pobierz zestawienie najnowszych danych federalnych o podatku dochodowym od osób fizycznych
raport 2013 dotyczący danych z roku kalendarzowego 2011 jest dostępny tutaj.
Podstawa opodatkowania nr 285
Pobierz plik PDF z tego raportu.
Zobacz tylko dane w Excelu lub PDF.
przejdź do poszczególnych tabel w raporcie:
Zestawienie federalnych danych dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych
liczba złożonych deklaracji federalnego podatku dochodowego od osób fizycznych, 1980-2009
skorygowany dochód brutto podatników w różnych nawiasach Dochodów, 1980-2009
całkowity podatek dochodowy po odliczeniu, 1980-2009
skorygowany udział w podatku dochodowym brutto, 1980-2009
1980-2009
Dollar Cut-Off, 1980-2009
Average Tax Rate, 1980-2009
Internal Revenue Service opublikował nowe dane dotyczące indywidualnych podatków dochodowych, raportując za rok kalendarzowy 2009. Od 2008 r.nie odnotowano poprawy sytuacji gospodarczej, ponieważ bezrobocie nadal rosło.
kwota zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych gwałtownie spadła o 166 miliardów dolarów, dwukrotnie spadając w latach 2007-2008. W skali kraju średnie efektywne stawki podatku dochodowego były na najniższym poziomie od czasu, gdy urząd skarbowy zaczął je śledzić w 1986 roku. Średnia stawka podatku dla deklaracji z dodatnim zobowiązaniem wzrosła z 12,24 proc. w 2008 r. do 11,06 proc. w 2009 r.
Jak pokazują poniższe dane, dochody zgłaszane w zeznaniach podatkowych na wysokim końcu spektrum dochodów spadły w latach 2008-2009, podobnie jak ich udział w płaconych podatkach dochodowych i dochodowych kraju. W 2009 r. najwyższy 1 procent deklaracji podatkowych zapłacił 36,7 procent wszystkich federalnych indywidualnych podatków dochodowych i uzyskał 16,9 procent skorygowanego dochodu brutto (AGI), w porównaniu do 2008 r., gdy liczby te wyniosły odpowiednio 38,0 procent i 20,0 procent. Obie te liczby-udział w dochodach i udział zapłaconych podatków-były najniższe od 2003 roku, kiedy najwyższy 1 procent zarobił 16.7 procent skorygowanego dochodu brutto i zapłacono 34,3 procent federalnych indywidualnych podatków dochodowych.
każdego roku od 2005 do 2007 roku, 1 procent stale rosnącego udziału w dochodach i płaconych podatkach ustanowił rekord. Odwrócenie tej tendencji w 2008 r. trwało nadal w 2009 r. W rzeczywistości udział w dochodach dla 1 procenta deklaracji podatkowych był niższy w 2009 r. niż w 2000 r., w dużej mierze ze względu na różnice w zyskach kapitałowych.
kolejnym wskaźnikiem tego odwrócenia udziałów w dochodach i podatkach najwyższego 1 procenta jest to, że tak jak w 2008 r., najwyższy 1 procent nie płaci już większego procentu całkowitego podatku dochodowego niż dolny 95 procent. Trend ten pogłębił wspomniany gwałtowny spadek AGI w 2009 r. W 2009 r. najniższe 95 procent (AGI poniżej $154,643) zapłaciło 41,3 procent całości zebranych, większy udział niż 36,7 procent zapłacony przez najwyższy 1 procent (AGI powyżej $343,947).
najlepiej zarabiających 5 procent podatników (AGI równe lub większe niż $154,643), jednak nadal płacił znacznie więcej niż dolne 95 procent. Top 5 procent zdobył 31.7 procent narodu skorygowanego dochodu brutto, ale zapłacił około 58.7 procent federalnych indywidualnych podatków dochodowych.
W 2009 roku ten najwyższy 0,1 procent złożył 137 982 zeznania podatkowe, raportując 7.8 procent wszystkich skorygowanych dochodów brutto zarobionych i płacąc około 17.1 procent federalnych indywidualnych podatków dochodowych kraju. Średni dochód z zeznania podatkowego w najwyższym 0,1 procent wyniósł 4,4 mln USD w 2009 r., podczas gdy średnia kwota zapłaconego podatku dochodowego wynosiła 1,07 mln USD, co wskazuje na średnią efektywną stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 24,3 procent. Warto zauważyć, że podczas gdy średni dochód podatnika w czołówce 0,1 proc. spadł w 2009 r., efektywna stawka podatkowa dla tej grupy faktycznie wzrosła w latach 2008-2009. To sprzeczne z intuicją wynik jest tłumaczony zmniejszonymi zyskami kapitałowymi i dochodami z dywidend z wysokodochodowych deklaracji podatkowych, źródeł dochodów, które są opodatkowane niższymi stawkami. W związku z tym, że ich dochody z 2009 r.były bardziej zdominowane przez dochody zwykłe opodatkowane wyższymi stawkami, ich średnia stopa wysokich dochodów w konsekwencji wzrosła.
