Come presentare la dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi

La scadenza della dichiarazione dei redditi olandese è il 1 maggio di ogni anno, ed è importante per gli espatriati di rimanere aggiornati con le modifiche alle imposte sul reddito nei Paesi Bassi ed essere consapevoli di come presentare le loro dichiarazioni dei redditi.

Pianificazione fiscale nei Paesi Bassi non è importante solo durante la stagione fiscale, ma anche durante il processo di emigrare, iniziare un lavoro, o anche acquistare o vendere la propria proprietà.

Questa guida sponsorizzata da specialisti fiscali J. C. Suurmond spiega come presentare la dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi. Esso include le seguenti informazioni:

• L’imposta sul reddito in Olanda
• Redditi soggetti all’imposta sul reddito in Olanda
• Come si file vostra dichiarazione dei redditi nei paesi Bassi
• tassi di imposta sul Reddito in Olanda
• l’imposta sul Reddito in Olanda per stranieri
• rimborsi Fiscali nei paesi Bassi
• Fiscale multe in Olanda
• Redditi consulenza fiscale in paesi Bassi

Imposta sul reddito nei Paesi Bassi

L’Amministrazione fiscale e doganale olandese (Belastingdienst) è responsabile della riscossione delle imposte e dei contributi previdenziali nei Paesi Bassi.

Ci sono tre diversi tipi di reddito imponibile – o scatole – nei Paesi Bassi, e ognuno ha le proprie aliquote fiscali. Per calcolare il reddito imponibile, si devono aggregare il vostro reddito in queste tre caselle:

1. il Reddito da lavoro e homeownership
2. interessi Finanziari in azienda
3. Risparmi e investimenti

Ottenere il vostro BSN numero

Quando si registra in una città olandese consiglio o municipio le autorità fiscali saranno avvisati automaticamente ed emette un olandese numero di sicurezza sociale (BSN numero).

Sarai quindi considerato un contribuente nazionale, con tutti i vantaggi e gli svantaggi di un normale contribuente olandese. Questa registrazione è obbligatoria per vivere e lavorare nei Paesi Bassi.

Imposta sul reddito trattenuta

Se lavori per un’azienda come dipendente, devi pagare l’imposta sul reddito personale, che verrà trattenuta alla fonte dal tuo datore di lavoro quando vieni pagato ogni mese. Questo significa che si dovrebbe essere in grado di evitare di dover pagare una grande somma forfettaria di imposta sul reddito in qualsiasi momento.

Potrebbe comunque essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi ogni anno se si dispone di un reddito che non è stato tassato, come i redditi da risparmio, azioni o proprietà.

Regole per i liberi professionisti

I lavoratori autonomi e i liberi professionisti devono pagare l’imposta sul reddito sui loro profitti. Ogni anno, riceverai una lettera di dichiarazione dal Belastingdienst per presentare una dichiarazione dei redditi.

Se non avete ricevuto una lettera, ma si aspettano di pagare oltre €45 o ottenere un rimborso di oltre €14, si dovrebbe applicare per presentare una dichiarazione dei redditi in ogni caso.

Chi paga l’imposta sul reddito nei Paesi Bassi?

Se vivi nei Paesi Bassi o ricevi un reddito dai Paesi Bassi, devi pagare l’imposta sul reddito. Si pagherà le tasse sul vostro reddito, risparmio, e gli investimenti, e gli interessi finanziari in una società.

I dipendenti espatriati che soddisfano determinate condizioni possono richiedere l’esenzione fiscale del 30%. Questo ti esenta dall’imposta sul 30% del tuo stipendio per cinque anni.

Coloro che hanno diritto a questo beneficio possono scegliere lo status di contribuente parziale non residente; ciò significa che sono un contribuente non residente per una parte dell’imposta sul reddito. In sostanza, se si opta per lo status di contribuente parziale non residente, si pagherà meno tasse nei Paesi Bassi.

Chi è esente dall’imposta sul reddito nei Paesi Bassi?

L’importo dell’imposta sul reddito da pagare dipende da quali caselle rientra il tuo reddito mondiale.

