hur att lämna in din självdeklaration i Nederländerna

den nederländska självdeklaration deadline är den 1 maj varje år, och det är viktigt för expats att hålla dig uppdaterad med förändringar i inkomstskatter i Nederländerna och vara medveten om hur man lämna sina självdeklarationer.

skatteplanering i Nederländerna är inte bara viktigt under skatt säsongen, men också under processen att invandrar, starta ett jobb, eller ens köpa eller sälja din egen fastighet.

denna guide sponsras av skatte specialister J. C. Suurmond förklarar hur du lämnar in din inkomstdeklaration i Nederländerna. Den innehåller information om följande:

• inkomstskatt i Nederländerna
• resultat föremål för inkomstskatt i Nederländerna
• hur att lämna in din självdeklaration i Nederländerna
• inkomstskattesatser i Nederländerna
• inkomstskatt i Nederländerna för utlänningar
• skatteåterbäring i Nederländerna
• skatteböter i Nederländerna
• inkomstskatterådgivning i Nederländerna Nederländerna

inkomstskatt i Nederländerna

den nederländska skatte-och tullförvaltningen (Belastingdienst) ansvarar för att samla in skatter och sociala avgifter i Nederländerna.

det finns tre olika typer av beskattningsbar inkomst – eller lådor – i Nederländerna, och var och en har sina egna skattesatser. För att beräkna din skattepliktiga inkomst måste du samla din inkomst i dessa tre rutor:

1. inkomst från arbete och husägare
2. ekonomiska intressen i ett företag
3. besparingar och investeringar

få ditt BSN-nummer

när du registrerar dig i ett nederländskt kommunfullmäktige eller rådhus kommer skattemyndigheterna att meddelas automatiskt och ge dig ett nederländskt personnummer (BSN-nummer).

du kommer då att betraktas som en inhemsk skattebetalare, med alla fördelar och nackdelar med en vanlig nederländsk skattebetalare. Denna registrering är obligatorisk för att bo och arbeta i Nederländerna.

innehållen inkomstskatt

om du arbetar för ett företag som anställd måste du betala personlig inkomstskatt, som kommer att hållas kvar vid källan av din arbetsgivare när du får betalt varje månad. Detta innebär att du bör kunna undvika att behöva betala en stor klumpsumma av inkomstskatt när som helst.

du kan fortfarande behöva lämna in en självdeklaration varje år om du har någon inkomst som inte har beskattats, till exempel intäkter från besparingar, aktier eller fastigheter.

regler för frilansare

egenföretagare och frilansare måste betala inkomstskatt på sina vinster. Varje år får du ett deklarationsbrev från Belastingdienst för att lämna in en inkomstdeklaration.

om du inte har fått ett brev, men räknar med att betala över 45 år eller få en återbetalning på över 14 år, bör du ansöka om att lämna in en självdeklaration ändå.

vem betalar inkomstskatt i Nederländerna?

om du bor i Nederländerna eller får inkomst från Nederländerna måste du betala inkomstskatt. Du betalar skatt på dina inkomster, besparingar och investeringar och eventuella ekonomiska intressen i ett företag.

Expat anställda som uppfyller vissa villkor kan ansöka om 30% styrande skattebefrielse. Detta befriar dig från skatt på 30% av din lön i fem år.

de som är berättigade till denna förmån kan välja den partiella utländska skattebetalarens status; det betyder att de är en utländsk skattebetalare för en del av inkomstskatten. I huvudsak, om du väljer partiell utländsk skattebetalares status, betalar du mindre skatt i Nederländerna.

