych pieniędzy, jaki podatek został odliczony i jaki dochód netto otrzymałeś po tym.
jeśli masz więcej niż jednego pracodawcę lub więcej niż jednego dostawcę świadczeń emerytalnych, każdy z nich powinien wysłać Ci oddzielny certyfikat P60 na koniec roku.
sprawdź wszystkie otrzymane P60, aby upewnić się, że zapłaciłeś właściwą kwotę. Jeśli uważasz, że zapłaciłeś za dużo podatku, sprawdź usługę sprawdzania podatku dochodowego HMRC i skontaktuj się z nią, aby zmienić swój rekord.
PAYE i payslip
na payslipie możesz zobaczyć, ile zapłaciłeś podatku PAYE wraz z kodem podatkowym PAYE-zostanie on wymieniony wraz ze składkami na ubezpieczenie społeczne i spłatami kredytu studenckiego.
przykład poniższego payslipu zawiera najczęstsze potrącenia z twojego wynagrodzenia.
tutaj wyjaśniamy również najczęstsze potrącenia, które prawdopodobnie zobaczysz na payslipie:
PAYE
w powyższym przykładzie podatek dochodowy PAYE jest naliczany w wysokości 20%, pomniejszonej o zasiłek osobisty w wysokości 12 570 £(za rok podatkowy 2021-22). Oznacza to kod podatkowy 1257l.
wpłata obejmuje również składkę emerytalną firmy w wysokości 100 zł.
ubezpieczenie NNW
ubezpieczenie NNW jest odliczane w każdym okresie wypłaty, jeśli Twoje zarobki przekraczają określoną kwotę. W latach 2021-22 próg wynosi 9 568 zł, w porównaniu z 9 500 zł w latach 2020-21.
chociaż niektóre płatności, takie jak składki emerytalne, kwalifikują się do ulgi w podatku dochodowym, nadal będziesz musiał dokonać płatności z ubezpieczenia Narodowego. Zwrot kosztów, które są wolne od podatku dochodowego, nie jest automatycznie wolny od NFZ.
ogólna zasada jest taka, że jeśli Zwrot jest odrębną płatnością, której celem jest zwrot lub wniesienie wkładu na rzecz faktycznie poniesionych wydatków, wówczas płatność powinna być wolna od ubezpieczenia Narodowego.
jednak niektóre wydatki są zawsze bez ubezpieczenia Narodowego. Obejmuje to dodatek milowy do stawek zatwierdzonych przez HMRC, jeśli używasz własnego samochodu do pracy, a także dodatki operacyjne i mess oraz płatności ulg podatkowych rady dla członków sił zbrojnych.
dowiedz się więcej: ubezpieczenie NNW – więcej o tym, jak działa ten podatek.
składki emerytalne
może to obejmować składki na system emerytalny Twojego pracodawcy (w tym wszelkie dobrowolne składki) lub składki, które zostaną przekazane personal pension provider.
te składki są pobierane z twojego wynagrodzenia „u źródła”, a zatem nie płacisz od nich podatku.
spłata kredytu studenckiego
będziesz na planie 1 lub 2, w zależności od tego, kiedy poszedłeś na studia.
Plan 1: jeśli rozpocząłeś studia przed 1 września 2012 r., zaczniesz spłacać kredyty studenckie, gdy zarobisz 19 895 funtów rocznie (lub 1658 funtów miesięcznie). Próg ten ma tendencję do zwiększania się na początku każdego nowego roku podatkowego.
Plan 2: Jeśli rozpocząłeś studia w Anglii lub Walii po 1 września 2012 r., próg spłaty kredytu studenckiego wynosi obecnie £ 27,295 rocznie (lub £2,275 miesięcznie).
spłaty są obliczane jako 9% twojego dochodu powyżej progu, zaokrąglone w dół do najbliższego funta.
inne odliczenia
Inne odliczenia mogą obejmować subskrypcje związków zawodowych lub odliczenia na podstawie nakazu sądowego w celu spłaty długów lub płacenia alimentów na dzieci.
wynagrodzenie wolne od podatku
chociaż płacisz podatek dochodowy od większości swoich zarobków (w tym nadgodzin, premii, prowizji, napiwków i wynagrodzenia urlopowego), niektóre płatności od Twojego pracodawcy są wolne od podatku.
nie liczą się one do twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu i nie muszą być zadeklarowane, jeśli otrzymasz zeznanie podatkowe.
należą do nich:
- zwrócone wydatki, na które pracodawca zawarł formalną umowę („zwolnienie”) z HMRC
- zwrócone wydatki, w przypadku gdy pracodawca dobrowolnie zawarł umowę z HMRC w celu zapłaty podatku w Twoim imieniu
- dodatek milowy do stawek zatwierdzonych przez HMRC (45p za milę za pierwsze 10 000 mil biznesowych i 25p za milę), jeśli używasz własnego samochodu do pracy
- płatności do £4 tygodniowo lub £18 miesięcznie za dodatkowe koszty gospodarstwa domowego, jeśli regularnie pracujesz w domu po uzgodnieniu z pracodawcą (twój pracodawca może zapłacić więcej, jeśli możesz dostarczyć dowód na to, że jest to uzasadnione)
- różne dodatki wypłacane członkom sił HM, na przykład: dodatek operacyjny dla członków służących w strefach walki, takich jak Afganistan; dodatek za bałagan i koszty podróży do i z urlopu; oraz płatności z tytułu ulg podatkowych Rady.