Esenzioni fiscali nella casella 1

Nella Casella 1, il datore di lavoro può pagare il reddito da lavoro o alcuni costi (in parte) esentasse a condizioni rigorose, come indennità di ricollocazione e costi extraterritoriali. In questa casella, le detrazioni includono, tra gli altri:

• specifiche spese mediche
• alimenti e altre obbligazioni alimentari
• spese di studio
• soggiorno temporaneo a casa per disabili gravi
• deducibili spese di homeownership

esenzione Fiscale nel riquadro 3

Nella Casella 3, non è possibile includere alcuni beni per uso personale come patrimonio netto capitale. Alcune attività che sono esenti da imposta in questa casella includono:

• la proprietà è vivere (se è tua)
• alcuni tipi di assicurazione
• investimenti in campo ambientale e di progetti culturali

Redditi soggetti all’imposta sul reddito in Olanda

Imposte sul reddito e salario in Olanda

Reddito da lavoro è tassato nel Box 1. Questo include:

• stipendio e suggerimenti
• profitti aziendali
• benefit, pensioni, vitalizi e manutenzione dei pagamenti
• reddito come lavoratore autonomo, libero professionista, artista, atleta professionista o

le Tasse sul lavoro vantaggi

i Datori di lavoro deve trattenere i salari fiscale e i contributi assicurativi nazionali, da tutte le componenti del reddito erogati ai dipendenti. Ciò include stipendio, indennità di vacanza, pagamento straordinario, bonus annuale, commissioni e benefici come un’auto aziendale.

Alcuni benefici per l’occupazione esentasse come indennità di viaggio, costi di studio, pranzi e cesti natalizi possono essere forniti dai datori di lavoro.

Tuttavia, i datori di lavoro possono fornire tali articoli esentasse solo se il loro valore totale è inferiore all ‘ 1,5% dei costi salariali totali. Se il loro valore totale supera l ‘1,5%, il datore di lavoro deve pagare una tassa dell’ 80% sull’eccesso.

Imposte sul risparmio e gli investimenti

Nei Paesi Bassi, si deve pagare l’imposta su eventuali risparmi, investimenti, azioni e seconde case. Il reddito patrimoniale è tassato nella casella 3, che ha una soglia esentasse di €50.000 a partire dal 2021.

Il tuo capitale è il valore di tutti i tuoi beni (come risparmi e investimenti) meno eventuali debiti. Dopo aver calcolato il tuo capitale reale, puoi sottrarre da esso la soglia di €50.000, che sarà esente da imposte. È quindi possibile applicare un tasso annuale sull’importo rimanente.

Imposte sul reddito da locazione

Se si affitta una proprietà nei Paesi Bassi che si possiede, si paga l’imposta sul valore della proprietà – o il WOZ-valore – meno l’importo del mutuo.

Il reddito da locazione non è una fonte di reddito in sé, quindi è nella Casella 3, dove si segnalano i redditi da risparmio e investimenti.

Come presentare la dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi

Dovresti ricevere una lettera con la tua valutazione fiscale provvisoria ogni anno. Dovrai quindi presentare una dichiarazione dei redditi per pagare eventuali tasse aggiuntive dovute o richiedere un rimborso se hai pagato troppe tasse.

Se non ricevi una lettera, potresti comunque aver bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi se hai ricevuto un reddito che non è stato tassato alla fonte.

Presentazione della dichiarazione dei redditi online

Prima di presentare i moduli fiscali digitalmente tramite Belastingdienst, devi prima richiedere un DigiD, che può richiedere diverse settimane. Il Belastingdienst si sta gradualmente spostando dalla corrispondenza cartacea a quella digitale, quindi è una buona idea dare la priorità alla comunicazione digitale e attivare il tuo account online su MijnOverheid.nl per accedere ai tuoi messaggi.

Inoltre, il sito web Belastingdienst è disponibile solo in olandese, il che fa sì che molti espatriati cerchino un commercialista o un consulente fiscale. Molti di loro sono di lingua inglese e specializzati in espatriati e questioni fiscali internazionali.

Scadenze per l’imposta sul reddito nei Paesi Bassi

L’anno fiscale olandese va dal 1 ° gennaio al 31 dicembre. È necessario presentare le dichiarazioni dei redditi per l’anno consecutivo. La scadenza esatta dipende dalla tua posizione fiscale e dal tipo di modulo che dovresti presentare.

In teoria, i residenti fiscali nei Paesi Bassi dovrebbero presentare la loro dichiarazione dei redditi in qualsiasi momento dal 1 ° marzo al 1 ° maggio; anche se è possibile richiedere una proroga in qualsiasi momento prima di questa data. Di solito, avrai tempo fino al 1 settembre. Consulenti fiscali possono generalmente richiedere più tempo in cima a questo.

Per i contribuenti non residenti, la scadenza è il 1 ° luglio; tuttavia, possono anche richiedere un rinvio.