Ogólnie rzecz biorąc, te dane dotyczące zeznań podatkowych o wysokich dochodach wydają się potwierdzać, że utrzymująca się stagnacja gospodarcza miała taki sam malejący wpływ na nierówność dochodów, jaki ma większość recesji, i że miało to miejsce z tego samego powodu: gwałtowny spadek dochodów na wysokim poziomie. Wydaje się to sprzeczne z raportami opartymi na danych ze Spisu Powszechnego sugerującymi, że recesja zwiększyła nierówność dochodów. Ta niespójność między danymi IRS a danymi ze spisu jest wyjaśniana przez szereg czynników, takich jak: (1) Spis nie rozbija danych dla bardzo wysokich zeznań podatkowych (zwykle zatrzymuje się na progu 5 procent), (2) miary dochodów ze spisu nie uwzględniają realizacji zysków kapitałowych oraz (3) Dane ze spisu zebrane z badań gospodarstw domowych są mniej wiarygodne dla informacji o dochodach na wysokim końcu spektrum dochodów niż dane IRS.
poniższe dane IRS obejmują wszystkie 137,98 mln deklaracji podatkowych złożonych w 2009 r., które miały pozytywny wynik AGI, a nie tylko zwroty od osób, które zarobiły wystarczająco dużo, aby zapłacić podatki. Dane te wykluczają te deklaracje podatkowe składając zeznanie tylko po to, aby otrzymać kontrolę bodźca.
z innych danych IRS wynika, że w 2009 r. około 59 milionów deklaracji podatkowych zostało złożonych z dodatnimi lub ujemnymi AGI, które wykorzystały zwolnienia, odliczenia i ulgi podatkowe, aby całkowicie usunąć ich federalne zobowiązanie podatkowe. Nie tylko odzyskali każdego dolara, który rząd federalny wstrzymał z wypłat w 2009 roku, ale niektórzy nawet otrzymali więcej pieniędzy z IRS. Jest to wynikiem zwrotnych ulg podatkowych, takich jak earned income Tax credit (EITC), których zwrotna część nie jest uwzględniona w zagregowanych danych percentylowych tutaj. (Szczegółowy dokument na temat podziału całego systemu fiskalnego USA, w tym wszystkich podatków federalnych, stanowych i lokalnych, Czytaj ” kto płaci podatki i kto otrzymuje wydatki rządowe? An Analysis of Federal, State and Local Tax and Spending Distributions, 1991 – 2004.”
w tym wszystkie deklaracje podatkowe, które miały pozytywny AGI, podatnicy z AGI $ 159,643 lub więcej w 2009 r. stanowili 5 procent najlepszych dochodów w kraju. Aby przebić się do najwyższego procentu 1, zeznanie podatkowe musiało mieć AGI w wysokości 343 947 USD lub więcej, co było o 10 procent niższe niż próg z 2008 r. wynoszący 380 354 USD. Próg dochodu do przebicia się do najwyższego poziomu 0,1% również drastycznie spadł w latach 2008-2009, z około 1,8 mln USD w 2008 r.do 1,4 mln USD w 2009 r.
chociaż obniżki podatków w latach 2001 i 2003 były powszechne (mimo że niektóre przepisy w ramach tych obniżek były ukierunkowane na różne zakresy dochodów), federalny podatek dochodowy od osób fizycznych pozostaje wysoce progresywny. Średnia stawka podatku w 2009 r. wahała się od około 1,9 proc. dochodu dla dolnej połowy deklaracji podatkowych do 24,0 proc. dla górnej 1 proc. Z możliwym wyjątkiem podatku od nieruchomości, federalny podatek dochodowy jest najbardziej progresywnym podatkiem w Stanach Zjednoczonych, a te liczby pokazują, dlaczego.
źródłem poniższych Wykresów jest Internal Revenue Service („Indywidualne deklaracje podatkowe z dodatnim skorygowanym dochodem brutto (Agi) deklaracje klasyfikowane według percentyla podatkowego-przedterminowe zwolnienie”).
Tabela 1
Zestawienie federalnych danych dotyczących podatku dochodowego, 2009
|
liczba zwrotów z dodatnim AGI |
AGI ($millions) |
zapłacone podatki dochodowe (miliony dolarów) |
udział Grupy w łącznym AGI |
udział Grupy w podatkach dochodowych |
punkt podziału dochodu |
średnia stawka podatku |
|
|
wszyscy podatnicy |
137,982,203 |
$7,825,389 |
$865,863 |
100.0% |
100.0% |
– |
11.06% |
