La fecha límite para la declaración de impuestos en los Países Bajos es el 1 de mayo de cada año, y es importante que los expatriados se mantengan al día con los cambios en los impuestos sobre la renta en los Países Bajos y estén al tanto de cómo presentar sus declaraciones de impuestos.
La planificación fiscal en los Países Bajos no solo es importante durante la temporada de impuestos, sino también durante el proceso de inmigración, comenzar un trabajo o incluso comprar o vender su propia propiedad.
Esta guía está patrocinada por los especialistas en impuestos J.C. Suurmond le explica cómo presentar su declaración de impuestos en los Países Bajos. Incluye información sobre lo siguiente:
- Impuesto sobre la renta en los Países Bajos
- Ingresos sujetos al impuesto sobre la renta en los Países Bajos
- Cómo presentar su declaración de impuestos en los Países Bajos
- Tasas de impuesto sobre la renta en los Países Bajos
- Impuesto sobre la renta en los Países Bajos para extranjeros
- Devoluciones de impuestos en los Países Bajos
- Multas fiscales en los Países Bajos
- Asesoramiento Países Bajos
J.C. Suurmond Tax
J.C. Los asesores fiscales de Suurmond ofrecen asesoramiento personalizado y orientación personal en asuntos fiscales. Con más de 30 años de experiencia, la organización es una oficina de asesoramiento fiscal totalmente desarrollada, tanto para particulares como para empresas.
Impuesto sobre la renta en los Países Bajos
La Administración Tributaria y Aduanera de los Países Bajos (Belastingdienst) es responsable de recaudar impuestos y cotizaciones a la seguridad social en los Países Bajos.
Hay tres tipos diferentes de ingresos imponibles – o cajas – en los Países Bajos, y cada uno tiene sus propias tasas impositivas. Para calcular sus ingresos imponibles, debe agregar sus ingresos en estas tres casillas:
- Ingresos por trabajo y propiedad de vivienda
- Intereses financieros en una empresa
- Ahorros e inversiones
Obtener su número BSN
Cuando se registre en un ayuntamiento o ayuntamiento holandés, se notificará automáticamente a las autoridades fiscales y le emitirá un número de seguridad social holandés (número BSN).
Se le considerará un contribuyente nacional, con todas las ventajas y desventajas de un contribuyente holandés regular. Este registro es obligatorio para vivir y trabajar en los Países Bajos.
Impuesto sobre la renta retenido
Si trabaja para una empresa como empleado, debe pagar el impuesto sobre la renta personal, que será retenido en origen por su empleador cuando reciba el pago cada mes. Esto significa que debería poder evitar tener que pagar una gran suma global de impuestos sobre la renta en cualquier momento.
Es posible que aún tenga que presentar una declaración de impuestos cada año si tiene ingresos que no han sido gravados, como ingresos de ahorros, acciones o propiedades.
Reglas para autónomos
Los autónomos y autónomos deben pagar el impuesto sobre la renta sobre sus beneficios. Cada año, recibirá una carta de declaración del Belastingdienst para presentar una declaración de impuestos sobre la renta.
Si no ha recibido una carta, pero espera pagar más de €45 u obtener un reembolso de más de €14, debe solicitar presentar una declaración de impuestos de todos modos.
¿Quién paga el impuesto sobre la renta en los Países Bajos?
Si vive en los Países Bajos o recibe ingresos de los Países Bajos, debe pagar el impuesto sobre la renta. Pagará impuestos sobre sus ingresos, ahorros e inversiones, y cualquier interés financiero en una empresa.
Los empleados expatriados que cumplen ciertas condiciones pueden solicitar la exención de impuestos del 30%. Esto le exime de impuestos sobre el 30% de su salario durante cinco años.
Los que son elegibles para este beneficio pueden elegir la condición de contribuyente no residente parcial; esto significa que son contribuyentes no residentes para parte del impuesto sobre la renta. Esencialmente, si opta por la condición parcial de contribuyente no residente, pagará menos impuestos en los Países Bajos.
¿Quién está exento del impuesto sobre la renta en los Países Bajos?
El monto del impuesto sobre la renta que pagas depende de las casillas en las que se incluyan tus ingresos en todo el mundo.
