jak podat daňové přiznání v Nizozemsku

nizozemská lhůta pro daňové přiznání je 1. května každého roku a je důležité, aby expati zůstali v obraze se změnami daní z příjmu v Nizozemsku a věděli, jak podat daňové přiznání.

daňové plánování v Nizozemsku je důležité nejen během daňové sezóny, ale také během procesu emigrace, zahájení zaměstnání, nebo dokonce nákup nebo prodej vlastního majetku.

tato příručka je sponzorována daňovými specialisty J. C. Suurmond vysvětluje, jak podat daňové přiznání v Nizozemsku. Obsahuje informace o následujících skutečnostech:

• daň z příjmu v Nizozemsku
• příjmy podléhající dani z příjmu v Nizozemsku
• jak podat daňové přiznání v Nizozemsku
• sazby daně z příjmu v Nizozemsku
• daň z příjmu v Nizozemsku pro cizince
• vrácení daně v Nizozemsku
• daňové pokuty v Nizozemsku
• daňové poradenství v Nizozemsku

daň z příjmu v Nizozemsku

nizozemská Daňová a celní správa (Belastingdienst) odpovídá za výběr daní a příspěvků na sociální zabezpečení v Nizozemsku.

V Nizozemsku existují tři různé typy zdanitelných příjmů – nebo krabic-a každý má své vlastní daňové sazby. Chcete-li vypočítat svůj zdanitelný příjem, musíte svůj příjem shrnout do těchto tří polí:

1. příjmy z práce a vlastnictví domu
2. finanční zájmy ve společnosti
3. úspory a investice

získání čísla BSN

když se zaregistrujete v Nizozemské městské radě nebo radnici, daňové úřady budou automaticky informovány a vydají vám Nizozemské číslo sociálního zabezpečení (číslo BSN).

pak budete považováni za domácího daňového poplatníka se všemi výhodami a nevýhodami běžného nizozemského daňového poplatníka. Tato registrace je povinná pro život a práci v Nizozemsku.

srážená daň z příjmu

pokud pracujete pro společnost jako zaměstnanec, musíte zaplatit daň z příjmu fyzických osob, kterou vám zaměstnavatel srazí u zdroje, když dostanete zaplaceno každý měsíc. To znamená, že byste měli být schopni vyhnout se nutnosti platit velkou paušální částku daně z příjmu v kterémkoli bodě.

možná budete muset každý rok podat daňové přiznání, pokud máte jakýkoli příjem, který nebyl zdaněn, jako jsou příjmy z úspor, akcií nebo nemovitostí.

pravidla pro svobodné povolání

osoby samostatně výdělečně činné a osoby samostatně výdělečně činné musí platit daň z příjmu ze svých zisků. Každý rok obdržíte prohlášení dopis od Belastingdienst podat přiznání k dani z příjmu.

pokud jste neobdrželi dopis, ale očekáváte, že zaplatíte více než 45 eur nebo získáte vrácení peněz více než 14 eur, měli byste požádat o podání daňového přiznání.

kdo platí daň z příjmu v Nizozemsku?

pokud žijete v Nizozemsku nebo pobíráte příjem z Nizozemska, musíte zaplatit daň z příjmu. Budete platit daň z vašich příjmů, úspory, a investice, a jakékoli finanční zájmy ve společnosti.

zaměstnanci Expat, kteří splňují určité podmínky, mohou požádat o osvobození od daně 30%. To vás osvobozuje od daně z 30% vašeho platu po dobu pěti let.

ti, kteří mají nárok na tuto dávku, si mohou vybrat částečný status daňového poplatníka nerezidenta; to znamená, že jsou daňovým poplatníkem nerezidenta pro část daně z příjmu. V podstatě, pokud se rozhodnete pro částečný status daňového poplatníka nerezidenta, zaplatíte v Nizozemsku nižší daň.

kdo je osvobozen od daně z příjmu v Nizozemsku?

výše daně z příjmu, kterou platíte, závisí na tom, pod které políčka spadá váš celosvětový příjem.

osvobození od daně v kolonce 1

V kolonce 1 může zaměstnavatel platit příjmy ze zaměstnání nebo určité náklady (částečně) osvobozené od daně za přísných podmínek, jako je příspěvek na přemístění a extrateritoriální náklady. V tomto poli, odpočty zahrnují, mimo jiné:

• specifické léčebné výlohy
• výživné a jiné vyživovací povinnosti
• studijní výdaje
• dočasný pobyt doma pro těžce postižené
• odpočitatelné náklady na vlastnictví domů

osvobození od daně v kolonce 3

V kolonce 3 nemůžete zahrnout určité zboží pro osobní potřebu jako majetek do čistého kapitálu. Některá aktiva, která jsou v tomto poli osvobozena od daně, zahrnují:

• nemovitost, ve které žijete (pokud je vaše)
• některé typy pojištění
• investice do environmentálních a kulturních projektů

příjmy podléhající dani z příjmu v Nizozemsku

daně z příjmu a platu v Nizozemsku

příjmy ze zaměstnání jsou zdaněny v kolonce 1. To zahrnuje:

• plat a tipy
• zisky z podnikání
• dávky, důchod, anuity a výživné platby
• příjmy získané jako osoba samostatně výdělečně činná, nezávislá osoba, umělec nebo profesionální sportovec

daně z dávek v zaměstnání

zaměstnavatelé musí srážet daně z platů a příspěvky na národní pojištění ze všech složek příjmů vyplácených zaměstnancům. To zahrnuje plat, příspěvek na dovolenou, platbu přesčasů, roční bonus, provize a výhody, jako je služební vůz.

zaměstnavatelé mohou poskytnout některé dávky v zaměstnání bez daně, jako jsou cestovní příspěvky, studijní náklady, obědy a Vánoční překážky.

zaměstnavatelé však mohou tyto položky poskytnout bez daně pouze tehdy, je-li jejich celková hodnota nižší než 1,5% celkových mzdových nákladů. Pokud jejich celková hodnota přesáhne 1,5%, musí zaměstnavatel zaplatit 80% daň z přebytku.

daně z úspor a investic

V Nizozemsku musíte platit daň z jakýchkoli úspor, investic, akcií a druhých domů. Majetkové příjmy jsou zdaněny v kolonce 3, která má od roku 2021 hranici 50 000 eur bez daně.

váš kapitál je hodnota všech vašich aktiv (jako jsou úspory a investice) mínus všechny dluhy. Po výpočtu skutečného kapitálu můžete od něj odečíst hranici 50 000 eur, která bude osvobozena od daně. Poté můžete použít roční sazbu na zbývající částku.

daně z příjmů z pronájmu

pokud si pronajmete nemovitost v Nizozemsku, kterou vlastníte, platíte daň z hodnoty nemovitosti-nebo hodnoty WOZ – mínus částka hypotéky.

příjmy z pronájmu nejsou zdrojem příjmů samotných, proto je v kolonce 3, kde uvádíte příjmy z úspor a investic.

jak podat daňové přiznání v Nizozemsku

každý rok byste měli obdržet dopis s prozatímním daňovým vyměřením. Poté budete muset podat daňové přiznání k zaplacení jakékoli další dlužné daně nebo požádat o vrácení peněz, pokud jste zaplatili příliš mnoho daně.

pokud neobdržíte dopis, možná budete muset podat daňové přiznání, pokud jste obdrželi jakýkoli příjem, který nebyl zdaněn u zdroje.

podání daňového přiznání online

před podáním daňových formulářů digitálně přes Belastingdienst musíte nejprve požádat o DigiD, což může trvat několik týdnů. Belastingdienst se postupně přesouvá z papíru na digitální korespondenci, proto je dobré upřednostnit digitální komunikaci a aktivovat svůj online účet na adrese MijnOverheid.nl pro přístup k vašim zprávám.

kromě toho je webová stránka Belastingdienst k dispozici pouze v holandštině, což způsobuje, že mnoho expatů hledá daňového účetního nebo poradce. Mnoho z nich je anglicky mluvících a specializuje se na expaty a mezinárodní daňové otázky.

lhůty pro daň z příjmu v Nizozemsku

nizozemský daňový rok běží od 1. ledna do 31. Prosince. Daňové přiznání musíte podat v následujícím roce. Přesný termín závisí na vaší daňové pozici a typu formuláře, který byste měli podat.

teoreticky by daňoví rezidenti v Nizozemsku měli podat své daňové přiznání kdykoli od 1. března do 1. května; i když je možné požádat o prodloužení kdykoli před tímto datem. Obvykle budete mít do 1.září. Daňoví poradci mohou obecně požádat o více času.

pro daňové poplatníky nerezidenty je lhůta 1 červenec; mohou však také požádat o odklad.