|
Top 1% |
1,379,822 |
$1,324,572 |
$318,043 |
16.9% |
36.7% |
$343,927.00 |
24.01% |
|
1-5% |
5,519,288 |
$1,157,918 |
$189,864 |
14.8% |
22.0% |
16.40% |
|
|
Top 5% |
6,899,110 |
$2,482,490 |
$507,907 |
31.7% |
58.7% |
$154,643.00 |
20.46% |
|
5-10% |
6,899,110 |
$897,241 |
$102,249 |
11.5% |
11.8% |
11.40% |
|
|
Top 10% |
13,798,220 |
$3,379,731 |
$610,156 |
43.2% |
70.5% |
$112,124.00 |
18.05% |
|
10-25% |
20,697,331 |
$1,770,140 |
$145,747 |
22.6% |
17.0% |
8.23% |
|
|
Top 25% |
34,495,551 |
$5,149,871 |
$755,903 |
65.8% |
87.3% |
$ 66,193.00 |
14.68% |
|
25-50% |
34,495,551 |
$1,620,303 |
$90,449 |
20.7% |
11.0% |
5.58% |
|
|
Top 50% |
68,991,102 |
$6,770,174 |
$846,352 |
86.5% |
97.7% |
> $32,396 |
12.50% |
|
Dno 50% |
68,991,102 |
$1,055,215 |
$19,511 |
13.5% |
2.3% |
< $32,396 |
1.85% |
Źródło: Internal Revenue Service
Tabela 2
Liczba federalnych indywidualnych deklaracji podatkowych złożonych w latach 1980-2009 (w tysiącach)
|
rok |
razem |
Top 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Między 5% & 10% |
Top 10% |
Między 10% & 25% |
Top 25% |
Między 25% & 50% |
Top 50% |
Dno 50% |
|
93,239 |
4,662 |
4,662 |
9,324 |
13,986 |
23,310 |
23,310 |
46,619 |
46,619 |
|||
|
94,587 |
4,729 |
4,729 |
9,459 |
14,188 |
23,647 |
23,647 |
47,293 |
47,293 |
|||
|
94,426 |
4,721 |
4,721 |
9,443 |
14,164 |
23,607 |
23,607 |
47,213 |
47,213 |
|||
|
95,331 |
4,767 |
4,767 |
9,533 |
14,300 |
23,833 |
23,833 |
47,665 |
47,665 |
|||
|
98,436 |
4,922 |
4,922 |
9,844 |
14,765 |
24,609 |
24,609 |
49,218 |
49,219 |
|||
|
100,625 |
1,006 |
5,031 |
5,031 |
10,063 |
15,094 |
25,156 |
25,156 |
50,313 |
50,313 |
||
|
102,088 |
1,021 |
5,104 |
5,104 |
10,209 |
15,313 |
25,522 |
25,522 |
51,044 |
51,044 |
||
|
Ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. zmieniła definicję AGI, więc dane powyżej i poniżej tej linii nie są ściśle porównywalne |
|||||||||||
|
106,155 |
1,062 |
5,308 |
5,308 |
10,615 |
15,923 |
26,539 |
26,539 |
53,077 |
53,077 |
||
|
108,873 |
1,089 |
5,444 |
5,444 |
10,887 |
16,331 |
27,218 |
27,218 |
54,436 |
54,436 |
||
|
111,313 |
1,113 |
5,566 |
5,566 |
11,131 |
16,697 |
27,828 |
27,828 |
55,656 |
55,656 |
||
|
112,812 |
1,128 |
5,641 |
5,641 |
11,281 |
16,922 |
28,203 |
28,203 |
56,406 |
56,406 |
||
|
113,804 |
1,138 |
5,690 |
5,690 |
11,380 |
17,071 |
28,451 |
28,451 |
56,902 |
56,902 |
||
|
112,653 |
1,127 |
5,633 |
5,633 |
11,265 |
16,898 |
28,163 |
28,163 |
56,326 |
56,326 |
||
|
113,681 |
1,137 |
5,684 |
5,684 |
11,368 |
17,052 |
28,420 |
28,420 |
56,841 |
56,841 |
||
|
114,990 |
1,150 |
5,749 |
5,749 |
11,499 |
17,248 |
28,747 |
28,747 |
57,495 |
57,495 |
||
|
117,274 |
1,173 |
5,864 |
5,864 |
11,727 |
17,591 |
29,319 |
29,319 |
58,637 |
58,637 |
||
|
119,442 |
1,194 |
5,972 |
5,972 |
11,944 |
17,916 |
29,860 |
29,860 |
59,721 |
59,721 |
||
|
121,503 |
1,215 |
6,075 |
6,075 |
12,150 |
18,225 |
30,376 |
30,376 |
60,752 |
60,752 |
||
|
123,776 |
1,238 |
6,189 |
6,189 |
12,378 |
18,566 |
30,944 |
30,944 |
61,888 |
61,888 |
||
|
126,009 |
1,260 |
6,300 |
6,300 |
12,601 |
18,901 |
31,502 |
31,502 |
63,004 |
63,004 |
||
|
128,227 |
1,282 |
6,411 |
6,411 |
12,823 |
19,234 |
32,057 |
32,057 |
64,114 |
64,114 |
||
|
128,817 |
1,288 |
6,441 |
6,441 |
12,882 |
19,323 |
32,204 |
32,204 |
64,409 |
64,409 |
||
|
128,324 |
1,283 |
6,416 |
6,416 |
12,832 |
19,249 |
32,081 |
32,081 |
64,162 |
64,162 |
||
|
128,610 |
1,286 |
6,430 |
6,430 |
12,861 |
19,291 |
32,152 |
32,152 |
64,305 |
64,305 |
||
|
130,371 |
1,304 |
6,519 |
6,519 |
13,037 |
19,556 |
32,593 |
32,593 |
65,186 |
65,186 |
||
|
132,612 |
1,326 |
6,631 |
6,631 |
13,261 |
19,892 |
33,153 |
33,153 |
66,306 |
66,306 |
||
|
135,719 |
1,357 |
6,786 |
6,786 |
13,572 |
20,358 |
33,930 |
33,930 |