Exenciones fiscales en el recuadro 1
En el Recuadro 1, el empleador puede pagar ingresos laborales o ciertos costos (parcialmente) libres de impuestos bajo condiciones estrictas, como el subsidio de reubicación y los costos extraterritoriales. En este cuadro, las deducciones incluyen, entre otros:
- gastos médicos específicos
- pensión alimenticia y otras obligaciones de mantenimiento
- gastos de estudio
- estancia temporal en el hogar para personas con discapacidad grave
- gastos deducibles de propiedad de vivienda
Exención de impuestos en la Casilla 3
En la Casilla 3, no puede incluir ciertos bienes para uso personal como activos en el capital neto. Algunos activos que están exentos de impuestos en este cuadro incluyen:
- la propiedad en la que vive (si es suya)
- algunos tipos de seguros
- inversiones en proyectos ambientales y culturales
Ingresos sujetos al impuesto sobre la renta en los Países Bajos
Impuestos sobre la renta y el salario en los Países Bajos
Los ingresos procedentes del empleo se gravan en el recuadro 1. Esto incluye:
- salario y propinas
- beneficios comerciales
- beneficios, pensiones, anualidades y pagos de mantenimiento
- ingresos obtenidos como trabajador autónomo, autónomo, artista o atleta profesional
Impuestos sobre beneficios laborales
Los empleadores deben retener el impuesto sobre salarios y las contribuciones al seguro nacional de todos los componentes de ingresos pagados a los empleados. Esto incluye el salario, el subsidio de vacaciones, el pago de horas extras, el bono anual, las comisiones y los beneficios, como un automóvil de empresa.
Los empleadores pueden proporcionar algunos beneficios de empleo libres de impuestos, como subsidios de viaje, costos de estudio, almuerzos y cestas de Navidad.
Sin embargo, los empleadores pueden proporcionar dichos artículos libres de impuestos solo si su valor total es inferior al 1,5% de los costos salariales totales. Si su valor total supera el 1,5%, el empleador debe pagar un impuesto del 80% sobre el exceso.
Impuestos sobre ahorros e inversiones
En los Países Bajos, debe pagar impuestos sobre cualquier ahorro, inversión, acciones y segundas viviendas. Los ingresos patrimoniales se gravan en el recuadro 3, que tiene un umbral libre de impuestos de €50,000 a partir de 2021.
Su capital es el valor de todos sus activos (como ahorros e inversiones) menos las deudas. Después de calcular su capital real, puede restarle el umbral de 50.000€, que estará exento de impuestos. A continuación, puede aplicar una tarifa anual sobre el monto restante.
Impuestos sobre los ingresos por alquiler
Si alquila una propiedad en los Países Bajos que posee, paga impuestos sobre el valor de la propiedad, o el valor de WOZ, menos el monto de la hipoteca.
Los ingresos por alquiler no son una fuente de ingresos en sí, por lo tanto, están en el Recuadro 3, donde se informa de los ingresos por ahorros e inversiones.
Cómo presentar su declaración de impuestos en los Países Bajos
Debe recibir una carta con su declaración de impuestos provisional cada año. Luego, deberá presentar una declaración de impuestos para pagar cualquier impuesto adicional adeudado o solicitar un reembolso si ha pagado demasiado en impuestos.
Si no recibe una carta, es posible que aún deba presentar una declaración de impuestos si recibió algún ingreso que no haya sido gravado en origen.
Presentar su declaración de impuestos en línea
Antes de presentar sus formularios de impuestos digitalmente a través de Belastingdienst, primero debe solicitar un DigiD, que puede tardar varias semanas. El Belastingdienst está cambiando gradualmente de papel a correspondencia digital, por lo tanto, es una buena idea priorizar la comunicación digital y activar su cuenta en línea en MijnOverheid.nl para acceder a tus mensajes.
Además, el sitio web de Belastingdienst solo está disponible en holandés, lo que hace que muchos expatriados busquen un contador o asesor fiscal. Muchos de ellos hablan inglés y están especializados en expatriados y asuntos fiscales internacionales.
Plazos del impuesto sobre la renta en los Países Bajos
El ejercicio fiscal holandés se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre. Debe presentar sus declaraciones de impuestos en el año consecutivo. La fecha límite exacta depende de su posición fiscal y el tipo de formulario que debe presentar.
En teoría, los residentes fiscales en los Países Bajos deben presentar su declaración de impuestos en cualquier momento desde el 1 de marzo hasta el 1 de mayo; aunque es posible solicitar una prórroga en cualquier momento antes de esta fecha. Por lo general, tendrá hasta el 1 de septiembre. Los asesores fiscales generalmente pueden solicitar más tiempo además de esto.
Para los contribuyentes no residentes, la fecha límite es el 1 de julio; sin embargo, también pueden solicitar un aplazamiento.
