Como fazer sua declaração de imposto de renda na Holanda

O holandês retorno de imposto data limite é 1 de Maio de cada ano, e é importante para os expatriados para manter-se atualizado com as alterações ao imposto de renda na Holanda e estar ciente de como o arquivo de seu imposto de renda.

o planejamento tributário na Holanda não é apenas importante durante a temporada fiscal, mas também durante o processo de imigração, início de um emprego ou até mesmo compra ou venda de sua própria propriedade.

este guia patrocinado por especialistas em impostos J. C. Suurmond explica como apresentar a sua declaração de imposto de renda na Holanda. Ele inclui informações sobre o seguinte:

• Imposto de renda na Holanda
• Ganhos sujeitos a imposto de renda na Holanda
• Como arquivo de seu retorno de imposto na Holanda
• taxas do imposto de Renda na Holanda
• imposto de Renda na Holanda para estrangeiros
• restituição do Imposto de renda na Holanda
• Impostos multas, na Holanda
• imposto de Renda conselhos na Holanda

imposto de renda nos Países Baixos

a administração fiscal e Aduaneira holandesa (Belastingdienst) é responsável pela cobrança de impostos e contribuições para a previdência social nos Países Baixos.

existem três tipos diferentes de renda tributável – ou caixas – na Holanda, e cada um tem suas próprias taxas de imposto. Para calcular o seu rendimento tributável, você precisa agregar a sua renda nestes três caixas:

1. os Rendimentos do trabalho e de casa própria
2. interesses Financeiros em uma empresa
3. Poupanças e investimentos

Fazer o seu BSN número

Quando você se registrar em um holandês conselho municipal ou câmara municipal, as autoridades fiscais será automaticamente notificado e emitir um holandês número de segurança social (BSN número).

você será considerado um contribuinte doméstico, com todas as vantagens e desvantagens de um contribuinte Holandês regular. Este registro é obrigatório para viver e trabalhar na Holanda.

imposto de Renda Retido

se você trabalha para uma empresa como funcionário, deve pagar o imposto de renda pessoal, que será retido na fonte pelo seu empregador quando você for pago a cada mês. Isso significa que você deve ser capaz de evitar ter que pagar uma grande quantia de imposto de renda a qualquer momento.

você ainda pode precisar registrar uma declaração de imposto a cada ano se tiver alguma receita que não tenha sido tributada, como receita de poupança, ações ou propriedades.

regras para freelancers

autônomos e freelancers devem pagar imposto de renda sobre seus lucros. Todos os anos, você receberá uma carta de declaração do Belastingdienst para apresentar uma declaração de imposto de renda.

se você não recebeu uma carta, mas espera pagar mais de €45 ou obter um reembolso de mais de €14, Você deve se inscrever para apresentar uma declaração de imposto de qualquer maneira.

quem paga imposto de renda na Holanda?

se você mora na Holanda ou recebe renda da Holanda, deve pagar o imposto de renda. Você pagará impostos sobre sua renda, poupança e Investimentos e quaisquer interesses financeiros em uma empresa.

os funcionários expatriados que satisfazem certas condições podem solicitar a isenção de imposto de 30%. Isso isenta você de impostos sobre 30% do seu salário por cinco anos.

aqueles que são elegíveis para este benefício podem escolher o status de contribuinte parcial não residente; isso significa que eles são um contribuinte não residente para parte do imposto de renda. Essencialmente, se você optar pelo status de contribuinte parcial não residente, pagará menos impostos na Holanda.

quem está isento do imposto de renda na Holanda?

o valor do imposto de renda que você paga depende de quais caixas sua renda mundial cai.

isenções fiscais na caixa 1

na caixa 1, o empregador pode pagar renda de emprego ou certos custos (parcialmente) isentos de impostos em condições estritas, como subsídio de realocação e custos extraterritoriais. Nesta caixa, as deduções incluem, entre outras:

• específico despesas médicas
• pensão de alimentos e outras obrigações de alimentos
• estudo de despesas
• temporária de ficar em casa para os deficientes
• dedutíveis os custos da casa própria

isenção de Impostos na Caixa 3

Na Caixa 3, você não pode incluir certas mercadorias para uso pessoal como ativos no patrimônio líquido. Alguns ativos isentos de impostos nesta caixa incluem:

• a propriedade viver (se ela é sua)
• alguns tipos de seguro
• investimentos na área ambiental e projetos culturais

Ganhos sujeitos a imposto de renda na Holanda

Impostos sobre o rendimento e o salário na Holanda

Rendimento de emprego são tributados na Caixa 1. Isso inclui:

• salário e dicas
• lucros empresariais
• benefícios, pensões, anuidades, e os pagamentos de manutenção
• os rendimentos auferidos por conta própria, freelancer, artista ou atleta profissional

Impostos sobre os benefícios de emprego

Empregadores deve reter o imposto e contribuições de todos os componentes de rendimento pago aos empregados. Isso inclui salário, subsídio de férias, pagamento de horas extras, bônus anual, comissões e benefícios, como um carro da empresa.

alguns benefícios de emprego isentos de impostos, como subsídios de viagem, custos de estudo, almoços e cestas de Natal, podem ser fornecidos pelos empregadores. No entanto, os empregadores podem fornecer tais itens isentos de impostos somente se seu valor total for inferior a 1,5% dos custos salariais totais. Se o seu valor total exceder 1,5%, o empregador deve pagar um imposto de 80% sobre o excesso.

impostos sobre poupança e Investimentos

na Holanda, você deve pagar imposto sobre qualquer poupança, investimentos, ações e segundas residências. A renda da riqueza é tributada na caixa 3, que tem um limite isento de impostos de €50.000 a partir de 2021.

seu capital é o valor de todos os seus ativos (como poupança e Investimentos) menos quaisquer dívidas. Depois de calcular seu capital real, você pode subtrair dele o limite de €50.000, que será isento de impostos. Você pode aplicar uma taxa anual no valor restante.

impostos sobre renda de aluguel

se você alugar uma propriedade na Holanda que possui, você paga imposto sobre o valor da propriedade – ou o valor WOZ-menos o valor da hipoteca.

renda não é uma fonte de renda em si, portanto, é na caixa 3, onde você relata renda de poupança e Investimentos.

como apresentar sua declaração de imposto na Holanda

você deve receber uma carta com sua avaliação fiscal provisória a cada ano. Você precisará registrar uma declaração de imposto para pagar qualquer imposto adicional devido ou solicitar um reembolso se tiver pago muito em impostos.

se você não receber uma carta, você ainda pode precisar apresentar uma declaração de imposto se você recebeu qualquer renda que não tenha sido tributado na fonte.

arquivar sua declaração de imposto on-line

Antes de preencher seus formulários fiscais digitalmente via Belastingdienst, primeiro você precisa solicitar um DigiD, que pode levar várias semanas. O Belastingdienst está gradualmente mudando de papel para correspondência digital, portanto, é uma boa ideia priorizar a comunicação digital e ativar sua conta online em MijnOverheid.nl para acessar suas mensagens.

além disso, o site Belastingdienst só está disponível em holandês, o que faz com que muitos expatriados procurem um contador ou consultor fiscal. Muitos deles falam inglês e são especializados em expatriados e questões fiscais internacionais.

prazos do imposto sobre o rendimento nos Países Baixos

o ano fiscal neerlandês decorre de 1 de Janeiro a 31 de dezembro. Você deve registrar suas declarações fiscais no ano consecutivo. O prazo exato depende da sua posição fiscal e do tipo de formulário que você deve arquivar.

em teoria, os residentes fiscais na Holanda devem enviar sua declaração de imposto a qualquer momento de 1 de Março a 1 de maio; embora seja possível solicitar uma extensão a qualquer momento antes desta data. Normalmente, você terá até 1 de setembro. Os consultores fiscais geralmente podem solicitar mais tempo além disso.

para contribuintes não residentes, o prazo é 1 de julho; no entanto, eles também podem solicitar um adiamento.

formulários de imposto de renda na Holanda

dependendo da suasituação pessoal, você deve arquivar um tipo específico de formulário. Mais commonforms são:

• P-forma: para aqueles que viveram nos países baixos para todo o ano fiscal, e estão em regular da situação de emprego (contribuintes residentes);
• formulário Eletrônico: uma simplificado P forma que menciona apenas o básico;
• M-forma: para aqueles que viveram nos países baixos somente durante parte do ano; como as pessoas que imigraram para a ou emigraram da Holanda no ano anterior. Observe que você não pode encher esta online, mas você pode aplicar para um M de Formulário on-line;
• C-formulário: para aqueles que não moram na Holanda, no momento, mas ganhar holandês de renda (contribuintes não residentes);
• W-forma: para profissionais autônomos;
• F-formulário: para os parentes de uma pessoa falecida

Se você ainda não recebeu um convite para apresentar o seu holandês devolução do imposto de renda, você pode solicitar o holandês autoridade fiscal a emissão de um formulário de impostos em seu nome.

se você sabe que precisa informar o imposto de renda Holandês às autoridades que ainda não foram tributadas, você é legalmente obrigado a solicitar um formulário e enviar uma declaração de imposto.

taxas de imposto de renda nos Países Baixos

caixa 1

em 2021, os ganhos de até €68.507 são tributados em 37,1%, enquanto os ganhos acima desse limite serão tributados em 49,5%. A taxa de imposto de renda básica foi reduzida de 37,35% em 2020 e será reduzida para 37,03% entre 2022 e 2024.

todos os trabalhadores na Holanda têm direito a um crédito fiscal geral de €2.837 em 2021 (ou €1.469 se estiverem acima da idade de pensão do estado).

caixa 2

os rendimentos provenientes de uma participação ou participação substancial (pelo menos 5%) numa sociedade anónima ou de benefícios regulares, tais como dividendos e acções, são avaliados na caixa 2. A taxa para esta caixa é de 25%.

Box3

O Box 3 cobre os rendimentos de ativos como poupança e Investimentos. O valor de seus ativos, menos dívidas, é calculado uma vez ao ano, em 1º de Janeiro, para determinar seu valor líquido de capital.

o limite de capital isento de impostos aumentou significativamente para €50.000 em 2021, de €30.846 em 2021. Se você é casado, você e seu parceiro têm direito a um capital coletivo isento de impostos de €100.000.

seja qual for a quantidade que permanece após a subtração de €50.000 subsídio é tributado a uma taxa de 31% nos seguintes suportes:

• €0-50,000: 1.9%
• €50,000–950,000: 4.5%
• >€950,000: 5.69%

Por exemplo, se você tiver 60.000 euros de sujeitos passivos de poupança, sua primeira €50.000, serão isentos de impostos. Os restantes €10.000 caem no primeiro suporte, onde se aplica uma taxa de 1,9% – deixando-o com um retorno fixo de €190. Com isso, você precisará pagar 31% de imposto – portanto, um total de €57.

alíquotas de imposto por conta própria

a redução do imposto por conta própria será reduzida de €7.030 para €6.670 em 2021, à medida que o governo inicia um lento processo de redução da dedução para €3.240 até 2036. O governo diz que a maioria dos trabalhadores autônomos ainda estará em melhor situação devido a créditos fiscais e mudanças nas taxas de imposto de renda.

alguns trabalhadores independentes podem ser elegíveis para o novo small business scheme (Kor), que entrou em vigor em 1 de janeiro de 2020. Se o seu volume de negócios por ano civil não exceder €20.000, você pode ser elegível. Em termos práticos, isso significa que você não terá que cobrar o IVA de seus clientes ou pagar o IVA à Administração de impostos e clientes. Consequentemente, você não terá mais que apresentar uma declaração de imposto sobre o IVA na Holanda

abono de família e deduções nos Países Baixos

abonos pessoais são despesas que você pode deduzir de sua renda tributável sob certas condições, como despesas médicas e custos de estudo.