dowiedz się więcej: dochody i zasiłki wolne od podatku
kwoty ryczałtowe wolne od podatku
dodatkowe płatności, takie jak premie, od pracodawcy są zwykle traktowane jako wynagrodzenie i opodatkowane w normalny sposób. Jednak niektóre płatności ryczałtowe są wolne od podatku. Należą do nich:
- pieniądze, które twój pracodawca wpłaca do zarejestrowanego systemu emerytalnego lub wykorzystuje do zakupu renty dla Ciebie
- większość ryczałtów z zarejestrowanego systemu emerytalnego pracodawcy, w tym zasiłki pogrzebowe wypłacane na Twoich utrzymaniu
- gratyfikacje emerytalne, które otrzymujesz po opuszczeniu sił zbrojnych
- pierwsze 30 000 £większości zwolnień
- odszkodowanie wypłacane przez pracodawcę, jeśli złamie on umowę, ale nie zapłaci zamiast wypowiedzenia, jeśli jest to część Umowy lub zwyczajowo
- odszkodowanie za uraz lub niepełnosprawność, które oznacza, że nie jesteś w stanie kontynuuj swoją pracę
- system sugestii przyznaje nagrody w ramach formalnych systemów i do maksymalnie £25, jeśli twój pomysł nie zostanie przyjęty, lub £5,000, jeśli jest to wydatki na relokację do maksimum £ 8,000.
prawdziwy osobisty prezent od pracodawcy – na przykład na ślub – jest również wolny od podatku, ale ciężarem będzie od ciebie, aby pokazać, że naprawdę był to osobisty, a nie wynik twojego bycia pracownikiem.
jeśli nie ma podatku dochodowego od otrzymanego ryczałtu, zwykle nie będzie również składek na ubezpieczenie społeczne.
Rozwiązywanie problemów z PAYE
udzielamy odpowiedzi na niektóre z najczęstszych problemów napotkanych w PAYE.
Skąd będę wiedział, że nie zapłaciłem odpowiedniej kwoty PAYE?
HMRC wyśle formularz obliczenia podatku P800 po zakończeniu roku podatkowego w dniu 5 kwietnia, który należy otrzymać do końca listopada.
to pokaże, ile podatku należy się zwrócić lub jest należny za poprzednie lata.
masz większe szanse na otrzymanie listu P800, jeśli:
- po wyjściu z jednej pracy i rozpoczęciu innej pracy otrzymałeś wynagrodzenie od obu pracodawców w tym samym miesiącu.
- zacząłeś otrzymywać emeryturę w pracy.
- otrzymałeś zasiłek dla osób poszukujących pracy lub dodatek na zatrudnienie i wsparcie.
nie zapłaciłem wystarczająco dużo podatku
jeśli nie zapłaciłeś wystarczająco dużo podatku za pośrednictwem PAYE, będzie to zwykle widoczne dla HMRC pod koniec roku podatkowego.
aby to naprawić, dostosuje twój kodeks podatkowy na następny rok – często skutkując zmniejszeniem ulgi osobistej, więc płacisz podatek od większej części swojego wynagrodzenia.
Maksymalna kwota, jaką można zebrać w ten sposób to £3,000-jeśli jesteś winien więcej, HMRC będzie oczekiwać bezpośredniej płatności na pokrycie kwoty należnego podatku.
w niektórych przypadkach podatnicy mogą odwołać się od tej płatności z tego powodu, że organy podatkowe miały pełne dane dotyczące ich zarobków, ale nie podjęły wobec nich działań w terminie (ulga Pozaregulaminowa A19).
zapłaciłem za dużo podatku
Jeśli formularz P800 pokazuje, że zapłaciłeś za dużo podatku, HMRC Zwykle zwróci ci go, wysyłając ci czek w poczcie.
płatność należy otrzymać do września po zakończeniu roku podatkowego.
jeśli uważasz, że nadpłaciłeś podatek, ale HMRC Ci nie zwróciło, skontaktuj się z nimi bezpośrednio, aby ubiegać się o zwrot lub złożyć wniosek online.
dlaczego odliczenia zmniejszyły mój osobisty zasiłek?
jeśli otrzymujesz od pracodawcy świadczenia podlegające opodatkowaniu (takie jak samochód służbowy, pożyczka powyżej 5000 funtów, mieszkanie lub ubezpieczenie medyczne), ich wartość jest traktowana jako dodatkowy dochód i odpowiednio opodatkowana.
aby skorygować kwotę podatku, który płacisz co miesiąc, HMRC zmniejszy twój osobisty zasiłek. Oznacza to, że zapłacisz podatek od większej części wynagrodzenia.
co zrobić, jeśli potrącenia przekraczają mój osobisty zasiłek?
jeśli w poprzednich latach płaciłeś za mało podatku, Twój kod podatkowy może zostać zmieniony literą ” K ” i numerem wskazującym, ile dodatkowego podatku musisz zapłacić.
na przykład, jeśli jesteś winien £12,270 podatku i masz osobisty zasiłek w wysokości £12,570, kod K będzie K25.
to dlatego, że wisisz 300 zł więcej niż osobisty zasiłek. Podzielony przez rok – £300 podzielone przez 12 – będziesz wtedy opodatkowany tak, jakbyś zarabiał £ 25 więcej każdego miesiąca niż w rzeczywistości.
w ten sposób będziesz opodatkowany dodatkowymi 300 zł przez cały rok i nadrobisz niedobór.