Comment produire votre déclaration de revenus aux Pays-Bas

La date limite de déclaration de revenus aux Pays-Bas est le 1er mai de chaque année, et il est important pour les expatriés de rester à jour avec les modifications apportées à l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas et de savoir comment produire leurs déclarations de revenus.

La planification fiscale aux Pays-Bas n’est pas seulement importante pendant la saison des impôts, mais aussi pendant le processus d’immigration, de démarrage d’un emploi ou même d’achat ou de vente de votre propre propriété.

Ce guide parrainé par le fiscaliste J.C. Suurmond explique comment produire votre déclaration de revenus aux Pays-Bas. Il comprend des informations sur les éléments suivants:

• Impôt sur le revenu aux Pays-Bas
• Revenus soumis à l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas
• Comment produire votre déclaration de revenus aux Pays-Bas
• Taux d’impôt sur le revenu aux Pays-Bas
• Impôt sur le revenu aux Pays-Bas pour les étrangers
• Remboursements d’impôt aux Pays-Bas
• Amendes fiscales aux Pays-Bas
• Conseils fiscaux aux Pays-Bas
• Pays-Bas

Impôt sur le revenu aux Pays-Bas

L’Administration néerlandaise des impôts et des douanes (Belastingdienst) est responsable de la perception des impôts et des cotisations de sécurité sociale aux Pays-Bas.

Il existe trois types de revenus imposables – ou boîtes – aux Pays-Bas, et chacun a ses propres taux d’imposition. Pour calculer votre revenu imposable, vous devez regrouper vos revenus dans ces trois cases:

1. Revenus du travail et de l’accession à la propriété
2. Participations financières dans une entreprise
3. Épargne et placements

Obtention de votre numéro BSN

Lorsque vous vous inscrivez dans un conseil municipal ou une mairie néerlandais, les autorités fiscales sont automatiquement informées et vous délivrent un numéro de sécurité sociale néerlandais (numéro BSN).

Vous serez alors considéré comme un contribuable national, avec tous les avantages et inconvénients d’un contribuable néerlandais régulier. Cette inscription est obligatoire pour vivre et travailler aux Pays-Bas.

Impôt sur le revenu retenu

Si vous travaillez pour une entreprise en tant que salarié, vous devez payer l’impôt sur le revenu des particuliers, qui sera retenu à la source par votre employeur lorsque vous serez payé chaque mois. Cela signifie que vous devriez pouvoir éviter d’avoir à payer un montant forfaitaire important d’impôt sur le revenu à tout moment.

Vous devrez peut-être toujours produire une déclaration de revenus chaque année si vous avez des revenus qui n’ont pas été imposés, tels que des revenus d’épargne, d’actions ou de propriétés.

Règles pour les indépendants

Les indépendants et les indépendants doivent payer l’impôt sur le revenu sur leurs bénéfices. Chaque année, vous recevrez une lettre de déclaration du Belastingdienst pour produire une déclaration de revenus.

Si vous n’avez pas reçu de lettre, mais que vous comptez payer plus de 45 € ou obtenir un remboursement de plus de 14 €, vous devez quand même demander à produire une déclaration de revenus.

Qui paie l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas?

Si vous vivez aux Pays-Bas ou que vous percevez des revenus des Pays-Bas, vous devez payer l’impôt sur le revenu. Vous paierez de l’impôt sur vos revenus, vos économies et vos investissements, ainsi que sur les intérêts financiers dans une entreprise.

Les employés expatriés qui remplissent certaines conditions peuvent demander l’exonération fiscale de 30%. Cela vous exonère d’impôt sur 30% de votre salaire pendant cinq ans.

Ceux qui sont admissibles à cette prestation peuvent choisir le statut de contribuable non-résident partiel; cela signifie qu’ils sont un contribuable non-résident pour une partie de l’impôt sur le revenu. Essentiellement, si vous optez pour le statut de contribuable non-résident partiel, vous paierez moins d’impôt aux Pays-Bas.

