cum să depuneți declarația de impozit pe venit în Olanda

termenul limită pentru declarația fiscală olandeză este la 1 Mai a fiecărui an și este important ca expații să fie la curent cu modificările impozitelor pe venit în Olanda și să fie conștienți de modul de depunere a declarațiilor fiscale.

planificarea fiscală în țările de jos nu este importantă numai în timpul sezonului fiscal, ci și în timpul procesului de imigrare, de a începe un loc de muncă sau chiar de a cumpăra sau de a vinde propria proprietate.

acest ghid sponsorizat de specialiștii fiscali J. C. Suurmond explică cum să depuneți declarația de impozit pe venit în Olanda. Acesta include informații despre următoarele:

• impozitul pe venit în țările de Jos
• câștigurile supuse impozitului pe venit în țările de Jos
• cum să depuneți declarația fiscală în țările de Jos
• ratele impozitului pe venit în țările de Jos
• impozitul pe venit în țările de jos pentru străini
• rambursări de impozite în țările de Jos
• amenzi fiscale în țările de Jos
• țările de jos

impozitul pe venit în țările de jos

administrația fiscală și vamală olandeză (Belastingdienst) este responsabilă pentru colectarea impozitelor și contribuțiilor la asigurările sociale în țările de jos.

există trei tipuri diferite de venituri impozabile – sau cutii – în țările de jos și fiecare are propriile rate de impozitare. Pentru a calcula venitul impozabil, trebuie să vă agregați veniturile în aceste trei cutii:

1. venituri din muncă și proprietate imobiliară
2. interese financiare într-o companie
3. economii și investiții

obținerea numărului dvs. BSN

când vă înregistrați într-un consiliu sau primărie olandeză, autoritățile fiscale vor fi notificate automat și vă vor emite un număr olandez de securitate socială (numărul BSN).

veți fi considerat un contribuabil intern, cu toate avantajele și dezavantajele unui contribuabil olandez obișnuit. Această înregistrare este obligatorie pentru a trăi și a lucra în Olanda.

impozitul pe venit reținut

dacă lucrați pentru o companie ca angajat, trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal, care va fi reținut la sursă de către angajator atunci când sunteți plătit în fiecare lună. Aceasta înseamnă că ar trebui să puteți evita să plătiți o sumă forfetară mare de impozit pe venit în orice moment.

este posibil să trebuiască să depuneți o declarație fiscală în fiecare an dacă aveți venituri care nu au fost impozitate, cum ar fi venituri din economii, acțiuni sau proprietăți.

reguli pentru freelanceri

persoanele care desfășoară activități independente și freelancerii trebuie să plătească impozitul pe venit pe profiturile lor. În fiecare an, veți primi o scrisoare de declarație de la Belastingdienst pentru a depune o declarație de impozit pe venit.

dacă nu ați primit o scrisoare, dar vă așteptați să plătiți peste 45 de dolari sau să primiți o rambursare de peste 14 dolari, ar trebui să solicitați oricum să depuneți o declarație fiscală.

cine plătește impozitul pe venit în Olanda?

dacă locuiți în țările de jos sau primiți venituri din țările de Jos, trebuie să plătiți impozitul pe venit. Veți plăti impozit pe veniturile, economiile și investițiile dvs. și orice interese financiare într-o companie.

angajații expați care îndeplinesc anumite condiții pot solicita scutirea de impozit de 30%. Acest lucru vă scutește de impozit pe 30% din salariul dvs. timp de cinci ani.

cei care sunt eligibili pentru această prestație pot alege statutul parțial de contribuabil nerezident; aceasta înseamnă că sunt Contribuabili Nerezidenți pentru o parte din impozitul pe venit. În esență, dacă optați pentru statutul parțial de contribuabil nerezident, veți plăti mai puțin impozit în țările de jos.

cine este scutit de impozitul pe venit în țările de Jos?

valoarea impozitului pe venit pe care îl plătiți depinde de casetele în care se încadrează venitul dvs. la nivel mondial.

scutiri de taxe în caseta 1

în caseta 1, angajatorul poate plăti venituri din ocuparea forței de muncă sau anumite costuri (parțial) scutite de taxe în condiții stricte, cum ar fi indemnizația de relocare și costurile extrateritoriale. În această rubrică, deducerile includ, printre altele:

• cheltuieli medicale specifice
• pensie alimentară și alte obligații de întreținere
• cheltuieli de studiu
• ședere temporară la domiciliu pentru persoanele cu handicap sever
• costuri deductibile ale proprietății

scutire de impozit în caseta 3

în caseta 3, nu puteți includeți anumite bunuri pentru uz personal ca active în capitalul net. Unele active care sunt scutite de impozit în această casetă includ:

• proprietatea în care locuiți (dacă este a dvs.)
• unele tipuri de asigurări
• investiții în proiecte de mediu și culturale

venituri supuse impozitului pe venit în țările de jos

impozite pe venit și salariu în țările de jos

veniturile din ocuparea forței de muncă se impozitează în caseta 1. Aceasta include:

• salariu și sfaturi
• profituri de afaceri
• prestații, pensii, anuități și plăți de întreținere
• venituri obținute ca lucrător independent, freelancer, artist sau sportiv profesionist

impozite pe beneficiile pentru ocuparea forței de muncă

angajatorii trebuie să rețină impozitul pe salarii și contribuțiile la asigurările naționale componente de venit plătite angajaților. Aceasta include salariul, indemnizația de vacanță, plata orelor suplimentare, bonusul anual, Comisioanele și beneficiile, cum ar fi o mașină de companie.

unele beneficii de angajare fără taxe, cum ar fi indemnizațiile de călătorie, costurile de studiu, prânzurile și coșurile de Crăciun pot fi furnizate de angajatori.

cu toate acestea, angajatorii pot furniza astfel de articole fără taxe numai dacă valoarea lor totală este mai mică de 1,5% din costurile salariale totale. Dacă valoarea lor totală depășește 1,5%, angajatorul trebuie să plătească o taxă de 80% pentru exces.

impozite pe economii și investiții

în țările de jos, trebuie să plătiți impozit pe orice economii, investiții, acțiuni și case secundare. Venitul din avere este impozitat în caseta 3, care are un prag scutit de taxe de 50.000 din 2021.

capitalul dvs. este valoarea tuturor activelor dvs. (cum ar fi economiile și investițiile) minus orice datorii. După calcularea capitalului real, puteți scădea din acesta pragul de 50.000 de euro, care va fi scutit de impozit. Puteți aplica apoi o rată anuală pentru suma rămasă.

impozite pe venitul din chirii

dacă închiriați o proprietate în Olanda pe care o dețineți, plătiți impozit pe valoarea proprietății – sau valoarea WOZ-minus suma ipotecară.

venitul din chirii nu este o sursă de venit în sine, prin urmare este în caseta 3, unde raportați veniturile din economii și investiții.

cum să depuneți declarația fiscală în țările de jos

ar trebui să primiți o scrisoare cu evaluarea fiscală provizorie în fiecare an. Apoi, va trebui să depuneți o declarație fiscală pentru a plăti orice impozit suplimentar datorat sau pentru a solicita o rambursare dacă ați plătit prea mult în impozit.

dacă nu primiți o scrisoare, poate fi necesar să depuneți o declarație fiscală dacă ați primit venituri care nu au fost impozitate la sursă.

depunerea declarației fiscale online

înainte de a depune formularele fiscale digital prin Belastingdienst, trebuie mai întâi să solicitați un DigiD, care poate dura câteva săptămâni. Belastingdienst trece treptat de la hârtie la corespondența digitală, prin urmare este o idee bună să acordați prioritate comunicării digitale și să vă activați contul online la MijnOverheid.nl pentru a accesa Mesajele.

mai mult, site-ul web Belastingdienst este disponibil numai în limba olandeză, ceea ce face ca mulți expați să caute un contabil fiscal sau un consilier. Mulți dintre ei sunt vorbitori de limbă engleză și specializați în expați și probleme fiscale internaționale.

termene limită pentru impozitul pe venit în țările de jos

anul fiscal olandez se desfășoară de la 1 ianuarie la 31 decembrie. Trebuie să depuneți declarațiile fiscale în anul consecutiv. Termenul exact depinde de poziția dvs. fiscală și de tipul de formular pe care ar trebui să îl depuneți.

teoretic, rezidenții Fiscali din țările de jos ar trebui să depună declarația fiscală în orice moment de la 1 martie până la 1 mai; deși este posibil să se solicite o prelungire în orice moment înainte de această dată. De obicei, veți avea până la 1 septembrie. Consilierii fiscali pot solicita, în general, mai mult timp în plus.

pentru contribuabilii nerezidenți, termenul limită este 1 iulie; cu toate acestea, aceștia pot solicita și o amânare.

formulare de impozit pe venit în Olanda

în funcție de situația dvs. personală, trebuie să depuneți un anumit tip de formular. Cele mai comuneformele sunt:

• p-form: pentru cei care au trăit în țările de jos pentru întregul an fiscal și se află într-o situație de muncă regulată (contribuabili rezidenți);
• e-form: un formular p simplificat care menționează doar elementele de bază;
• m-form: pentru cei care au trăit în țările de jos doar o parte a anului; cum ar fi persoanele care au imigrat sau au emigrat din țările de jos cu un an înainte. Rețineți că nu puteți completa acest lucru online, dar puteți solicita un formular M online;
• c-formular: pentru cei care nu locuiesc în Olanda în acest moment, dar câștigă venituri Olandeze (Contribuabili Nerezidenți);
• w-formular: pentru profesioniștii care desfășoară activități independente;
• F-formular: pentru rudele unei persoane decedate

dacă nu ați primit o invitație de a declarația dvs. fiscală olandeză, puteți solicita autorității fiscale Olandeze să emită un formular fiscal în numele dvs.

dacă știți că trebuie să raportați impozitul pe venit olandez autorităților care nu au fost încă impozitate, sunteți obligat legal să solicitați un formular și să depuneți o declarație fiscală.

ratele impozitului pe venit în țările de Jos

caseta 1

în 2021, câștigurile de până la 68.507 de la OLX sunt impozitate la 37,1%, în timp ce câștigurile peste această limită vor fi impozitate la 49,5%. Rata impozitului pe venitul de bază a fost redusă de la 37,35% în 2020 și va fi redusă în continuare la 37,03% între 2022 și 2024.

toți lucrătorii din țările de Jos au dreptul la un credit fiscal general de 2.837 în 2021 (sau 1.469 în cazul în care au depășit vârsta de pensionare de stat).

caseta 2

veniturile provenite dintr-un interes substanțial sau dintr-o participație (cel puțin 5%) la o societate pe acțiuni sau din beneficii obișnuite, cum ar fi dividendele și acțiunile, sunt evaluate în caseta 2. Rata pentru această casetă este de 25%.

Box3

caseta 3 acoperă veniturile din active, cum ar fi economiile și investițiile. Valoarea activelor dvs., minus datoriile, se calculează o dată pe an, la 1 ianuarie, pentru a determina valoarea capitalului dvs. net.

limita de capital fără taxe a crescut semnificativ la 50.000 de euro în 2021, de la 30.846 de euro în 2021. Dacă sunteți căsătorit, dvs. și partenerul dvs. aveți dreptul la un capital colectiv fără taxe de 100.000 de euro.

orice sumă care rămâne după scăderea indemnizației de 50.000 de euro se impozitează la o rată de 31% în următoarele paranteze:

• €0-50,000: 1.9%
• €50,000–950,000: 4.5%
• >€950,000: 5.69%

de exemplu, dacă aveți 60.000 de economii impozabile, primul dvs. 50.000 de euro va fi scutit de taxe. Restul de 10.000 de euro se încadrează în prima categorie, unde se aplică o rată de 1,9% – lăsându-vă cu un randament fix de 190 de euro. În acest sens, va trebui să plătiți 31% impozit – deci un total de 57 de centimi.

cote de impozitare pentru persoanele care desfășoară activități independente

scutirea de impozit pentru persoanele care desfășoară activități independente va fi redusă de la 7.030 la 6.670 în 2021, pe măsură ce guvernul începe un proces lent de reducere a deducerii la 3.240 până în 2036. Guvernul spune că majoritatea lucrătorilor independenți vor fi în continuare mai bine din cauza creditelor fiscale și a modificărilor ratelor impozitului pe venit.

unii lucrători independenți pot fi eligibili pentru noul sistem pentru întreprinderile mici (KOR), care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2020. Dacă cifra dvs. de afaceri pe an calendaristic nu depășește 20.000 de euro, puteți fi eligibil. În termeni practici, înseamnă că nu va trebui să percepeți TVA clienților dvs. sau să plătiți TVA către administrația fiscală și clienți. În consecință, nu va mai trebui să depuneți o declarație de TVA în țările de jos

indemnizația fiscală personală și deducerile în țările de jos

indemnizațiile personale sunt cheltuieli pe care le puteți deduce din venitul dvs. impozabil în anumite condiții, cum ar fi cheltuielile medicale și costurile de studiu.

beneficiile fiscale ale căsătoriei

dacă sunteți căsătorit, vă calificați ca parteneri fiscali. Drept urmare, puteți depune o declarație fiscală comună în Olanda. Puteți face acest lucru în mod inteligent alocând deduceri precum dobânzi ipotecare, costuri de studiu și plăți de pensie alimentară partenerului cu cel mai mare venit.