formuláře daně z příjmu v Nizozemsku

V závislosti na vašemosobní situaci byste měli podat konkrétní typ formuláře. Nejběžnějšíformy jsou:

• P-form: pro ty, kteří žili v Nizozemsku po celý fiskální rok a jsou v pravidelné pracovní situaci (daňoví poplatníci s bydlištěm);
• E-form: zjednodušený formulář P, který zmiňuje pouze základy;
• M-form: pro ty,kteří žili v Nizozemsku pouze část roku; jako jsou lidé, kteří před rokem emigrovali do Nizozemska nebo emigrovali z Nizozemska. Všimněte si, že to nemůžete vyplnit online, ale můžete požádat o formulář M online;
• C-form: pro ty, kteří v současné době nežijí v Nizozemsku, ale vydělávají Nizozemské příjmy (daňoví poplatníci nerezidenti);
• w-form: pro samostatně výdělečně činné profesionály;
• F-form: pro příbuzné zesnulé osoby

pokud jste neobdrželi výzvu k podání nizozemského daňového přiznání, můžete požádat nizozemský daňový úřad, aby vám poskytl vystavte daňový formulář vaším jménem.

pokud víte, že musíte nahlásit nizozemskou daň z příjmu úřadům, které dosud nebyly zdaněny, jste ze zákona povinni požádat o formulář a podat daňové přiznání.

sazby daně z příjmu v Nizozemsku

Box 1

V roce 2021 jsou příjmy do 68 507 eur zdaněny 37,1%, zatímco příjmy nad tento limit budou zdaněny 49,5%. Základní sazba daně z příjmu byla snížena z 37.35% v roce 2020 a mezi lety 2022 a 2024 bude dále snížena na 37.03%.

všichni pracovníci v Nizozemsku mají nárok na obecnou daňovou slevu ve výši € 2,837 v 2021 (nebo € 1,469, pokud překročí státní důchodový věk).

kolonka 2

příjmy z podstatného podílu nebo podílu (alespoň 5%) v akciové společnosti nebo z pravidelných výhod, jako jsou dividendy a akcie, se hodnotí v kolonce 2. Sazba pro tento box je 25%.

Box3

Box 3 zahrnuje příjmy z aktiv, jako jsou úspory a investice. Hodnota vašich aktiv, mínus dluhy, se počítá jednou ročně, na 1 leden, určit vaši čistou kapitálovou hodnotu.

bezcelní kapitálový limit se v roce 2021 výrazně zvýšil na 50 000 eur z 30 846 eur v roce 2021. Pokud jste ženatý, vy a váš partner máte nárok na kolektivní nezdaněný kapitál ve výši 100 000 eur.

jakákoli částka, která zůstane po odečtení příspěvku 50 000€, je zdaněna sazbou 31% v následujících závorkách:

• €0-50,000: 1.9%
• €50,000–950,000: 4.5%
• >€950,000: 5.69%

například pokud máte 60 000 EUR zdanitelných úspor, vaše první 50 000 eur bude osvobozeno od daně. Zbývajících 10 000 eur spadá do první skupiny, kde platí sazba 1,9% – takže máte pevnou návratnost 190 eur. Na to, budete muset zaplatit 31% daň – takže celkem € 57 .

daňové sazby pro osoby samostatně výdělečně činné

daňová sleva pro osoby samostatně výdělečně činné bude snížena z €7,030 na €6,670 v 2021, protože vláda zahájí pomalý proces snižování odpočtu na €3,240 do 2036. Vláda tvrdí, že většina OSVČ na tom bude stále lépe kvůli daňovým slevám a změnám sazeb daně z příjmu.

někteří osoby samostatně výdělečně činné mohou mít nárok na nový systém malých podniků (KOR), který vstoupil v platnost dne 1.ledna 2020. Pokud váš obrat za kalendářní rok nepřesáhne 20 000 eur, můžete mít nárok. Z praktického hlediska to znamená, že nebudete muset účtovat svým zákazníkům DPH ani platit DPH správě daně a zákazníků. V důsledku toho již nebudete muset podávat daňové přiznání k DPH v Nizozemsku

příspěvek na dani z příjmů fyzických osob a odpočty v Nizozemsku

osobní příspěvky jsou výdaje, které si můžete za určitých podmínek odečíst od svého zdanitelného příjmu, jako jsou lékařské výdaje a náklady na studium.