67,860 |
67,860 |
||
|
141,071 |
1,411 |
7,054 |
7,054 |
14,107 |
21,161 |
35,268 |
35,268 |
70,535 |
70,535 |
||
|
139,961 |
1,400 |
6,998 |
6,998 |
13,996 |
20,994 |
34,990 |
34,990 |
69,980 |
69,980 |
||
|
137,982 |
1,380 |
6,899 |
6,899 |
13,798 |
20,698 |
34,496 |
34,495 |
68,991 |
68,991 |
źródło: Urząd Skarbowy
Tabela 3
skorygowany dochód brutto podatników w różnych przedziałach Dochodów, 1980-2009 (miliardy dolarów)
|
rok |
razem |
Top 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Między 5% & 10% |
Top 10% |
Między 10% & 25% |
Top 25% |
Między 25% & 50% |
Top 50% |
Dno 50% |
|
$1,627 |
$1,339 |
||||||||||
|
$1,791 |
$1,015 |
$1,473 |
|||||||||
|
$1,876 |
$1,065 |
$1,544 |
|||||||||
|
$1,970 |
$1,127 |
$1,625 |
|||||||||
|
$2,173 |
$1,251 |
$1,794 |
|||||||||
|
$2,344 |
$1,359 |
$1,939 |
|||||||||
|
$2,524 |
$1,490 |
$2,104 |
|||||||||
|
Ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. zmieniła definicję AGI, więc dane powyżej i poniżej tej linii nie są ściśle porównywalne |
|||||||||||
|
$2,814 |
$1,038 |
$1,709 |
$2,374 |
||||||||
|
$3,124 |
$1,233 |
$1,951 |
$2,658 |
||||||||
|
$3,299 |
$1,287 |
$2,054 |
$2,805 |
||||||||
|
$3,451 |
$1,338 |
$2,144 |
$2,933 |
||||||||
|
$3,516 |
$1,343 |
$2,175 |
$2,984 |
||||||||
|
$3,681 |
$1,031 |
$1,444 |
$2,299 |
$3,131 |
|||||||
|
$3,776 |
$1,048 |
$1,474 |
$2,358 |
$3,212 |
|||||||
|
$3,961 |
$1,103 |
$1,552 |
$2,481 |
$3,371 |
|||||||
|
$4,245 |
$1,223 |
$1,705 |
$2,690 |
$3,628 |
|||||||
|
$4,591 |
$1,394 |
$1,909 |
$1,043 |
$2,953 |
$3,944 |
||||||
|
$5,023 |
$1,597 |
$2,151 |
$1,116 |
$3,268 |
$1,060 |
$4,328 |
|||||
|
$5,469 |
$1,010 |
$1,797 |
$2,394 |
$1,196 |
$3,590 |
$1,132 |
$4,721 |
||||
|
$5,909 |
$1,153 |
$2,012 |
$2,653 |
$1,274 |
$3,927 |
$1,199 |
$5,126 |
||||
|
$6,424 |
$1,337 |
$2,267 |
$2,955 |
$1,358 |
$4,314 |
$1,276 |
$5,590 |
||||
|
$6,241 |
$1,094 |
$1,996 |
$2,691 |
$1,380 |
$4,071 |
$1,308 |
$5,379 |
||||
|
$6,114 |
$1,868 |
$2,553 |
$1,382 |
$3,936 |
$1,309 |
$5,244 |
|||||
|
$6,288 |
$1,055 |
$1,961 |
$2,663 |
$1,415 |
$4,078 |
$1,330 |
$5,408 |
||||
|
$6,875 |
$1,306 |
$2,300 |
$3,049 |
$1,497 |
$4,546 |
$1,406 |
$5,953 |
||||
|
$7,508 |
$1,592 |
$2,684 |
$3,487 |
$1,582 |
$5,069 |
$1,475 |
$6,545 |
||||
|
$8,122 |
$1,792 |
$2,978 |
$3,843 |
$1,693 |
$5,536 |
$1,570 |
$7,106 |
$1,016 |
|||
|
$8,799 |
$1,049 |
$2,008 |
$3,295 |
$4,228 |
$1,818 |
$6,045 |
$1,675 |
$7,720 |
$1,078 |
||
|
$8,427 |
$1,685 |
$2,927 |
$3,856 |
$1,822 |
$5,678 |
$1,674 |
$7,352 |
$1,075 |
|||
|
$7,825 |
$1,326 |
$2,482 |
$3,380 |
$1,770 |
$5,150 |
$1,620 |
$6,770 |
$1,055 |
źródło: Internal Revenue Service
Tabela 4
całkowity podatek dochodowy po kredytach, 1980-2009 (miliardy dolarów)
|
rok |
razem |
Top 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Między 5% & 10% |
Top 10% |
Między 10% & 25% |
Top 25% |
Między 25% & 50% |
Top 50% |
Dno 50% |
|
Ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. zmieniła definicję AGI, więc dane powyżej i poniżej tej linii nie są ściśle porównywalne |
|||||||||||
|
$1,024 |
|||||||||||
|
$1,116 |
$1,083 |
||||||||||
|
$1,032 |
$1,004 |
||||||||||
źródło: Urząd Skarbowy
Tabela 5
skorygowane udziały w dochodach brutto w latach 1980-2009 (procent całkowitej wartości AGI uzyskanej przez każdą grupę)
|
rok |
razem |
Top 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Między 5% & 10% |
Top 10% |
Między 10% & 25% |
Top 25% |
Między 25% & 50% |
Top 50% |
Dno 50% |
|
100% |
8.46% |
21.01% |
11.12% |
32.13% |
24.57% |
56.70% |
25.62% |
82.32% |
17.68% |
||
|
100% |
8.30% |
20.78% |
11.20% |
31.98% |
24.69% |
56.67% |
25.59% |
82.25% |
17.75% |
||
|
100% |
8.91% |
21.23% |
11.03% |
32.26% |
24.53% |
56.79% |
25.50% |
82.29% |
17.71% |
||
|
100% |
9.29% |