Qui est exonéré d’impôt sur le revenu aux Pays-Bas ?

Le montant de l’impôt sur le revenu que vous payez dépend des cases dans lesquelles votre revenu mondial tombe.

Exonérations fiscales dans la case 1

Dans la case 1, l’employeur peut payer un revenu d’emploi ou certains coûts (partiellement) en franchise d’impôt dans des conditions strictes, telles que l’indemnité de réinstallation et les coûts extraterritoriaux. Dans cette case, les déductions incluent, entre autres:

• frais médicaux spécifiques
• pensions alimentaires et autres obligations alimentaires
• frais d’études
• séjour temporaire à domicile pour personnes gravement handicapées
• frais déductibles d’accession à la propriété

Exonération fiscale dans la case 3

Dans la case 3, vous ne pouvez pas inclure certains biens à usage personnel comme actifs dans le capital net. Certains actifs exonérés d’impôt dans cette boîte comprennent:

• le bien que vous habitez (s’il est le vôtre)
• certains types d’assurance
• investissements dans des projets environnementaux et culturels

Revenus soumis à l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas

Impôts sur le revenu et les salaires aux Pays-Bas

Les revenus d’emploi sont imposés dans la case 1. Cela comprend:

• salaires et pourboires
• bénéfices d’entreprise
• prestations, pensions, rentes et pensions alimentaires
• revenus gagnés en tant que travailleur indépendant, pigiste, artiste ou athlète professionnel

Impôts sur les avantages sociaux

Les employeurs doivent retenir l’impôt sur les salaires et les cotisations d’assurance nationale de tous les employeurs. composantes du revenu versées aux employés. Cela comprend le salaire, l’indemnité de vacances, le paiement des heures supplémentaires, la prime annuelle, les commissions et les avantages tels qu’une voiture de société.

Certains avantages d’emploi non imposables tels que les indemnités de déplacement, les frais d’études, les déjeuners et les paniers de Noël peuvent être fournis par les employeurs.

Cependant, les employeurs ne peuvent fournir ces articles en franchise d’impôt que si leur valeur totale est inférieure à 1,5% des coûts salariaux totaux. Si leur valeur totale dépasse 1,5%, l’employeur doit payer une taxe de 80% sur l’excédent.

Impôts sur l’épargne et les investissements

Aux Pays-Bas, vous devez payer des impôts sur toute épargne, investissement, partages et résidences secondaires. Les revenus du patrimoine sont imposés dans la case 3, qui dispose d’un seuil de défiscalisation de 50 000 € à partir de 2021.

Votre capital est la valeur de tous vos actifs (tels que l’épargne et les placements) moins les dettes. Après avoir calculé votre capital réel, vous pouvez y soustraire le seuil de 50 000 €, qui sera exonéré d’impôt. Vous pouvez ensuite appliquer un taux annuel sur le montant restant.

Impôts sur les revenus locatifs

Si vous louez une propriété aux Pays-Bas dont vous êtes propriétaire, vous payez une taxe sur la valeur de la propriété – ou la valeur WOZ – moins le montant de l’hypothèque.

Le revenu locatif n’est pas une source de revenu en soi, il se trouve donc dans la case 3, où vous déclarez les revenus d’épargne et de placement.

Comment produire votre déclaration de revenus aux Pays-Bas

Vous devriez recevoir une lettre avec votre cotisation fiscale provisoire chaque année. Vous devrez ensuite produire une déclaration de revenus pour payer toute taxe supplémentaire due ou demander un remboursement si vous avez payé trop d’impôts.

Si vous ne recevez pas de lettre, vous devrez peut-être encore produire une déclaration de revenus si vous avez reçu un revenu qui n’a pas été imposé à la source.