acest lucru este valabil și în cazul în care aveți un parteneriat înregistrat legal și sunteți înregistrat ca locuind la aceeași adresă, dacă dvs. și partenerul dvs. locuiți la aceeași adresă și dețineți casa împreună, aveți un copil împreună sau aveți un sistem comun de pensii.

impozite pentru proprietarii de case

pentru proprietarii de case, dobânzile ipotecare (la reședința dvs. principală) și cheltuielile legate de ipotecă sunt deductibile fiscal. În 2021, deducerea fiscală aferentă dobânzii ipotecare va fi de maximum 43%. Pentru următorii ani, deducerea dobânzii ipotecare se va reduce treptat cu 3% pe an până când va atinge rata de bază de 37,05% în 2023.

scutirea de impozit este disponibilă în rate lunare în cursul anului după depunerea formularului fiscal pentru o rambursare provizorie pentru scutirea ipotecară; puteți solicita acest lucru la autoritatea fiscală olandeză. Dacă părăsiți din nou țara, puteți închiria casa, o puteți vinde sau o puteți păstra pentru uz propriu.

indemnizații pentru impozitul pe venit pentru lucrătorii independenți în țările de jos

costurile precum echipamentele, călătoriile, marketingul, legislația, contabilitatea și serviciile de la o terță parte pot fi deduse ca cheltuieli de afaceri. Cu toate acestea, costurile meselor, cadourilor și călătoriilor de studiu sunt doar parțial deductibile. Hainele, amenzile, dispozitivele personale și computerele personale nu sunt deductibile.

lucrătorii independenți și freelancerii pot aplica, de asemenea, pentru anumite facilități pentru antreprenori, cum ar fi alocația pentru investiții, rezerva de pensionare amânată pentru impozite și alocația pentru antreprenori (credite fiscale).

facilități deductibile fiscal

• indemnizație de proprietate privată (zelfstandigenaftrek): dacă plătiți impozitul pe venit în țările de jos, veți fi eligibil ca antreprenor, iar acest lucru vă va reduce venitul impozabil;
• scutirea de impozite pentru noile companii (startersaftrek): este o creștere a indemnizației de proprietate privată pentru întreprinderile noi;
• schema pentru întreprinderile mici (kleineondernemersregeling): dacă sunteți eligibil pentru schema pentru întreprinderile mici, plătiți mai puțin TVA;
• Microcredit: este disponibil pentru întreprinderile (nou-înființate) care au nevoie de un împrumut sau de îndrumare. Schema constă într-un împrumut de până la 50.000 de euro și coaching;
• scutirea de profit pentru IMM – uri (MKB-winstvrijstelling): este o deducere admisibilă pentru întreprinderile mici și mijlocii. Numărul de ore pe care le lucrați pentru afacerea dvs. este irelevant în acest sens. După deducerea indemnizațiilor de mai sus din profitul lor, antreprenorii pot solicita o scutire suplimentară de impozit de 14%.

pentru a îndeplini indemnizațiile de mai sus, trebuie să lucrați în afacerea dvs. cel puțin 1.225 de ore pe an și trebuie să petreceți mai mult de 50% din timpul de lucru lucrând pentru propria companie. Această cerință nu se aplică dacă nu ați fost independent sau un freelancer în ultimii cinci ani.

impozitul pe venit în țările de jos pentru străini

dacă locuiți în țările de Jos, trebuie să precizați venitul la nivel mondial în declarația fiscală. Aceasta include veniturile dvs. din străinătate, cum ar fi veniturile din ocuparea forței de muncă sau din proprietăți străine. Cu toate acestea, declararea veniturilor dvs. din străinătate nu înseamnă întotdeauna că trebuie să plătiți impozit pe venit în Olanda.

dacă țara dvs. are un tratat fiscal cu țările de jos, puteți evita plata impozitului pe venitul dvs. de mai multe ori. Aceasta este scutirea de impozit dublu. Olanda a încheiat tratate fiscale cu un număr considerabil de țări, cu toate acestea, conținutul acestor tratate nu este același pentru fiecare țară.

puteți consulta ghidurile noastre privind depunerea impozitelor în timp ce locuiți în străinătate pentru informații despre depunerea taxelor din Marea Britanie, SUA sau Canada de la distanță.

hotărârea de 30%

expații care locuiesc în Olanda pot beneficia, de asemenea, de decizia de impozitare de 30% dacă lucrează pentru un angajator olandez. Aceasta este o decizie fiscală pentru lucrătorii care sunt angajați din străinătate, cu condiția să îndeplinească anumite condiții, cum ar fi cerințele salariale minime.