Forme di imposta sul reddito nei Paesi Bassi

A seconda del tuosituazione personale, è necessario presentare un tipo specifico di modulo. La maggior parte commonforms sono:

• P-forma: per coloro che hanno vissuto in Olanda per l’intero anno fiscale, e sono in una normale situazione di lavoro (residenti);
• E-forma: una semplificata P modulo che menziona solo le nozioni di base;
• M-forma: per coloro che hanno vissuto nei paesi Bassi solo per una parte dell’anno; come le persone che sono immigrati o emigrati dai paesi Bassi, che l’anno prima. Si noti che non è possibile riempire questo in online, ma è possibile applicare per un M Modulo on line;
• C-forma: per chi non vive nei paesi Bassi, al momento, ma guadagnare olandese reddito (contribuenti non residenti);
• W-forma: per i liberi professionisti;
• F-modulo: per i parenti di una persona deceduta

Se non hai ricevuto un invito a presentare il tuo olandese dichiarazione dei redditi, è possibile richiedere le autorità fiscali olandesi per il rilascio di un modulo fiscale sul tuo conto.

Se sai di dover segnalare l’imposta sul reddito olandese alle autorità che non è stata ancora tassata, sei legalmente obbligato a richiedere un modulo e presentare una dichiarazione dei redditi.

Aliquote dell’imposta sul reddito nei Paesi Bassi

Riquadro 1

Nel 2021, i guadagni fino a €68.507 sono tassati al 37,1%, mentre i guadagni oltre tale limite saranno tassati al 49,5%. L’aliquota dell’imposta di base sul reddito è stata ridotta dal 37,35% nel 2020 e sarà ulteriormente ridotta al 37,03% tra il 2022 e il 2024.

Tutti i lavoratori nei Paesi Bassi hanno diritto a un credito d’imposta generale di €2,837 in 2021 (o €1,469 se hanno superato l’età pensionabile statale).

Riquadro 2

Il reddito derivante da un interesse sostanziale o da una partecipazione (almeno il 5%) in una società a responsabilità limitata o da benefici regolari come dividendi e azioni è valutato nel riquadro 2. Il tasso per questa scatola è del 25%.

Box3

Box 3 comprende i redditi da attività quali risparmi e investimenti. Il valore delle attività, meno i debiti, viene calcolato una volta all’anno, il 1 ° gennaio, per determinare il valore netto del capitale.

Il limite di capitale esentasse è aumentato significativamente a €50.000 nel 2021, da €30.846 nel 2021. Se sei sposato, tu e il tuo partner avete diritto a un capitale collettivo esentasse di €100.000.

Qualsiasi importo che rimane dopo la sottrazione dell’indennità di €50.000 è tassato con un’aliquota del 31% nelle seguenti parentesi:

• €0-50,000: 1.9%
• €50,000–950,000: 4.5%
• >€950,000: 5.69%

Ad esempio, se si dispone di €60.000 di risparmio imponibile, il primo €50.000 sarà esentasse. I restanti €10.000 rientrano nella prima fascia, dove si applica un tasso dell ‘ 1,9% – lasciandoti con un rendimento fisso di €190. Su questo, dovrai pagare 31% di tasse-quindi un totale di €57.

Aliquote fiscali per i lavoratori autonomi

La detrazione fiscale per i lavoratori autonomi sarà ridotta da €7.030 a €6.670 nel 2021 poiché il governo avvia un lento processo di riduzione della detrazione fino a €3.240 entro il 2036. Il governo dice che la maggior parte dei lavoratori autonomi sarà ancora meglio a causa dei crediti d’imposta e delle variazioni delle aliquote dell’imposta sul reddito.

Alcuni lavoratori autonomi possono beneficiare del nuovo regime per le piccole imprese (KOR), entrato in vigore il 1o gennaio 2020. Se il tuo fatturato per anno civile non supera i €20.000, potresti essere idoneo. In termini pratici, significa che non dovrai addebitare l’IVA ai tuoi clienti o pagare l’IVA all’amministrazione fiscale e dei clienti. Di conseguenza, non dovrai più presentare una dichiarazione dei redditi IVA nei Paesi Bassi

Indennità e detrazioni fiscali personali nei Paesi Bassi

Le indennità personali sono spese che puoi detrarre dal tuo reddito imponibile a determinate condizioni, come le spese mediche e le spese di studio.

Benefici fiscali del matrimonio

Se siete sposati, si qualificano come partner fiscali. Di conseguenza, è possibile presentare una dichiarazione dei redditi congiunta nei Paesi Bassi. Puoi farlo in modo intelligente assegnando detrazioni come interessi ipotecari, costi di studio e pagamenti di alimenti al partner con il reddito più alto.

Questo vale anche se avete un’unione legalmente registrata e siete registrati come residenti allo stesso indirizzo, se voi e il vostro partner vivete allo stesso indirizzo e possedete la casa insieme, avete un figlio insieme o avete un regime pensionistico congiunto.