Dépôt de votre déclaration de revenus en ligne

Avant de déposer vos formulaires fiscaux sous forme numérique via Belastingdienst, vous devez d’abord demander un DigiD, ce qui peut prendre plusieurs semaines. Le Belastingdienst passe progressivement de la correspondance papier à la correspondance numérique, il est donc judicieux de prioriser la communication numérique et d’activer votre compte en ligne sur MijnOverheid.nl pour accéder à vos messages.

De plus, le site web de Belastingdienst n’est disponible qu’en néerlandais, ce qui pousse de nombreux expatriés à rechercher un comptable ou un conseiller fiscal. Beaucoup d’entre eux sont anglophones et spécialisés dans les questions d’expatriés et de fiscalité internationale.

Délais d’imposition aux Pays-Bas

L’année fiscale néerlandaise s’étend du 1er janvier au 31 décembre. Vous devez produire vos déclarations de revenus au cours de l’année consécutive. Le délai exact dépend de votre situation fiscale et du type de formulaire que vous devez remplir.

En théorie, les résidents fiscaux aux Pays-Bas doivent soumettre leur déclaration de revenus à tout moment du 1er mars au 1er mai; bien qu’il soit possible de demander une prolongation à tout moment avant cette date. Habituellement, vous aurez jusqu’au 1er septembre. Les conseillers fiscaux peuvent généralement demander plus de temps en plus de cela.

Pour les contribuables non-résidents, la date limite est le 1er juillet; cependant, ils peuvent également demander un report.

Formulaires d’impôt sur le revenu aux Pays-Bas

Selon votre situation personnelle, vous devez remplir un type de formulaire spécifique. Les formes les plus courantes sont:

• P-form: pour ceux qui ont vécu aux Pays-Bas pendant toute l’année fiscale et qui sont en situation d’emploi régulier (contribuables résidents);
• E-form: un formulaire P simplifié qui ne mentionne que les bases;
• M-form: pour ceux qui ont vécu aux Pays-Bas seulement pendant une partie de l’année; comme les personnes qui ont immigré aux Pays-Bas ou qui ont émigré des Pays-Bas l’année précédente. Notez que vous ne pouvez pas le remplir en ligne, mais vous pouvez demander un formulaire M en ligne;
• C-form: pour ceux qui ne vivent pas aux Pays-Bas pour le moment, mais gagnent des revenus néerlandais (contribuables non résidents);
• W-form: pour les professionnels indépendants;
• F-form: pour les proches d’une personne décédée

Si vous n’avez pas reçu d’invitation à soumettre dans votre déclaration de revenus néerlandaise, vous pouvez demander à l’administration fiscale néerlandaise d’émettre un formulaire fiscal en votre nom.

Si vous savez que vous devez déclarer aux autorités néerlandaises l’impôt sur le revenu qui n’a pas encore été imposé, vous êtes légalement obligé de demander un formulaire et de soumettre une déclaration de revenus.

Taux d’imposition sur le revenu aux Pays-Bas

Case 1

En 2021, les gains jusqu’à 68 507 € sont imposés à 37,1%, tandis que les gains au-delà de cette limite seront imposés à 49,5%. Le taux d’imposition sur le revenu de base a été ramené de 37,35 % en 2020 et sera encore réduit à 37,03 % entre 2022 et 2024.

Tous les travailleurs aux Pays-Bas ont droit à un crédit d’impôt général de 2 837 € en 2021 (ou 1 469 € s’ils ont dépassé l’âge de la pension de l’État).

Case 2

Les revenus d’une participation substantielle ou d’une participation (au moins 5%) dans une société anonyme ou les avantages réguliers tels que les dividendes et les actions sont évalués à la case 2. Le taux pour cette boîte est de 25%.

Box3

La case 3 couvre les revenus d’actifs tels que l’épargne et les placements. La valeur de vos actifs, moins les dettes, est calculée une fois par an, le 1er janvier, pour déterminer votre valeur nette de capital.