Formularios de impuestos sobre la renta en los Países Bajos
Dependiendo de su situación personal, debe presentar un tipo específico de formulario. Las formas más comunes son:
- Formulario P: para aquellos que han vivido en los Países Bajos durante todo el año fiscal y están en una situación laboral regular (contribuyentes residentes);
- Formulario electrónico: un formulario P simplificado que solo menciona lo básico;
- Formulario M: para aquellos que han vivido en los Países Bajos solo una parte del año; como las personas que han inmigrado o emigrado de los Países Bajos el año anterior. Tenga en cuenta que no puede rellenarlo en línea, pero puede solicitar un Formulario M en línea;
- Formulario C: para aquellos que no viven en los Países Bajos en este momento, pero ganan ingresos holandeses (contribuyentes no residentes);
- Formulario W: para profesionales autónomos;
- Formulario F: para familiares de una persona fallecida
Si no ha recibido una invitación para enviar su declaración de impuestos holandesa, puede solicitar a la autoridad tributaria holandesa que emita un formulario de impuestos en su nombre.
Si sabe que tiene que declarar el impuesto sobre la renta holandés a las autoridades que aún no ha sido gravado, está legalmente obligado a solicitar un formulario y presentar una declaración de impuestos.
Tipos del impuesto sobre la renta en los Países Bajos
Casilla 1
En 2021, los ingresos de hasta 68.507 €se gravan al 37,1%, mientras que los ingresos por encima de ese límite se gravarán al 49,5%. La tasa básica del impuesto sobre la renta se redujo del 37,35% en 2020 y se reducirá aún más al 37,03% entre 2022 y 2024.
Todos los trabajadores de los Países Bajos tienen derecho a un crédito fiscal general de 2.837 €en 2021 (o 1.469 €si superan la edad de jubilación del Estado).
Casilla 2
Los ingresos procedentes de intereses o participaciones sustanciales (al menos el 5%) en una sociedad de responsabilidad limitada o beneficios regulares, como dividendos y acciones, se evalúan en la casilla 2. La tarifa de esta caja es del 25%.
Box3
El Box 3 cubre los ingresos de activos tales como ahorros e inversiones. El valor de sus activos, menos las deudas, se calcula una vez al año, el 1 de enero, para determinar su valor neto de capital.
El límite de capital libre de impuestos ha aumentado significativamente a 50.000 €en 2021, de 30.846 €en 2021. Si está casado, usted y su pareja tienen derecho a un capital colectivo libre de impuestos de 100.000€.
Cualquier cantidad que quede después de la deducción de la asignación de 50.000 €se gravará a un tipo del 31% en los siguientes tramos:
- €0-50,000: 1.9%
- €50,000–950,000: 4.5%
- >€950,000: 5.69%
Por ejemplo, si tiene 60.000 €de ahorros imponibles, sus primeros 50.000 €estarán libres de impuestos. Los 10.000 €restantes caen en el primer tramo, donde se aplica una tasa del 1,9%, lo que le deja con una rentabilidad fija de 190€. En este caso, tendrá que pagar un impuesto del 31%, por lo que un total de €57.
Tasas impositivas para trabajadores por cuenta propia
La desgravación fiscal para trabajadores por cuenta propia se reducirá de 7.030 €a 6.670 €en 2021, a medida que el gobierno inicie un lento proceso de reducción de la deducción a 3.240 €para 2036. El gobierno dice que la mayoría de los trabajadores por cuenta propia aún estarán mejor debido a los créditos fiscales y los cambios en las tasas de impuestos sobre la renta.
Algunos trabajadores autónomos pueden ser elegibles para el nuevo programa para pequeñas empresas (KOR), que entró en vigor el 1 de enero de 2020. Si su facturación por año calendario no supera los 20.000€, puede ser elegible. En términos prácticos, significa que no tendrá que cobrar el IVA a sus clientes ni pagar el IVA a la Administración de Impuestos y Clientes. En consecuencia, ya no tendrá que presentar una declaración de impuestos del IVA en los Países Bajos
Desgravación fiscal personal y deducciones en los Países Bajos
Las desgravaciones personales son gastos que puede deducir de su renta imponible bajo ciertas condiciones, como gastos médicos y gastos de estudio.
Beneficios fiscales del matrimonio
Si está casado, califica como socio fiscal. Como resultado, puede presentar una declaración de impuestos conjunta en los Países Bajos. Puede hacer esto de manera inteligente asignando deducciones como intereses hipotecarios, costos de estudio y pagos de pensión alimenticia a la pareja con los ingresos más altos.