Benefícios Fiscais do casamento

se você é casado, você se qualifica como parceiros fiscais. Como resultado, você pode apresentar uma declaração de imposto conjunta na Holanda. Você pode fazer isso da maneira inteligente alocando deduções como juros hipotecários, custos de estudo e pagamentos de pensão alimentícia ao parceiro com a maior renda.

isso também conta se você tem uma parceria legalmente registrada e está registrado como morando no mesmo endereço, se você e seu parceiro moram no mesmo endereço e possuem a casa juntos, têm um filho juntos ou têm um regime de pensão conjunto.

impostos para proprietários

para proprietários, juros hipotecários (em sua residência principal) e despesas relacionadas à hipoteca são dedutíveis de impostos. Em 2021, a dedução fiscal relativa aos juros hipotecários será de no máximo 43%. Para os próximos anos, a dedução de juros hipotecários reduzirá gradualmente em 3% ao ano até atingir a taxa básica de 37,05% em 2023.

isenção fiscal está disponível em parcelas mensais durante o ano após a apresentação do formulário de imposto para um reembolso provisório para alívio da hipoteca; você pode solicitar isso na autoridade fiscal holandesa. Se você sair do país novamente, poderá alugar a casa, vendê-la ou mantê-la para seu próprio uso.

subsídios de imposto de renda por conta própria nos Países Baixos

custos como equipamentos, viagens, marketing, Jurídico, contabilidade e serviços de terceiros podem ser deduzidos como despesas comerciais. No entanto, os custos de jantares, presentes e viagens de estudo são apenas parcialmente dedutíveis. Roupas, multas, dispositivos pessoais e computadores pessoais não são dedutíveis.

autônomos e freelancers também podem se candidatar a certas instalações de empreendedores, como subsídio de investimento, reserva de aposentadoria diferida de impostos e subsídio de empreendedor (créditos fiscais).

facilidades dedutíveis de impostos

• abono de propriedade de empresas privadas (zelfstandigenaftrek): se você pagar imposto de renda na Holanda, você será elegível como empresário, e isso reduzirá sua renda tributável;
• alívio fiscal para novas empresas (startersaftrek): é um aumento no subsídio de propriedade de empresas privadas destinado a novas empresas;
• esquema de pequenas empresas( kleineondernemersregeling): se você é elegível para o esquema de pequenas empresas, você paga menos IVA;
• microcrédito: está disponível para empresas (start-up) que precisam de um empréstimo ou orientação. O regime consiste num empréstimo de até €50.000 e coaching;
• isenção do lucro das PME( MKB-winstvrijstelling): é uma dedução permitida para pequenas e médias empresas. O número de horas que você trabalha para o seu negócio é irrelevante a este respeito. Depois de deduzir os subsídios acima de seu lucro, os empresários podem reivindicar um alívio fiscal extra de 14%.

para cumprir os subsídios acima, você tem que trabalhar em seu negócio por pelo menos 1.225 horas por ano e deve gastar mais de 50% do seu tempo de trabalho trabalhando para sua própria empresa. Este requisito não se aplica se você não foi autônomo ou freelancer nos últimos cinco anos.

imposto de renda na Holanda para estrangeiros

se você mora na Holanda, você deve declarar sua renda mundial em sua declaração de imposto. Isso inclui sua renda do exterior, como renda de emprego ou propriedade estrangeira. No entanto, declarar sua renda do exterior nem sempre significa que você tem que pagar imposto de renda na Holanda.

se o seu país tem um tratado fiscal com a Holanda, você pode evitar o pagamento de impostos sobre sua renda mais de uma vez. Trata-se de um duplo alívio fiscal. Os Países Baixos celebraram tratados fiscais com um número considerável de países, no entanto, o conteúdo desses tratados não é o mesmo para todos os países.

você pode conferir nossos guias sobre como arquivar seus impostos enquanto mora no exterior para obter informações sobre como arquivar seus impostos no Reino Unido, EUA ou Canadá remotamente.

a decisão de 30%

os expatriados que vivem na Holanda também podem se beneficiar da decisão fiscal de 30% se estiverem trabalhando para um empregador Holandês. Esta é uma decisão tributária para trabalhadores contratados do exterior, desde que cumpram certas condições, como requisitos mínimos de salário.

se elegíveis, os funcionários expatriados podem receber 30% de seu salário como subsídio isento de impostos, que é processado na folha de pagamento e geralmente pago mensalmente. Este subsídio é essencialmente uma compensação pelos custos de mudança para os Países Baixos e está disponível por até cinco anos.