Vem är befriad från inkomstskatt i Nederländerna?

mängden inkomstskatt du betalar beror på vilka lådor din globala inkomst faller under.

skattebefrielse i fält 1

i fält 1 kan arbetsgivaren betala arbetsinkomster eller vissa kostnader (delvis) skattefria under strikta villkor, såsom omplaceringsersättning och extraterritoriella kostnader. I denna ruta inkluderar avdrag bland annat:

• specifika sjukvårdskostnader
• underhållsbidrag och andra underhållsskyldigheter
• studiekostnader
• tillfällig vistelse hemma för gravt funktionshindrade
• avdragsgilla kostnader för husägare

skattebefrielse i Fält 3

i Fält 3 kan du inte inkludera vissa varor för personligt bruk som tillgångar i nettokapitalet. Vissa tillgångar som är skattebefriade i den här rutan inkluderar:

• fastigheten du bor i (om den är din)
• vissa typer av försäkringar
• investeringar i miljö – och kulturprojekt

inkomst som är föremål för inkomstskatt i Nederländerna

skatter på inkomst och lön i Nederländerna

inkomst från anställning beskattas i Ruta 1. Detta inkluderar:

• lön och tips
• företagsvinster
• förmåner, pension, livräntor och underhållsbidrag
• inkomster som egenföretagare, frilansare, konstnär eller professionell idrottare

skatter på anställningsförmåner

arbetsgivare måste hålla inne löner skatt och nationella försäkringsavgifter från alla inkomstkomponenter betalas till anställda. Detta inkluderar lön, semesterbidrag, övertidsbetalning, årlig bonus, provisioner och förmåner som en företagsbil.

vissa skattefria anställningsförmåner som resebidrag, studiekostnader, luncher och Julhinder kan tillhandahållas av arbetsgivarna.

arbetsgivare får dock tillhandahålla sådana poster skattefria endast om deras totala värde är mindre än 1,5% av de totala lönekostnaderna. Om deras totala värde överstiger 1,5% måste arbetsgivaren betala en 80% skatt på överskottet.

skatter på sparande och investeringar

i Nederländerna, du måste betala skatt på eventuella besparingar, investeringar, aktier och Fritidshus. Förmögenhetsinkomster beskattas i Ruta 3, som har en skattefri tröskel på 50 000 från 2021.

ditt kapital är värdet på alla dina tillgångar (t.ex. besparingar och investeringar) minus eventuella skulder. Efter att ha beräknat ditt reala kapital kan du subtrahera från det tröskeln till 50 000 kronor, vilket kommer att vara skattebefriat. Du kan sedan tillämpa en årlig ränta på det återstående beloppet.

skatter på hyresintäkter

om du hyr ut en fastighet i Nederländerna som du äger betalar du skatt på fastighetens värde – eller WOZ-värdet – minus hypoteksbeloppet.

hyresintäkter är inte en inkomstkälla i sig, därför finns det i Ruta 3, där du rapporterar intäkter från sparande och investeringar.

hur du lämnar in din avkastning i Nederländerna

du bör få ett brev med din preliminära skattebedömning varje år. Du måste då lämna in en avkastning för att betala ytterligare skatt eller begära återbetalning om du har betalat för mycket i skatt.

om du inte får ett brev kan du fortfarande behöva lämna in en skattedeklaration om du fick någon inkomst som inte har beskattats vid källan.

arkivera din självdeklaration online

innan du skickar in dina skatteblanketter digitalt via Belastingdienst måste du först ansöka om ett DigiD, vilket kan ta flera veckor. Belastingdienst växlar gradvis från papper till digital korrespondens, därför är det bra att prioritera digital kommunikation och aktivera ditt onlinekonto på MijnOverheid.nl för att komma åt dina meddelanden.

dessutom är Belastingdienst-webbplatsen endast tillgänglig på nederländska, vilket gör att många expats söker efter en revisor eller rådgivare. Många av dem är engelsktalande och specialiserade på expats och internationella skattefrågor.

tidsfrister för inkomstskatt i Nederländerna

det nederländska skatteåret löper från 1 januari till 31 December. Du måste lämna in dina skattedeklarationer under året i följd. Den exakta tidsfristen beror på din skatteposition och vilken typ av formulär du ska lämna in.

i teorin ska skatteboende i Nederländerna lämna in sin självdeklaration när som helst från 1 mars till 1 maj; även om det är möjligt att begära en förlängning när som helst före detta datum. Vanligtvis kommer du att ha fram till 1 September. Skatterådgivare kan i allmänhet begära mer tid utöver detta.

för utländska skattebetalare är tidsfristen 1 juli; de kan dock också ansöka om uppskjutning.