Esto también cuenta si tiene una pareja registrada legalmente y está registrada como residente en la misma dirección, si usted y su pareja viven en la misma dirección y son propietarios de la casa juntos, tienen un hijo juntos o tienen un plan de pensiones conjunto.
Impuestos para propietarios de vivienda
Para propietarios de vivienda, los intereses hipotecarios (de su residencia principal) y los gastos relacionados con la hipoteca son deducibles de impuestos. En 2021, la deducción fiscal relativa a los intereses hipotecarios será de un máximo del 43%. Para los próximos años, la deducción de intereses hipotecarios se reducirá gradualmente en un 3% anual hasta alcanzar la tasa básica del 37,05% en 2023.
La desgravación fiscal está disponible en cuotas mensuales durante el año posterior a la presentación del formulario de impuestos para un reembolso provisional de la desgravación hipotecaria; puede solicitarlo a la autoridad tributaria holandesa. Si vuelve a salir del país, puede alquilar la casa, venderla o guardarla para su propio uso.
Desgravaciones del impuesto sobre la renta de los trabajadores por cuenta propia en los Países Bajos
Los gastos como equipo, viajes, marketing, legales, contables y servicios de un tercero se pueden deducir como gastos comerciales. Sin embargo, los costos de cenas, regalos y viajes de estudio solo son deducibles parcialmente. La ropa, las multas, los dispositivos personales y las computadoras personales no son deducibles.
Los autónomos y autónomos también pueden solicitar ciertas facilidades para empresarios, como subsidio de inversión, reserva de jubilación diferida de impuestos y subsidio para empresarios (créditos fiscales).
Facilidades deducibles de impuestos
- Subsidio para propiedad de empresas privadas (zelfstandigenaftrek): Si paga el impuesto sobre la renta en los Países Bajos, será elegible como empresario, y esto reducirá su ingreso imponible;
- Desgravación fiscal para nuevas empresas (startersaftrek): es un aumento de la asignación para la propiedad de empresas privadas destinada a nuevas empresas;
- Programa para pequeñas empresas (kleineondernemersregeling): Si tiene derecho al programa para pequeñas empresas, paga menos IVA;
- Microcrédito: está disponible para empresas (de nueva creación) que necesitan un préstamo u orientación. El régimen consiste en un préstamo de hasta 50 000 €y asesoramiento;
- Exención de beneficios para PYME (MKB-winstvrijstelling): es una deducción permitida para pequeñas y medianas empresas. El número de horas que trabaja para su empresa es irrelevante a este respecto. Después de deducir las asignaciones anteriores de sus ganancias, los empresarios pueden reclamar una reducción fiscal adicional del 14%.
Para cumplir con las asignaciones anteriores, debe trabajar en su empresa durante al menos 1.225 horas al año y pasar más del 50% de su tiempo de trabajo trabajando para su propia empresa. Este requisito no se aplica si no ha trabajado por cuenta propia o independiente en los últimos cinco años.
Impuesto sobre la renta en los Países Bajos para extranjeros
Si vive en los Países Bajos, debe indicar sus ingresos mundiales en su declaración de impuestos. Esto incluye sus ingresos del extranjero, como los ingresos por empleo o propiedad extranjera. Sin embargo, declarar sus ingresos del extranjero no siempre significa que tenga que pagar el impuesto sobre la renta en los Países Bajos.
Si su país tiene un tratado fiscal con los Países Bajos, puede evitar pagar impuestos sobre sus ingresos más de una vez. Esto es doble desgravación fiscal. Los Países Bajos han celebrado tratados fiscales con un número considerable de países, pero el contenido de esos tratados no es el mismo para todos los países.
Puede consultar nuestras guías sobre cómo presentar sus impuestos mientras vive en el extranjero para obtener información sobre cómo presentar sus impuestos del Reino Unido, Estados Unidos o Canadá de forma remota.
La norma del 30%
Los expatriados que viven en los Países Bajos también pueden beneficiarse de la norma fiscal del 30% si trabajan para un empleador holandés. Se trata de una resolución fiscal para los trabajadores contratados en el extranjero, siempre que cumplan ciertas condiciones, como los requisitos de salario mínimo.
Si es elegible, los empleados expatriados pueden recibir el 30% de su salario como una asignación libre de impuestos, que se procesa en la nómina y generalmente se paga mensualmente. Esta asignación es esencialmente una compensación por los costes de la reubicación en los Países Bajos y está disponible durante un máximo de cinco años.