os expatriados precisam estar cientes de que o benefício de decisão de 30% afetará outros benefícios para os quais ele pode ser elegível, como previdência social, Pensões e empréstimo hipotecário residencial, uma vez que são baseados em seu salário tributável.

regimes de pensões estrangeiros

o Belastingdienst pode atribuir um regime de pensões estrangeiro como um regime de pensões Holandês reconhecido. Como resultado, o esquema de pensão estrangeira se qualificaria de acordo com a lei holandesa, o que significa que os pagamentos ao esquema são dedutíveis de impostos. Para os trabalhadores da UE / EEE, aplica-se um procedimento simplificado para o reconhecimento do regime de pensões estrangeiro.

observe que trabalhar em diferentes países geralmente resulta em uma pensão mais baixa, pois a mudança dos sistemas de pensão geralmente tem uma influência negativa no acúmulo de sua pensão. O impacto em sua situação depende do fundo ou sistema de onde você vem e vai.

reembolsos fiscais na Holanda

se você não trabalhou o ano inteiro na Holanda, você pode obter um reembolso de imposto. Isso ocorre porque o imposto retido a cada mês do seu salário é baseado no seu salário anual. Portanto, mesmo que você não tenha recebido um formulário das autoridades da Holanda, vale a pena apresentar uma declaração de imposto.

após enviar sua declaração de imposto, você receberá uma avaliação preliminar das autoridades fiscais entre um a três meses após a apresentação. A avaliação preliminar é simplesmente uma estimativa. Você receberá a avaliação final, juntamente com os detalhes de pagamento ou reembolso, assim que as autoridades fiscais verificarem a declaração de imposto.

a administração fiscal holandesa apenas transfere reembolsos para a conta bancária pessoal do referido contribuinte. Uma avaliação do imposto de renda será emitida por um inspetor fiscal após a declaração de imposto ter sido auditada. Os reembolsos serão recebidos após o recebimento da avaliação final; normalmente dentro de dois meses.

multas fiscais na Holanda

quando você tiver apresentado uma declaração de imposto, mas não pagar os impostos sobre a folha de pagamento a tempo, ou na íntegra, então você vai pagar uma multa administrativa de 3% do valor não pago a tempo ou ainda pendente. A multa começa em um mínimo de €50 até €5.278. Por outro lado, se você não registrar uma devolução ou registrar uma devolução no prazo, receberá uma multa administrativa de €65.

Se existe uma falha recorrente qualquer arquivo correta e completa devoluções ou o arquivo retorna no tempo, ou fazer os pagamentos no tempo, o holandês autoridades fiscais podem impor mais sanções administrativas, tais como:

• Máximo de €1,319: falha de arquivo de retorno ou da omissão retorna no tempo;
• Máximo de €5,278: incapacidade de pagar os impostos da folha de pagamento ou pagar os impostos da folha de pagamento, no tempo ou na íntegra: um máximo de 10% do valor da folha de pagamento de tributos não pagos no prazo ou ainda em circulação.

conselhos sobre imposto de renda na Holanda

o planejamento tributário efetivo não é apenas importante durante a temporada fiscal na Holanda, mas também durante a imigração, emigração, início do emprego e venda ou compra de propriedades.

para ter certeza de que está lidando com seus impostos holandeses corretamente, você pode solicitar uma revisão de impostos gratuita de muitos Preparadores de impostos respeitáveis. Depois de examinar sua situação fiscal atual, um consultor fornecerá uma cotação para enviar sua declaração de imposto ou para obter mais conselhos.

varreduras de impostos gratuitos

uma verificação de impostos gratuita pode ser útil mesmo que sua declaração de imposto já esteja organizada pelo seu empregador; isso geralmente é realizado por um grande escritório de contabilidade. Os expatriados muitas vezes sentem que recebem um serviço único dos empregadores, descobrindo que a empresa de contabilidade trabalha principalmente para o interesse do empregador e não deles; especialmente no que diz respeito a não ter conhecimento do que os reembolsos de impostos holandeses lhe dão direito.Como resultado, muitos optam por obter uma segunda opinião de um consultor tributário especializado em declarações fiscais e reembolsos na Holanda. O mesmo vale para profissionais autônomos que podem pedir ajuda extra sobre seus impostos e solicitações de subsídio.