21.74% |
11.04% |
32.78% |
24.44% |
57.22% |
25.30% |
82.52% |
17.48% |
||
|
100% |
9.66% |
22.19% |
11.06% |
33.25% |
24.31% |
57.56% |
25.00% |
82.56% |
17.44% |
||
|
100% |
10.03% |
22.67% |
11.10% |
33.77% |
24.21% |
57.97% |
24.77% |
82.74% |
17.26% |
||
|
100% |
11.30% |
24.11% |
11.02% |
35.12% |
23.92% |
59.04% |
24.30% |
83.34% |
16.66% |
||
|
Ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. zmieniła definicję AGI, więc dane powyżej i poniżej tej linii nie są ściśle porównywalne |
|||||||||||
|
100% |
12.32% |
25.67% |
11.23% |
36.90% |
23.85% |
60.75% |
23.62% |
84.37% |
15.63% |
||
|
100% |
15.16% |
28.51% |
10.94% |
39.45% |
22.99% |
62.44% |
22.63% |
85.07% |
14.93% |
||
|
100% |
14.19% |
27.84% |
11.16% |
39.00% |
23.28% |
62.28% |
22.76% |
85.04% |
14.96% |
||
|
100% |
14.00% |
27.62% |
11.15% |
38.77% |
23.36% |
62.13% |
22.84% |
84.97% |
15.03% |
||
|
100% |
12.99% |
26.83% |
11.37% |
38.20% |
23.65% |
61.85% |
23.01% |
84.87% |
15.13% |
||
|
100% |
14.23% |
28.01% |
11.21% |
39.23% |
23.25% |
62.47% |
22.61% |
85.08% |
14.92% |
||
|
100% |
13.79% |
27.76% |
11.29% |
39.05% |
23.40% |
62.45% |
22.63% |
85.08% |
14.92% |
||
|
100% |
13.80% |
27.85% |
11.34% |
39.19% |
23.45% |
62.64% |
22.48% |
85.11% |
14.89% |
||
|
100% |
14.60% |
28.81% |
11.35% |
40.16% |
23.21% |
63.37% |
22.09% |
85.46% |
14.54% |
||
|
100% |
16.04% |
30.36% |
11.23% |
41.59% |
22.73% |
64.32% |
21.60% |
85.92% |
14.08% |
||
|
100% |
17.38% |
31.79% |
11.03% |
42.83% |
22.22% |
65.05% |
21.11% |
86.16% |
13.84% |
||
|
100% |
18.47% |
32.85% |
10.92% |
43.77% |
21.87% |
65.63% |
20.69% |
86.33% |
13.67% |
||
|
100% |
19.51% |
34.04% |
10.85% |
44.89% |
21.57% |
66.46% |
20.29% |
86.75% |
13.25% |
||
|
100% |
20.81% |
35.30% |
10.71% |
46.01% |
21.15% |
67.15% |
19.86% |
87.01% |
12.99% |
||
|
100% |
8.10% |
17.53% |
31.99% |
11.12% |
43.11% |
22.12% |
65.23% |
20.96% |
86.19% |
13.81% |
|
|
100% |
7.06% |
16.12% |
30.55% |
11.22% |
41.77% |
22.61% |
64.37% |
21.40% |
85.77% |
14.23% |
|
|
100% |
7.57% |
16.77% |
31.18% |
11.18% |
42.36% |
22.50% |
64.86% |
21.15% |
86.01% |
13.99% |
|
|
100% |
9.14% |
19.00% |
33.45% |
10.90% |
44.35% |
21.78% |
66.13% |
20.46% |
86.58% |
13.42% |
|
|
100% |
10.65% |
21.20% |
35.75% |
10.70% |
46.44% |
21.08% |
67.52% |
19.65% |
87.17% |
12.83% |
|
|
100% |
11.22% |
22.06% |
36.66% |
10.66% |
47.32% |
20.84% |
68.16% |
19.33% |
87.49% |
12.51% |
|
|
100% |
11.93% |
22.83% |
37.44% |
10.61% |
48.05% |
20.66% |
68.71% |
19.04% |
87.74% |
12.26% |
|
|
100% |
9.96% |
20.00% |
34.73% |
11.03% |
45.77% |
21.62% |
67.38% |
19.86% |
87.25% |
12.75% |
|
|
100% |
7.80% |
16.93% |
31.72% |
11.47% |
43.19% |
22.62% |
65.81% |
20.71% |
86.52% |
13.4800% |
źródło: Internal Revenue Service
Tabela 6
całkowite udziały w podatku dochodowym, 1980-2009 (procent federalnego podatku dochodowego płaconego przez każdą grupę)
|
rok |
razem |
Top 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Między 5% & 10% |
Top 10% |
Między 10% & 25% |
Top 25% |
Między 25% & 50% |
Top 50% |
Dno 50% |
|
100% |
19.05% |
36.84% |
12.44% |
49.28% |
23.74% |
73.02% |
19.93% |
92.95% |
7.05% |
||
|
100% |
17.58% |
35.06% |
12.90% |
47.96% |
24.33% |
72.29% |
20.26% |
92.55% |
7.45% |
||
|
100% |
19.03% |
36.13% |
12.45% |
48.59% |
23.91% |
72.50% |
20.15% |
92.65% |
7.35% |
||
|
100% |
20.32% |
37.26% |
12.44% |
49.71% |
23.39% |
73.10% |
19.73% |
92.83% |
7.17% |
||
|
100% |
21.12% |
37.98% |
12.58% |
50.56% |
22.92% |
73.49% |
19.16% |
92.65% |
7.35% |
||
|
100% |
21.81% |
38.78% |
12.67% |
51.46% |
22.60% |
74.06% |
18.77% |
92.83% |
7.17% |
||
|
100% |
25.75% |
42.57% |
12.12% |
54.69% |
21.33% |
76.02% |
17.52% |
93.54% |
6.46% |
||
|
Ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. zmieniła definicję AGI, więc dane powyżej i poniżej tej linii nie są ściśle porównywalne |
|||||||||||
|
100% |
24.81% |
43.26% |
12.35% |
55.61% |
21.31% |
76.92% |
17.02% |
93.93% |
6.07% |
||
|
100% |
27.58% |
45.62% |
11.66% |
57.28% |
20.57% |
77.84% |
16.44% |
94.28% |
5.72% |
||
|
100% |
25.24% |
43.94% |
11.85% |
55.78% |
21.44% |
77.22% |
16.94% |
94.17% |
5.83% |
||
|
100% |
25.13% |
43.64% |
11.73% |
55.36% |
21.66% |
77.02% |
17.16% |
94.19% |
5.81% |
||
|
100% |
24.82% |
43.38% |
12.45% |
55.82% |
21.46% |
77.29% |
17.23% |
94.52% |
5.48% |
||
|
100% |
27.54% |
45.88% |
12.12% |
58.01% |
20.47% |
78.48% |
16.46% |
94.94% |
5.06% |
||
|
100% |
29.01% |
47.36% |
11.88% |
59.24% |
20.03% |
79.27% |
15.92% |
95.19% |
4.81% |
||
|
100% |
28.86% |
47.52% |
11.93% |
59.45% |
20.10% |
79.55% |
15.68% |
95.23% |
4.77% |
||
|
100% |
30.26% |
48.91% |
11.84% |
60.75% |
19.62% |
80.36% |
15.03% |
95.39% |
4.61% |
||
|
100% |
32.31% |
50.97% |
11.54% |
62.51% |
18.80% |
81.32% |
14.36% |
95.68% |
4.32% |
||
|
100% |
33.17% |
51.87% |
11.33% |
63.20% |
18.47% |
81.67% |
14.05% |
95.72% |
4.28% |
||
|
100% |
34.75% |
53.84% |
11.20% |
65.04% |
17.65% |
82.69% |
13.10% |
95.79% |
4.21% |
||
|
100% |
36.18% |
55.45% |
11.00% |
66.45% |
17.09% |
83.54% |
12.46% |
96.00% |
4.00% |
||
|
100% |
37.42% |
56.47% |
10.86% |
67.33% |
16.68% |
84.01% |
12.08% |
96.09% |
3.91% |
||
|
100% |
16.06% |
33.89% |
53.25% |
11.64% |
64.89% |
18.01% |
82.90% |
13.13% |
96.03% |
3.97% |
|
|
100% |
15.43% |
33.71% |
53.80% |
11.94% |
65.73% |
18.16% |
83.90% |
12.60% |
96.50% |
3.50% |
|
|
100% |
15.68% |
34.27% |
54.36% |
11.48% |
65.84% |
18.04% |
83.88% |
12.65% |
96.54% |
3.46% |
|
|
100% |
17.44% |
36.89% |
57.13% |
11.07% |
68.19% |
16.67% |
84.86% |
11.85% |
96.70% |
3.30% |
|
|
100% |
19.26% |
39.38% |
59.67% |
10.63% |
70.30% |
15.69% |
85.99% |
10.94% |
96.93% |
3.07% |
|
|
100% |
19.56% |
39.89% |
60.14% |
10.65% |
70.79% |
15.47% |
86.27% |
10.75% |
97.01% |
2.99% |
|
|
100% |
20.19% |
40.41% |
60.61% |
10.59% |
71.20% |
15.37% |
86.57% |
10.54% |
97.11% |
2.89% |
|
|
100% |
18.47% |
38.02% |
58.72% |
11.22% |
69.94% |
16.40% |
86.34% |
10.96% |
97.30% |
2.70% |
|
|
100% |
17.11% |
36.73% |
58.66% |
11.81% |
70.47% |
16.83% |
87.30% |
10.45% |
97.75% |
2.25% |
źródło: Internal Revenue Service
Table 7
Dollar Cut-Off, 1980-2009 (minimalna AGI dla zeznania podatkowego do różnych percentyli; Progi nie skorygowane o inflację)
|
rok |
razem |
Top 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Top 10% |
Top 25% |
Top 50% |
|
$80,580 |
$43,792 |
$35,070 |
$23,606 |
$12,936 |
|||
|
$85,428 |
$47,845 |
$38,283 |
$25,655 |
$14,000 |
|||
|
$89,388 |
$49,284 |
$39,676 |
$27,027 |
$14,539 |
|||
|
$93,512 |
$51,553 |
$41,222 |
$27,827 |
$15,044 |
|||
|
$100,889 |
$55,423 |
$43,956 |
$29,360 |
$15,998 |
|||
|
$108,134 |
$58,883 |
$46,322 |
$30,928 |
$16,688 |
|||
|
$118,818 |
$62,377 |
$48,656 |
$32,242 |
$17,302 |
|||
|
Ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. zmieniła definicję AGI, więc dane powyżej i poniżej tej linii nie są ściśle porównywalne |
|||||||
|
$139,289 |
$68,414 |
$52,921 |
$33,983 |
$17,768 |
|||
|
$157,136 |
$72,735 |
$55,437 |
$35,398 |
$18,367 |
|||
|
$163,869 |
$76,933 |
$58,263 |
$36,839 |
$18,993 |
|||
|
$167,421 |
$79,064 |
$60,287 |
$38,080 |
$19,767 |
|||
|
$170,139 |
$81,720 |
$61,944 |
$38,929 |
$20,097 |
|||
|
$181,904 |
$85,103 |
$64,457 |
$40,378 |
$20,803 |
|||
|
$185,715 |
$87,386 |
$66,077 |
$41,210 |
$21,179 |
|||
|
$195,726 |
$91,226 |
$68,753 |
$42,742 |
$21,802 |
|||
|
$209,406 |
$96,221 |
$72,094 |
$44,207 |
$22,344 |
|||
|
$227,546 |
$101,141 |
$74,986 |
$45,757 |
$23,174 |
|||
|
$250,736 |
$108,048 |