inkomstskatteformulär i Nederländerna

beroende på dinpersonlig situation bör du lämna in en viss typ av formulär. De vanligasteformer är:

• P-form: för dem som har bott i Nederländerna under hela räkenskapsåret och är i en reguljär sysselsättning situation (bosatta skattebetalare);
• E-form: en förenklad p form som bara nämner grunderna;
• M-form: för dem som har bott i Nederländerna endast för en del av året; såsom personer som har invandrat till eller emigrerat från Nederländerna året innan. Observera att du inte kan fylla i detta online, men du kan ansöka om ett m-formulär online;
• C-formulär: för dem som inte bor i Nederländerna just nu, men tjänar holländsk inkomst (icke-bosatta skattebetalare);
• W-formulär: för egenföretagare;
• F-formulär: för släktingar till en avliden person

om du inte har fått en inbjudan att skicka in en din Nederländska självdeklaration, kan du begära den nederländska skattemyndigheten att utfärda en skatteblankett för din räkning.

om du vet att du måste rapportera nederländsk inkomstskatt till de myndigheter som ännu inte har beskattats, är du enligt lag skyldig att begära ett formulär och lämna in en självdeklaration.

inkomstskattesatser i Nederländerna

Box 1

år 2021 beskattas intäkter upp till 68 507 i 67,1%, medan intäkter över den gränsen beskattas till 49,5%. Grundskattesatsen sänktes från 37,35% 2020 och kommer att sänkas ytterligare till 37,03% mellan 2022 och 2024.

alla arbetstagare i Nederländerna har rätt till en allmän skatteavdrag på 2 837 2021 (eller 1 469 om de är över statens pensionsålder).

Ruta 2

intäkter från en betydande andel eller innehav (minst 5%) i ett aktiebolag eller regelbundna förmåner såsom utdelning och aktier bedöms i Ruta 2. Priset för denna ruta är 25%.

Box3

Box 3 täcker intäkter från tillgångar som sparande och investeringar. Värdet på dina tillgångar, minus skulder, beräknas en gång per år, den 1 januari, för att bestämma ditt nettokapitalvärde.

den skattefria kapitalgränsen har stigit avsevärt till 50 000 i 2021, från 30 846 i 2021. Om du är gift, du och din partner har rätt till ett kollektivt skattefritt kapital på 100,000.

oavsett belopp som återstår efter subtraktionen av 50 000-ersättningen i 01% i följande parentes beskattas:

• €0-50,000: 1.9%
• €50,000–950,000: 4.5%
• >€950,000: 5.69%

till exempel, om du har 60,000 av skattepliktiga besparingar, kommer din första 50,000 att vara skattefri. Den återstående 10 000 000 faller i den första konsolen, där en hastighet på 1,9% gäller – vilket ger dig en fast avkastning på 190 190. På detta, måste du betala 31% skatt – så totalt 57 5.

egenföretagare skattesatser

egenföretagare skattelättnaden kommer att sänkas från 7,030 till 6,670 i 2021 som regeringen startar en långsam process för att skära avdraget ner till 3,240 i 2036. Regeringen säger att de flesta egenföretagare fortfarande kommer att bli bättre på grund av skattekrediter och förändringar i inkomstskattesatser.

vissa egenföretagare kan vara berättigade till det nya small business scheme (KOR), som trädde i kraft den 1 januari 2020. Om din omsättning per kalenderår inte överstiger 20 000 kronor kan du vara berättigad. I praktiken betyder det att du inte behöver debitera dina kunder moms eller betala momsen till skatte-och Kundförvaltningen. Följaktligen behöver du inte längre lämna in en momsdeklaration i Nederländerna

personlig skattetillägg och avdrag i Nederländerna

personliga ersättningar är utgifter som du kan dra av från din skattepliktiga inkomst under vissa förutsättningar, såsom sjukvårdskostnader och studiekostnader.

skatteförmåner för äktenskap

om du är gift, kvalificerar du dig som skattepartner. Som ett resultat kan du lämna in en gemensam avkastning i Nederländerna. Du kan göra detta på det smarta sättet genom att fördela avdrag som hypotekslån, studiekostnader och underhållsbidrag till partnern med högsta inkomst.