Los expatriados deben ser conscientes de que el beneficio del 30% afectará otros beneficios para los que podrían ser elegibles, como el seguro social, las pensiones y el préstamo hipotecario residencial, ya que se basan en su salario imponible.
Planes de pensiones extranjeros
El Belastingdienst puede asignar un plan de pensiones extranjero como un plan de pensiones holandés reconocido. En consecuencia, el régimen de pensiones extranjero estaría sujeto a la legislación neerlandesa, lo que significa que los pagos al régimen son deducibles de impuestos. Para los empleados de la UE/EEE, se aplica un procedimiento simplificado para el reconocimiento del régimen de pensiones extranjero.
Tenga en cuenta que trabajar en diferentes países a menudo resulta en una pensión más baja, ya que cambiar los sistemas de pensiones generalmente tiene una influencia negativa en la acumulación de su pensión. El impacto en su situación depende del fondo o sistema del que provenga y al que vaya.
Reembolsos de impuestos en los Países Bajos
Si no trabajó todo el año en los Países Bajos, puede obtener un reembolso de impuestos. Esto se debe a que el impuesto retenido cada mes de su salario se basa en su salario anual. Por lo tanto, incluso si no ha recibido un formulario de las autoridades de los Países Bajos, vale la pena presentar una declaración de impuestos.
Después de presentar su declaración de impuestos, recibirá una evaluación preliminar de las autoridades fiscales entre uno y tres meses después de la presentación. La evaluación preliminar es simplemente una estimación. Recibirá la evaluación final, junto con los detalles del pago o reembolso, una vez que las autoridades fiscales revisen la declaración de impuestos.
La administración tributaria holandesa solo transfiere reembolsos a la cuenta bancaria personal del contribuyente referido. Un inspector de impuestos emitirá una evaluación del impuesto sobre la renta después de que la declaración de impuestos haya sido auditada. Los reembolsos se recibirán después de la recepción de la evaluación final, normalmente dentro de los dos meses.
Multas fiscales en los Países Bajos
Cuando haya presentado una declaración de impuestos pero no pague los impuestos sobre la nómina a tiempo o en su totalidad, pagará una multa administrativa del 3% de la cantidad no pagada a tiempo o pendiente. La multa comienza con un mínimo de €50 hasta € 5,278. Por otro lado, si no presenta una declaración o presenta una declaración a tiempo, recibirá una multa administrativa de 65€.
Si se produce una omisión recurrente de presentar declaraciones correctas y completas, presentar declaraciones a tiempo o realizar los pagos a tiempo, las autoridades fiscales holandesas pueden imponer multas administrativas más altas, como:
- Máximo de 1.319€: no presentación de declaraciones o no presentación de declaraciones a tiempo;
- Máximo de 5.278€: no pago de los impuestos sobre la nómina o pago de los impuestos sobre la nómina a tiempo o en su totalidad: un máximo del 10% del importe de los impuestos sobre la nómina no pagados a tiempo o aún pendientes.
Asesoramiento fiscal en los Países Bajos
La planificación fiscal efectiva no solo es importante durante la temporada de impuestos en los Países Bajos, sino también durante la inmigración, la emigración, el inicio del empleo y la venta o compra de propiedades.
Para asegurarse de que está manejando sus impuestos holandeses correctamente, puede solicitar una revisión de impuestos gratuita a muchos preparadores de impuestos de buena reputación. Después de examinar su situación fiscal actual, un consultor le proporcionará un presupuesto para presentar su declaración de impuestos o para obtener más asesoramiento.
Escaneos de impuestos gratuitos
Un escaneo de impuestos gratuito puede ser útil incluso si su declaración de impuestos ya está organizada por su empleador; esto generalmente lo lleva a cabo una oficina de contabilidad grande. Los expatriados a menudo sienten que reciben un servicio único de los empleadores, encontrando que la compañía de contabilidad trabaja principalmente para el interés del empleador y no para el suyo; especialmente en lo que respecta a no tener conocimiento de a qué le dan derecho los reembolsos de impuestos holandeses.
Como resultado, muchos eligen obtener una segunda opinión de un asesor fiscal especializado en declaraciones y reembolsos de impuestos en los Países Bajos. Lo mismo ocurre con los profesionales autónomos que pueden solicitar ayuda adicional con respecto a sus impuestos y solicitudes de subsidios.