$79,212 |
$48,173 |
$24,393 |
|||
|
$269,496 |
$114,729 |
$83,220 |
$50,607 |
$25,491 |
|||
|
$293,415 |
$120,846 |
$87,682 |
$52,965 |
$26,415 |
|||
|
$313,469 |
$128,336 |
$92,144 |
$55,225 |
$27,682 |
|||
|
$1,324,487 |
$292,913 |
$127,904 |
$92,754 |
$56,085 |
$28,528 |
||
|
$1,191,673 |
$285,424 |
$126,525 |
$92,663 |
$56,401 |
$28,654 |
||
|
$1,262,760 |
$295,495 |
$130,080 |
$94,891 |
$57,343 |
$29,019 |
||
|
$1,548,941 |
$328,049 |
$137,056 |
$99,112 |
$60,041 |
$30,122 |
||
|
$1,848,791 |
$364,657 |
$145,283 |
$103,912 |
$62,068 |
$30,881 |
||
|
$2,044,689 |
$388,806 |
$153,542 |
$108,904 |
$64,702 |
$31,987 |
||
|
$2,155,365 |
$410,096 |
$160,041 |
$113,018 |
$66,532 |
$32,879 |
||
|
$1,803,585 |
$380,354 |
$159,619 |
$113,799 |
$67,280 |
$33,048 |
||
|
$1,432,890 |
$343,927 |
$154,643 |
$112,124 |
$66,193 |
$32,396 |
źródło: Internal Revenue Service
tabela 8
średnia stawka podatku w latach 1980-2009 (procent AGI zapłaconego w podatkach dochodowych)
|
rok |
razem |
Top 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Między 5% & 10% |
Top 10% |
Między 10% & 25% |
Top 25% |
Między 25% & 50% |
Top 50% |
Dno 50% |
|
15.31% |
34.47% |
26.85% |
17.13% |
23.49% |
14.80% |
19.72% |
11.91% |
17.29% |
6.10% |
||
|
15.76% |
33.37% |
26.59% |
18.16% |
23.64% |
15.53% |
20.11% |
12.48% |
17.73% |
6.62% |
||
|
14.72% |
31.43% |
25.05% |
16.61% |
22.17% |
14.35% |
18.79% |
11.63% |
16.57% |
6.10% |
||
|
13.79% |
30.18% |
23.64% |
15.54% |
20.91% |
13.20% |
17.62% |
10.76% |
15.52% |
5.66% |
||
|
13.68% |
29.92% |
23.42% |
15.57% |
20.81% |
12.90% |
17.47% |
10.48% |
15.35% |
5.77% |
||
|
13.73% |
29.86% |
23.50% |
15.69% |
20.93% |
12.83% |
17.55% |
10.41% |
15.41% |
5.70% |
||
|
14.54% |
33.13% |
25.68% |
15.99% |
22.64% |
12.97% |
18.72% |
10.48% |
16.32% |
5.63% |
||
|
Ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. zmieniła definicję AGI, więc dane powyżej i poniżej tej linii nie są ściśle porównywalne |
|||||||||||
|
13.12% |
26.41% |
22.10% |
14.43% |
19.77% |
11.71% |
16.61% |
9.45% |
14.60% |
5.09% |
||
|
13.21% |
24.04% |
21.14% |
14.07% |
19.18% |
11.82% |
16.47% |
9.60% |
14.64% |
5.06% |
||
|
13.12% |
23.34% |
20.71% |
13.93% |
18.77% |
12.08% |
16.27% |
9.77% |
14.53% |
5.11% |
||
|
12.95% |
23.25% |
20.46% |
13.63% |
18.50% |
12.01% |
16.06% |
9.73% |
14.36% |
5.01% |
||
|
12.75% |
24.37% |
20.62% |
13.96% |
18.63% |
11.57% |
15.93% |
9.55% |
14.20% |
4.62% |
||
|
12.94% |
25.05% |
21.19% |
13.99% |
19.13% |
11.39% |
16.25% |
9.42% |
14.44% |
4.39% |
||
|
13.32% |
28.01% |
22.71% |
14.01% |
20.20% |
11.40% |
16.90% |
9.37% |
14.90% |
4.29% |
||
|
13.50% |
28.23% |
23.04% |
14.20% |
20.48% |
11.57% |
17.15% |
9.42% |
15.11% |
4.32% |
||
|
13.86% |
28.73% |
23.53% |
14.46% |
20.97% |
11.71% |
17.58% |
9.43% |
15.47% |
4.39% |
||
|
14.34% |
28.87% |
24.07% |
14.74% |
21.55% |
11.86% |
18.12% |
9.53% |
15.96% |
4.40% |
||
|
14.48% |
27.64% |
23.62% |
14.87% |
21.36% |
12.04% |
18.18% |
9.63% |
16.09% |
4.48% |
||
|
14.42% |
27.12% |
23.63% |
14.79% |
21.42% |
11.63% |
18.16% |
9.12% |
16.00% |
4.44% |
||
|
14.85% |
27.53% |
24.18% |
15.06% |
21.98% |
11.76% |
18.66% |
9.12% |
16.43% |
4.48% |
||
|
15.26% |
27.45% |
24.42% |
15.48% |
22.34% |
12.04% |
19.09% |
9.28% |
16.86% |
4.60% |
||
|
14.23% |
28.20% |
27.50% |
23.68% |
14.89% |
21.41% |
11.58% |
18.08% |
8.91% |
15.85% |
4.09% |
|
|
13.03% |
28.49% |
27.25% |
22.95% |
13.87% |
20.51% |
10.47% |
16.99% |
7.67% |
14.66% |
3.21% |
|
|
11.90% |
24.64% |
24.31% |
20.74% |
12.22% |
18.49% |
9.54% |
15.38% |
7.12% |
13.35% |
2.95% |
|
|
12.10% |
23.09% |
23.49% |
20.67% |
12.28% |
18.60% |
9.26% |
15.53% |
7.01% |
13.51% |
2.97% |
|
|
12.45% |
22.52% |
23.13% |
20.78% |
12.37% |
18.84% |
9.27% |