detta gäller även om du har ett lagligt registrerat partnerskap och är registrerad som bosatt på samma adress, om du och din partner bor på samma adress och äger huset tillsammans, har ett barn tillsammans eller har ett gemensamt pensionssystem.

skatter för husägare

för husägare, hypotekslån (på din primära bostad) och hypoteksrelaterade kostnader är avdragsgilla. År 2021 kommer skatteavdraget för hypotekslån att vara högst 43%. För de kommande åren kommer ränteavdraget gradvis att minska med 3% per år tills det når grundräntan på 37,05% 2023.

skattelättnader är tillgängliga i månatliga avbetalningar under året efter att ha lämnat in skatteformuläret för en preliminär återbetalning för hypotekslån.du kan begära detta hos den nederländska skattemyndigheten. Om du lämnar landet igen kan du hyra ut huset, sälja det eller behålla det för eget bruk.

egenföretagare inkomstskattebidrag i Nederländerna

kostnader som utrustning, resor, marknadsföring, juridik, bokföring och tjänster från en tredje part kan dras av som affärskostnader. Middagar, gåvor och studieresor är dock endast delvis avdragsgilla. Kläder, böter, personliga enheter och persondatorer är inte avdragsgilla.

egenföretagare och frilansare kan också ansöka om vissa entreprenörsfaciliteter som investeringsbidrag, skatteuppskjuten pensionsreserv och entreprenörsbidrag (skattekrediter).

avdragsgilla faciliteter

• private business ownership allowance (zelfstandigenaftrek): om du betalar inkomstskatt i Nederländerna kommer du att vara berättigad som företagare, vilket kommer att minska din skattepliktiga inkomst;
• skattelättnader för nya företag (startersaftrek): är en ökning av det privata företagsägartillägget avsett för nya företag;
• Small business scheme (kleineondernemersregeling): om du är berättigad till small business scheme betalar du mindre moms;
• Microcredit: är tillgängligt för (nystartade) företag som behöver lån eller vägledning. Systemet består av ett lån på upp till 50,000 och coaching;
• sme vinst undantag (MKB-winstvrijstelling): är en tillåten avdrag för små och medelstora företag. Antalet timmar du arbetar för ditt företag är irrelevant i detta avseende. Efter avdrag för utsläppsrätterna ovan från deras vinst kan företagare kräva en extra 14% skattelättnad.

för att uppfylla ovanstående ersättningar måste du arbeta i ditt företag i minst 1 225 timmar om året och måste spendera mer än 50% av din arbetstid för ditt eget företag. Detta krav gäller inte om du inte har varit egenföretagare eller frilansare under de senaste fem åren.

inkomstskatt i Nederländerna för utlänningar

om du bor i Nederländerna måste du ange din världsomspännande inkomst i din avkastning. Detta inkluderar din inkomst från utlandet, till exempel inkomst från anställning eller utländsk egendom. Att deklarera din inkomst från utlandet betyder dock inte alltid att du måste betala inkomstskatt på den i Nederländerna.

om ditt land har ett skatteavtal med Nederländerna kan du undvika att betala skatt på din inkomst mer än en gång. Detta är dubbel skattelättnad. Nederländerna har ingått skatteavtal med ett stort antal länder, men innehållet i dessa fördrag är inte detsamma för alla länder.

du kan kolla in våra guider om att lämna in dina skatter medan du bor utomlands för information om att lämna in dina brittiska, amerikanska eller kanadensiska skatter på distans.

30% dom

Expats som bor i Nederländerna kan också dra nytta av 30% skatt dom om de arbetar för en holländsk arbetsgivare. Detta är ett skattebeslut för arbetstagare som anställs från utlandet, förutsatt att de uppfyller vissa villkor som minimilönskrav.

om berättigade, expat anställda kan få 30% av sin lön som en skattefri ersättning, som behandlas i lön och vanligtvis betalas ut på månadsbasis. Denna ersättning är i huvudsak ersättning för kostnaderna för omlokalisering till Nederländerna och är tillgänglig i upp till fem år.