La limite de capital non imposable a considérablement augmenté pour atteindre 50 000 € en 2021, contre 30 846 € en 2021. Si vous êtes marié, vous et votre partenaire avez droit à un capital collectif défiscalisé de 100 000 €.

Tout montant restant après la soustraction de l’abattement de 50 000 € est imposé au taux de 31% dans les tranches suivantes:

• €0-50,000: 1.9%
• €50,000–950,000: 4.5%
• >€950,000: 5.69%

Par exemple, si vous avez 60 000 € d’épargne imposable, vos premiers 50 000 € seront exonérés d’impôt. Les 10 000 € restants entrent dans la première tranche, où un taux de 1,9% s’applique – vous laissant avec un rendement fixe de 190 €. Sur ce, vous devrez payer 31% de taxe, soit un total de 57 €.

Taux d’imposition des indépendants

L’abattement fiscal des indépendants passera de 7 030 € à 6 670 € en 2021, le gouvernement entamant un lent processus de réduction de la déduction à 3 240 € d’ici 2036. Le gouvernement affirme que la plupart des travailleurs autonomes seront toujours mieux lotis en raison des crédits d’impôt et des changements des taux d’imposition sur le revenu.

Certains travailleurs indépendants peuvent être éligibles au nouveau régime pour les petites entreprises (KOR), entré en vigueur le 1er janvier 2020. Si votre chiffre d’affaires par année civile ne dépasse pas 20 000 €, vous pouvez être éligible. Concrètement, cela signifie que vous n’aurez pas à facturer la TVA à vos clients ni à payer la TVA à l’Administration des impôts et des Clients. Par conséquent, vous n’aurez plus à produire de déclaration de TVA aux Pays-Bas

Déduction fiscale personnelle et déductions aux Pays-Bas

Les allocations personnelles sont des dépenses que vous pouvez déduire de votre revenu imposable sous certaines conditions, telles que les frais médicaux et les frais d’études.

Avantages fiscaux du mariage

Si vous êtes marié, vous êtes admissible en tant que partenaire fiscal. En conséquence, vous pouvez produire une déclaration de revenus commune aux Pays-Bas. Vous pouvez le faire de manière intelligente en allouant des déductions telles que les intérêts hypothécaires, les frais d’études et les paiements de pension alimentaire au partenaire avec le revenu le plus élevé.

Cela compte également si vous avez un partenariat légalement enregistré et que vous êtes enregistré comme vivant à la même adresse, si vous et votre partenaire vivez à la même adresse et êtes propriétaire de la maison ensemble, avez un enfant ensemble ou avez un régime de retraite conjoint.

Impôts pour les propriétaires

Pour les propriétaires, les intérêts hypothécaires (sur votre résidence principale) et les dépenses liées à l’hypothèque sont déductibles d’impôt. En 2021, la déduction fiscale relative aux intérêts hypothécaires sera au maximum de 43%. Pour les années à venir, la déduction des intérêts hypothécaires diminuera progressivement de 3% par an jusqu’à atteindre le taux de base de 37,05% en 2023.

L’allégement fiscal est disponible en versements mensuels au cours de l’année suivant la production du formulaire d’imposition pour un remboursement provisoire de l’allégement hypothécaire; vous pouvez en faire la demande auprès de l’administration fiscale néerlandaise. Si vous quittez à nouveau le pays, vous pouvez louer la maison, la vendre ou la garder pour votre propre usage.

Les abattements fiscaux pour travailleurs indépendants aux Pays-Bas

Les coûts tels que l’équipement, les voyages, le marketing, les services juridiques, comptables et les services d’un tiers peuvent être déduits en tant que frais d’entreprise. Cependant, les frais de dîners, de cadeaux et de voyages d’études ne sont que partiellement déductibles. Les vêtements, les amendes, les appareils personnels et les ordinateurs personnels ne sont pas déductibles.