15.86% |
6.93% |
13.84% |
2.98% |
|
|
12.60% |
21.98% |
22.79% |
20.68% |
12.60% |
18.86% |
9.36% |
15.95% |
7.01% |
13.98% |
3.01% |
|
|
12.68% |
21.46% |
22.45% |
20.53% |
12.66% |
18.79% |
9.43% |
15.98% |
7.01% |
14.03% |
2.99% |
|
|
12.24% |
22.70% |
23.27% |
20.70% |
12.44% |
18.71% |
9.29% |
15.68% |
6.75% |
13.65% |
2.59% |
|
|
11.06% |
24.28% |
24.01% |
20.46% |
11.36% |
18.05% |
8.25% |
14.68% |
5.56% |
12.50% |
1.85% |
źródło: Internal Revenue Service
kilka ważnych faktów, o których należy pamiętać na temat informacji zawartych na tej stronie.
(1) uwzględniono wszystkie deklaracje podatkowe, które mają dodatnią AGI, nawet te, które nie mają dodatniego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego.
(2) Podatek dochodowy po kredytach (powyższy środek podatkowy) nie stanowi części podlegającej zwrotowi EITC. Gdyby zostały uwzględnione (jak to często ma miejsce w przypadku innych organizacji), udział podatkowy w najlepszych grupach dochodów byłby wyższy. Część zwrotna jest prawnie klasyfikowana jako program wydatków przez urząd zarządzania i budżetu, a zatem nie jest uwzględniana przez Urząd Skarbowy w tych liczbach.
(3) jedynym analizowanym podatkiem jest Federalny indywidualny podatek dochodowy, który jest odpowiedzialny za około 25 procent płaconych podatków (na wszystkich szczeblach rządu). Federalne podatki dochodowe są znacznie bardziej progresywne niż podatki od wynagrodzeń, które są odpowiedzialne za około 20 procent wszystkich płaconych podatków (na wszystkich szczeblach administracji rządowej) i są bardziej progresywne niż większość podatków stanowych i lokalnych (w zależności od Ekonomicznego założenia dotyczącego podatków od nieruchomości i podatków dochodowych od osób prawnych).
(4) AGI jest dość wąską koncepcją dochodów i nie obejmuje pozycji dochodów, takich jak transfery Rządowe (z wyjątkiem części świadczeń z tytułu zabezpieczenia społecznego, która jest opodatkowana), wartość ubezpieczenia zdrowotnego dostarczonego przez pracodawcę, niedocenione lub nieraportowane dochody (w szczególności dochody osób fizycznych), dochód uzyskany z odsetek za obligacje komunalne, przypisany dochód z najmu netto, świadczenia z tytułu rekompensaty dla pracownika i inne.
(5) zeznanie podatkowe jest jednostką analizy, która jest szersza niż w przypadku gospodarstw domowych, szczególnie w przypadku tych na dolnym końcu, z których wiele jest zeznaniami zależnymi. Niektóre zwroty zależne są zawarte w danych liczbowych, a w ramach innych jednostek analizy (takich jak rodzinna Jednostka ekonomiczna Departamentu Skarbu) prawdopodobnie zostaną sparowane ze zwrotami rodziców.
(6) źródłem danych jest IRS Statistics of Income Division, która wykorzystuje krajową próbkę deklaracji podatkowych, aby podać dane wykorzystane tutaj. Powyższe dane zostały zaczerpnięte z danych, które zostały oznaczone jako „wczesne wydanie” przez SOI w październiku 2011. Dane za 2008 r.oraz dane za poprzednie lata na tej stronie zostały zaczerpnięte z ostatecznych danych percentylowych opublikowanych przez IRS. Dane liczbowe za 2009 r.mogą być następnie zmieniane.
(7) Liczby te reprezentują prawne skutki podatku dochodowego, chociaż większość tabel dystrybucyjnych (takich jak te z CBO, Tax Policy Center, Citizens for Tax Justice, Treasury i JCT) zakłada, że całe ekonomiczne skutki podatków dochodowych od osób fizycznych spada na zarabiającego.
Zobacz na przykład http://news.salon.com/2010/09/28/us_census_recession_s_impact_1/.
Andrew Chamberlain i Gerald Prante, Tax Foundation Working Paper 1, ” Kto płaci podatki, a kto otrzymuje wydatki rządowe? Analiza federalnych, stanowych i lokalnych rozkładów podatków i wydatków, 1991 – 2004,” http://www.taxfoundation.org/files/wp1.pdf.