dacă sunt eligibili, angajații expați pot primi 30% Din salariu ca indemnizație fără taxe, care este procesată în salarizare și de obicei plătită lunar. Această indemnizație este, în esență, o compensație pentru costurile relocării în țările de jos și este disponibilă pentru o perioadă de până la cinci ani.

expații trebuie să fie conștienți de faptul că beneficiul de 30% va avea impact asupra altor beneficii pentru care ar putea fi eligibil, cum ar fi securitatea socială, pensiile și creditul ipotecar rezidențial, deoarece acestea se bazează pe salariul dvs. impozabil.

sisteme de pensii străine

Belastingdienst poate atribui un sistem de pensii străine ca sistem de pensii olandez recunoscut. În consecință, sistemul de pensii străine ar beneficia de dreptul olandez, ceea ce înseamnă că plățile către sistem sunt deductibile fiscal. Pentru angajații din UE / SEE, se aplică o procedură simplificată pentru recunoașterea schemei de pensii străine.

rețineți că munca în diferite țări duce adesea la o pensie mai mică, deoarece schimbarea sistemelor de pensii are, în general, o influență negativă asupra acumulării pensiilor. Impactul în situația dvs. depinde de Fondul sau sistemul din care veniți și mergeți.

rambursări de taxe în țările de jos

dacă nu ați lucrat tot anul în țările de jos, puteți obține o rambursare de taxe. Acest lucru se datorează faptului că impozitul reținut în fiecare lună din salariul dvs. se bazează pe salariul dvs. anual. Prin urmare, chiar dacă nu ați primit un formular de la autoritățile din țările de jos, merită să depuneți o declarație fiscală.

după depunerea declarației fiscale, veți primi o evaluare preliminară de la autoritățile fiscale între una și trei luni de la depunere. Evaluarea preliminară este pur și simplu o estimare. Veți primi evaluarea finală, împreună cu detaliile de plată sau rambursare, odată ce autoritățile fiscale verifică declarația fiscală.

administrația fiscală olandeză transferă rambursările numai în contul bancar personal al contribuabilului menționat. O evaluare a impozitului pe venit va fi emisă de un inspector fiscal după auditarea declarației fiscale. Restituirile vor fi primite după primirea evaluării finale; în mod normal, în termen de două luni.

amenzi fiscale în Olanda

când ați depus o declarație fiscală, dar nu ați plătit impozitele pe salarii la timp sau integral, atunci veți plăti o amendă administrativă de 3% din suma neplătită la timp sau încă restantă. Amenda începe de la un minim de la 50 la 5.278 de la 0 la 5.278. Pe de altă parte, dacă nu depuneți o declarație sau nu depuneți o declarație la timp, atunci veți primi o amendă administrativă de 65 de ani.

dacă există un eșec recurent de a depune declarații corecte și complete sau de a depune declarații la timp sau de a efectua plățile la timp, autoritățile fiscale Olandeze pot impune amenzi administrative mai mari, cum ar fi:

• maxim 1.319: nedepunere declaratii sau nedepunere declaratii la timp;
• maxim 5.278: neplata impozitelor pe salarii sau plata impozitelor pe salarii la timp sau integral: maxim 10% din valoarea impozitelor pe salarii neplatite la timp sau inca neachitate.

consultanță privind impozitul pe venit în țările de jos

planificarea fiscală eficientă nu este importantă numai în timpul sezonului fiscal în țările de jos, ci și în timpul imigrației, emigrării, începerii angajării și vânzării sau cumpărării de proprietăți.

pentru a vă asigura că vă gestionați corect taxele Olandeze, puteți solicita o revizuire fiscală gratuită de la mulți preparatori fiscali de renume. După examinarea situației fiscale curente, un consultant va oferi o ofertă pentru depunerea declarației fiscale sau pentru sfaturi suplimentare.

scanări fiscale gratuite

o Scanare fiscală gratuită poate fi utilă chiar dacă declarația dvs. fiscală este deja aranjată de angajator; aceasta este de obicei efectuată de un birou contabil mare. Expații simt adesea că primesc un serviciu unic de la angajatori, constatând că compania contabilă lucrează în primul rând pentru interesul angajatorului și nu pentru al lor; mai ales în ceea ce privește faptul că nu au cunoștință de ceea ce vă îndreptățesc rambursările fiscale Olandeze.

ca urmare, mulți aleg să obțină oa doua opinie de la un consilier fiscal specializat în declarații fiscale și rambursări în Olanda. Același lucru este valabil și pentru profesioniștii independenți care pot solicita ajutor suplimentar în ceea ce privește impozitele și cererile de indemnizație.