daňové výhody manželství

pokud jste ženatí, máte nárok na daňové partnery. V důsledku toho můžete podat společné daňové přiznání v Nizozemsku. Můžete to udělat inteligentním způsobem přidělením odpočtů, jako jsou úroky z hypotéky, náklady na studium a platby výživného partnerovi s nejvyšším příjmem.

to se také počítá, pokud máte legálně registrované partnerství a jste registrováni jako žijící na stejné adrese, pokud vy a váš partner žijete na stejné adrese a vlastníte dům společně, máte spolu dítě nebo máte společný důchodový systém.

daně pro majitele domů

pro majitele domů jsou úroky z hypotéky (z vašeho primárního bydliště) a výdaje související s hypotékou daňově uznatelné. V roce 2021 bude daňový odpočet týkající se úroků z hypoték maximálně 43%. Pro nadcházející roky se odpočet úroků z hypotéky postupně sníží o 3% ročně, dokud nedosáhne základní sazby 37,05% v roce 2023.

daňová úleva je k dispozici v měsíčních splátkách během roku po podání daňového formuláře pro prozatímní vrácení hypotéky; můžete o to požádat u nizozemského daňového úřadu. Pokud opustíte zemi znovu, můžete si dům pronajmout, prodat nebo si jej ponechat pro vlastní potřebu.

samostatně výdělečně činné příspěvky na daň z příjmu v Nizozemsku

náklady, jako je vybavení, cestování, marketing, právní, účetnictví a služby od třetí strany, lze odečíst jako obchodní náklady. Náklady na večeře, dárky a studijní cesty jsou však odečitatelné pouze částečně. Oblečení, pokuty, osobní zařízení a osobní počítače nejsou odpočitatelné.

osoby samostatně výdělečně činné a osoby samostatně výdělečně činné mohou také požádat o určité podnikatelské zařízení, jako je investiční příspěvek, daňově odložená důchodová rezerva a příspěvek na podnikatele (daňové úlevy).

daňově uznatelné prostředky

• příspěvek na soukromé podnikání (zelfstandigenaftrek): pokud platíte daň z příjmu v Nizozemsku, budete mít nárok jako podnikatel, což sníží váš zdanitelný příjem;
• daňová úleva pro nové společnosti (startersaftrek):
• Small business scheme (kleineondernemersregeling): pokud máte nárok na small business scheme, platíte nižší DPH;
• mikroúvěr: je k dispozici pro (začínající) podniky, které potřebují půjčku nebo poradenství. Režim se skládá z půjčky až do výše € 50,000 a koučování;
• osvobození od zisku malých a středních podniků (MKB-winstvrijstelling): je přípustným odpočtem pro malé a střední podniky. Počet hodin, které pracujete pro své podnikání, je v tomto ohledu irelevantní. Po odečtení výše uvedených povolenek ze svého zisku mohou podnikatelé požadovat navíc 14% daňovou úlevu.

Chcete-li splnit výše uvedené příspěvky, musíte pracovat ve svém podnikání nejméně 1 225 hodin ročně a musíte strávit více než 50% svého pracovního času prací pro svou vlastní společnost. Tento požadavek neplatí, pokud jste v posledních pěti letech nebyli samostatně výdělečně činní nebo na volné noze.

daň z příjmu v Nizozemsku pro cizince

pokud žijete v Nizozemsku, musíte ve svém daňovém přiznání uvést svůj celosvětový příjem. To zahrnuje vaše příjmy ze zahraničí, jako jsou příjmy ze zaměstnání nebo cizího majetku. Prohlášení o příjmu ze zahraničí však vždy neznamená, že z něj musíte v Nizozemsku platit daň z příjmu.

pokud má vaše země daňovou smlouvu s Nizozemskem, můžete se vyhnout placení daně z příjmu více než jednou. Jedná se o dvojí daňovou úlevu. Nizozemsko uzavřelo daňové smlouvy se značným počtem zemí, obsah těchto smluv však není pro každou zemi stejný.

můžete se podívat na naše návody na podání své daně, zatímco žije v zahraničí informace o podání své UK, USA, nebo kanadské daně na dálku.