Les indépendants et les indépendants peuvent également demander certaines facilités pour les entrepreneurs telles que l’allocation de placement, la réserve de retraite à imposition différée et l’allocation pour les entrepreneurs (crédits d’impôt).

Facilités déductibles d’impôt

• Allocation pour la propriété d’une entreprise privée (zelfstandigenaftrek): Si vous payez de l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas, vous serez éligible en tant qu’entrepreneur, ce qui réduira votre revenu imposable;
• Allégement fiscal pour les nouvelles entreprises (startersaftrek): est une augmentation de l’allocation de propriété privée destinée aux nouvelles entreprises;
• Régime des petites entreprises (kleineondernemersregeling): Si vous êtes éligible au régime des petites entreprises, vous payez moins de TVA;
• Microcrédit: est disponible pour les entreprises (en démarrage) nécessitant un prêt ou des conseils. Le régime consiste en un prêt pouvant aller jusqu’à 50 000 € et un accompagnement;
• Exonération des bénéfices des PME (MKB-winstvrijstelling): est une déduction admissible pour les petites et moyennes entreprises. Le nombre d’heures que vous travaillez pour votre entreprise n’est pas pertinent à cet égard. Après déduction des allocations ci-dessus de leur bénéfice, les entrepreneurs peuvent demander un allégement fiscal supplémentaire de 14%.

Pour remplir les allocations ci-dessus, vous devez travailler dans votre entreprise pendant au moins 1 225 heures par an et consacrer plus de 50% de votre temps de travail à votre propre entreprise. Cette exigence ne s’applique pas si vous n’avez pas été travailleur indépendant ou indépendant au cours des cinq dernières années.

Impôt sur le revenu aux Pays-Bas pour les étrangers

Si vous habitez aux Pays-Bas, vous devez indiquer vos revenus mondiaux dans votre déclaration de revenus. Cela inclut vos revenus provenant de l’étranger, tels que les revenus provenant d’un emploi ou de biens étrangers. Cependant, déclarer vos revenus de l’étranger ne signifie pas toujours que vous devez payer de l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas.

Si votre pays a conclu une convention fiscale avec les Pays-Bas, vous pouvez éviter de payer plus d’une fois l’impôt sur vos revenus. Il s’agit d’un double allégement fiscal. Les Pays-Bas ont conclu des conventions fiscales avec un nombre considérable de pays, mais le contenu de ces conventions n’est pas le même pour tous les pays.

Vous pouvez consulter nos guides sur la déclaration de vos impôts pendant votre séjour à l’étranger pour obtenir des informations sur la déclaration de vos impôts au Royaume-Uni, aux États-Unis ou au Canada à distance.

La décision de 30%

Les expatriés vivant aux Pays-Bas peuvent également bénéficier de la décision de 30% s’ils travaillent pour un employeur néerlandais. Il s’agit d’une décision fiscale pour les travailleurs embauchés à l’étranger, à condition qu’ils remplissent certaines conditions telles que les exigences de salaire minimum.

S’ils sont éligibles, les employés expatriés peuvent recevoir 30% de leur salaire sous forme d’allocation non imposable, qui est traitée dans la masse salariale et généralement versée mensuellement. Cette allocation est essentiellement une compensation pour les coûts de réinstallation aux Pays-Bas et est disponible pour une durée maximale de cinq ans.

Les expatriés doivent savoir que la prestation de décision de 30% aura une incidence sur d’autres avantages auxquels ils pourraient avoir droit, tels que la sécurité sociale, les pensions et le prêt hypothécaire résidentiel, car ils sont basés sur votre salaire imposable.

Régimes de retraite étrangers

Le Belastingdienst peut attribuer un régime de retraite étranger en tant que régime de retraite néerlandais reconnu. En conséquence, le régime de pension étranger serait admissible en vertu du droit néerlandais, ce qui signifie que les paiements au régime sont déductibles d’impôt. Pour les salariés de l’UE/EEE, une procédure simplifiée s’applique pour la reconnaissance du régime de pension étranger.