Expats måste vara medvetna om att 30% styrande förmån kommer att påverka andra förmåner som han/hon kan vara berättigad till, såsom social trygghet, Pensioner och bostadslån, eftersom de är baserade på din skattepliktiga lön.

utländska pensionssystem

Belastingdienst kan tilldela ett utländskt pensionssystem som ett erkänt nederländskt pensionssystem. Som ett resultat skulle det utländska pensionssystemet omfattas av nederländsk lag, vilket innebär att betalningar till systemet är avdragsgilla. För anställda från EU / EES gäller ett förenklat förfarande för erkännande av det utländska pensionssystemet.

Observera att arbete i olika länder ofta leder till en lägre pension, eftersom förändrade pensionssystem i allmänhet har en negativ inverkan på din pensionsansamling. Effekten i din situation beror på fonden eller systemet som du kommer från och går till.

skatteåterbäring i Nederländerna

om du inte arbetade hela året i Nederländerna kan du få en skatteåterbäring. Detta beror på att den skatt som hålls varje månad från din lön baseras på din årslön. Därför, även om du inte har fått ett formulär från myndigheterna i Nederländerna, Det är värt att lämna in en självdeklaration.

när du har skickat in din skattedeklaration får du en preliminär bedömning från skattemyndigheterna mellan en och tre månader efter inlämningen. Den preliminära bedömningen är helt enkelt en uppskattning. Du kommer att få den slutliga bedömningen, tillsammans med betalnings-eller återbetalningsuppgifter, när skattemyndigheterna kontrollerar avkastningen.

den nederländska skatteförvaltningen överför endast återbetalningar till den hänvisade skattebetalarens personliga bankkonto. En inkomstskattebedömning kommer att utfärdas av en skatteinspektör efter att skattedeklarationen har granskats. Återbetalningarna kommer att tas emot efter mottagandet av den slutliga bedömningen; normalt inom två månader.

skatteböter i Nederländerna

när du har lämnat in en skattedeklaration men inte betalar löneskatten i tid, eller i sin helhet, betalar du en administrativ böter på 3% av det belopp som inte betalats i tid eller fortfarande är utestående. Böterna börjar på minst 50 till 5 278 till 5 278. Å andra sidan, om du inte lämnar in en retur eller lämnar in en avkastning i tid, kommer du att få en administrativ böter på 65 år.

om det finns en återkommande underlåtenhet att antingen fil korrekt och fullständig avkastning eller fil avkastning i tid, eller göra betalningar i tid, kan de nederländska skattemyndigheterna införa högre administrativa böter, såsom:

• högst 1,319 xnumx: underlåtenhet att lämna avkastning eller underlåtenhet att lämna avkastning i tid;
• högst 5,278 xnumx: underlåtenhet att betala löneskatter eller betala löneskatter i tid eller i sin helhet: högst 10% av beloppet för löneskatter som inte betalats i tid eller fortfarande är utestående.

Inkomstskatterådgivning i Nederländerna

effektiv skatteplanering är inte bara viktig under skattesäsongen i Nederländerna, utan också under invandring, utvandring, anställningsstart och fastighetsförsäljning eller köp.

för att se till att du hanterar dina Nederländska skatter korrekt kan du begära en gratis skattegranskning från många välrenommerade skatteförberedelser. Efter att ha granskat din nuvarande skattesituation kommer en konsult att ge en offert för att skicka in din avkastning eller för ytterligare råd.

gratis skattesökningar

en gratis skattesökning kan vara användbar även om din skattedeklaration redan är ordnad av din arbetsgivare; detta utförs vanligtvis av ett stort bokföringskontor. Expats känner ofta att de får en one-size-fits-all service från arbetsgivare, finna att bokföringsbolaget arbetar främst för arbetsgivarens intresse och inte deras; särskilt när det gäller att ha någon kunskap om vad holländska skatteåterbäring berättigar dig till.

som ett resultat väljer många att få en andra åsikt från en skatterådgivare som är specialiserad på avkastning och återbetalning i Nederländerna. Detsamma gäller för egenföretagare som kan be om extra hjälp med sina skatter och ansökningar om ersättning.