30% rozhodnutí

expati žijící v Nizozemsku mohou také těžit z 30% daňového rozhodnutí, pokud pracují pro nizozemského zaměstnavatele. Jedná se o daňové rozhodnutí pro pracovníky, kteří jsou najati ze zahraničí, za předpokladu, že splňují určité podmínky, jako jsou požadavky na minimální plat.

pokud je to způsobilé, mohou zaměstnanci expat obdržet 30% svého platu jako příspěvek bez daně, který je zpracován ve mzdách a obvykle se vyplácí měsíčně. Tento příspěvek je v podstatě náhradou za náklady spojené s přemístěním do Nizozemska a je k dispozici po dobu až pěti let.

expati si musí být vědomi toho, že 30% vládnoucí dávka bude mít dopad na další výhody, na které by mohl mít nárok, jako je sociální zabezpečení, důchody a hypoteční úvěr na bydlení, protože jsou založeny na vašem zdanitelném platu.

zahraniční důchodové systémy

Belastingdienst může přiřadit zahraniční důchodový systém jako uznávaný nizozemský důchodový systém. V důsledku toho by se zahraniční důchodový systém kvalifikoval podle nizozemského práva, což znamená, že platby do systému jsou daňově uznatelné. Pro zaměstnance z EU / EHP platí zjednodušený postup pro uznání zahraničního důchodového systému.

Všimněte si, že práce v různých zemích často vede k nižšímu důchodu, protože změna důchodových systémů má obecně negativní vliv na akumulaci důchodů. Dopad ve vaší situaci závisí na fondu nebo systému, ze kterého pocházíte a do kterého jdete.

vrácení daně v Nizozemsku

pokud jste nepracovali celý rok v Nizozemsku, můžete získat vrácení daně. Je to proto, že daň srážená každý měsíc z vašeho platu je založena na vašem ročním platu. Proto, i když jste neobdrželi formulář od úřadů v Nizozemsku, stojí za to podat daňové přiznání.

po podání daňového přiznání obdržíte od daňových úřadů předběžné posouzení mezi jedním až třemi měsíci od podání. Předběžné posouzení je pouze odhad. Jakmile daňové úřady zkontrolují daňové přiznání, obdržíte konečné posouzení spolu s údaji o platbě nebo vrácení peněz.

nizozemská daňová správa převádí náhrady pouze na osobní bankovní účet uvedeného daňového poplatníka. Daňový inspektor vydá posouzení daně z příjmu po auditu daňového přiznání. Náhrady budou obdrženy po obdržení konečného posouzení; obvykle do dvou měsíců.

daňové pokuty v Nizozemsku

pokud jste podali daňové přiznání, ale nezaplatíte daně ze mzdy včas nebo v plné výši, zaplatíte správní pokutu ve výši 3% z částky nezaplacené včas nebo stále nesplacené. Pokuta začíná na minimálně €50 až € 5,278 . Na druhou stranu, pokud nepodáte vrácení nebo nepodáte vrácení včas, obdržíte správní pokutu ve výši 65 eur.

pokud se opakovaně nepodaří podat správné a úplné přiznání nebo podat přiznání včas nebo provést platby včas, mohou Nizozemské daňové orgány uložit vyšší správní pokuty, například:

• maximálně 1,319€: nepodání přiznání nebo nepodání přiznání včas;
• Maximum 5,278€: nezaplacení daně ze mzdy nebo zaplacení daně ze mzdy včas nebo v plné výši: maximálně 10% z částky daně ze mzdy nezaplacené včas nebo stále nesplacené.

daňové poradenství v Nizozemsku

efektivní daňové plánování je důležité nejen během daňové sezóny v Nizozemsku, ale také během imigrace, emigrace, zahájení zaměstnání a prodeje nebo nákupu nemovitostí.

Chcete-li se ujistit, že nakládáte s nizozemskými daněmi správně, můžete požádat o bezplatnou daňovou kontrolu od mnoha renomovaných daňových zpracovatelů. Po prozkoumání vaší současné daňové situace vám konzultant poskytne cenovou nabídku pro podání daňového přiznání nebo pro další radu.

bezplatné daňové kontroly

bezplatné daňové skenování může být užitečné, i když vaše daňové přiznání již vyřídí váš zaměstnavatel; obvykle to provádí velká účetní kancelář. Expati často pocit, že dostanou one-size-fits-all služby od zaměstnavatelů, zjištění, že účetní společnost pracuje především v zájmu zaměstnavatele, a ne jejich; zejména s ohledem na to, že nemá žádné znalosti o tom, co holandské daňové náhrady opravňují vás.

V důsledku toho se mnozí rozhodnou získat druhý názor od daňového poradce, který se specializuje na daňové přiznání a vrácení peněz v Nizozemsku. Totéž platí pro samostatně výdělečně činné profesionály, kteří mohou požádat o další pomoc ohledně svých daní a žádostí o příspěvek.