Notez que travailler dans différents pays entraîne souvent une pension plus faible, car l’évolution des systèmes de retraite a généralement une influence négative sur l’accumulation de votre pension. L’impact sur votre situation dépend du fonds ou du système d’où vous venez et où vous allez.

Remboursements d’impôt aux Pays-Bas

Si vous n’avez pas travaillé toute l’année aux Pays-Bas, vous pouvez obtenir un remboursement d’impôt. En effet, l’impôt retenu chaque mois sur votre salaire est basé sur votre salaire annuel. Par conséquent, même si vous n’avez pas reçu de formulaire des autorités néerlandaises, il vaut la peine de produire une déclaration de revenus.

Après avoir soumis votre déclaration de revenus, vous recevrez une évaluation préliminaire de l’administration fiscale entre un et trois mois après la soumission. L’évaluation préliminaire est simplement une estimation. Vous recevrez l’évaluation finale, ainsi que les détails du paiement ou du remboursement, une fois que les autorités fiscales auront vérifié la déclaration de revenus.

L’administration fiscale néerlandaise transfère uniquement les remboursements sur le compte bancaire personnel du contribuable référé. Une évaluation de l’impôt sur le revenu sera émise par un inspecteur des impôts après vérification de la déclaration de revenus. Les remboursements seront reçus après réception de l’évaluation finale; normalement dans un délai de deux mois.

Amendes fiscales aux Pays-Bas

Lorsque vous avez produit une déclaration de revenus mais que vous ne payez pas les charges sociales à temps, ou en totalité, vous paierez une amende administrative de 3% du montant non payé à temps ou encore impayé. L’amende commence à un minimum de 50 € jusqu’à 5 278 €. En revanche, si vous ne déposez pas de déclaration ou ne déposez pas de déclaration à temps, vous recevrez une amende administrative de 65 €.

En cas de défaut récurrent de produire des déclarations correctes et complètes ou de produire des déclarations à temps, ou d’effectuer les paiements à temps, les autorités fiscales néerlandaises peuvent imposer des amendes administratives plus élevées, telles que:

• Maximum de 1 319 € : défaut de déclaration ou défaut de déclaration dans les délais;
• Maximum de 5 278 € : défaut de paiement des charges sociales ou de paiement des charges sociales dans les délais ou en totalité : un maximum de 10% du montant des charges sociales non payées dans les délais ou encore impayées.

Conseils fiscaux aux Pays-Bas

Une planification fiscale efficace est non seulement importante pendant la saison des impôts aux Pays-Bas, mais également pendant l’immigration, l’émigration, le début de l’emploi et la vente ou l’achat d’une propriété.

Pour vous assurer que vous gérez correctement vos impôts néerlandais, vous pouvez demander un examen fiscal gratuit auprès de nombreux préparateurs de déclarations de revenus réputés. Après avoir examiné votre situation fiscale actuelle, un consultant vous fournira un devis pour soumettre votre déclaration de revenus ou pour obtenir des conseils supplémentaires.

Scans fiscaux gratuits

Un scan fiscal gratuit peut être utile même si votre déclaration de revenus est déjà organisée par votre employeur; cela est généralement effectué par un grand bureau comptable. Les expatriés ont souvent le sentiment d’obtenir un service unique de la part des employeurs, constatant que la société comptable travaille principalement pour l’intérêt de l’employeur et non pour le leur; en particulier en ce qui concerne le fait de ne pas savoir à quoi vous donnent droit les remboursements d’impôt néerlandais.

En conséquence, beaucoup choisissent d’obtenir un deuxième avis d’un conseiller fiscal spécialisé dans les déclarations et remboursements d’impôts aux Pays-Bas. Il en va de même pour les professionnels indépendants qui peuvent demander une aide supplémentaire concernant leurs demandes d’impôts et d’allocations.