Tasse per i proprietari di abitazione

Per i proprietari di abitazione, interessi ipotecari (sulla vostra residenza principale) e le spese relative ai mutui sono deducibili dalle tasse. Nel 2021, la detrazione fiscale relativa agli interessi ipotecari sarà al massimo del 43%. Per i prossimi anni, la detrazione degli interessi ipotecari si ridurrà gradualmente del 3% all’anno fino a raggiungere il tasso di base del 37,05% nel 2023.

Sgravi fiscali è disponibile in rate mensili durante l’anno dopo il deposito del modulo fiscale per un rimborso provvisorio per sgravi ipotecari; è possibile richiedere questo presso l’autorità fiscale olandese. Se lasci di nuovo il paese, puoi affittare la casa, venderla o tenerla per uso personale.

Sgravi fiscali sul reddito dei lavoratori autonomi nei Paesi Bassi

Costi quali attrezzature, viaggi, marketing, legali, contabili e servizi da parte di terzi possono essere detratti come spese aziendali. Tuttavia, cene, regali e viaggi di studio costi sono solo parzialmente deducibili. Vestiti, multe, dispositivi personali e personal computer non sono deducibili.

I lavoratori autonomi e i liberi professionisti possono anche richiedere alcune agevolazioni per gli imprenditori come l’indennità per gli investimenti, la riserva di pensionamento differita dalle imposte e l’indennità per gli imprenditori (crediti d’imposta).

Agevolazioni deducibili dalle imposte

• Indennità di proprietà delle imprese private (zelfstandigenaftrek): Se si paga l’imposta sul reddito nei Paesi Bassi, si avrà diritto come imprenditore, e questo ridurrà il reddito imponibile;
• Sgravi fiscali per le nuove società (startersaftrek): è un aumento dell’indennità di proprietà delle imprese private destinata alle nuove imprese;
• Small business scheme (kleineondernemersregeling): Se si ha diritto al programma small business, si paga meno IVA;
• Microcredito: è disponibile per le imprese (start-up) che necessitano di un prestito o di una guida. Il regime consiste in un prestito fino a €50.000 e coaching;
• Esenzione dai profitti delle PMI (MKB-winstvrijstelling): è una detrazione ammissibile per le piccole e medie imprese. Il numero di ore di lavoro per il vostro business è irrilevante in questo senso. Dopo aver dedotto le indennità di cui sopra dal loro profitto, gli imprenditori possono richiedere un extra 14% sgravi fiscali.

Per soddisfare le indennità di cui sopra, devi lavorare nella tua azienda per almeno 1.225 ore all’anno e devi spendere più del 50% del tuo tempo di lavoro lavorando per la tua azienda. Questo requisito non si applica se non sei stato un lavoratore autonomo o un libero professionista negli ultimi cinque anni.

Imposta sul reddito nei Paesi Bassi per gli stranieri

Se si vive nei Paesi Bassi, è necessario indicare il reddito in tutto il mondo nella dichiarazione dei redditi. Questo include il reddito dall’estero, come ad esempio i redditi da lavoro dipendente o di proprietà straniera. Tuttavia, dichiarare il proprio reddito dall’estero non significa sempre che si deve pagare l’imposta sul reddito su di esso nei Paesi Bassi.

Se il tuo paese ha un trattato fiscale con i Paesi Bassi, puoi evitare di pagare le tasse sul tuo reddito più di una volta. Questo è un doppio sgravio fiscale. I Paesi Bassi hanno concluso trattati fiscali con un numero considerevole di paesi, tuttavia, i contenuti di questi trattati non sono gli stessi per tutti i paesi.

Puoi controllare le nostre guide sul deposito delle tue tasse mentre vivi all’estero per informazioni sul deposito delle tue tasse nel Regno Unito, negli Stati Uniti o in Canada da remoto.

Il 30% ruling

Gli espatriati che vivono nei Paesi Bassi possono anche beneficiare del 30% tax ruling se lavorano per un datore di lavoro olandese. Si tratta di una sentenza fiscale per i lavoratori assunti dall’estero, a condizione che soddisfino determinate condizioni come i requisiti minimi di stipendio.

Se idoneo, i dipendenti espatriati possono ricevere il 30% del loro stipendio come indennità esentasse, che viene elaborato in busta paga e di solito pagato su base mensile. Questa indennità è essenzialmente una compensazione per i costi di trasferimento nei Paesi Bassi ed è disponibile per un massimo di cinque anni.

Espatriati devono essere consapevoli del fatto che il beneficio sentenza 30% avrà un impatto altri benefici lui/lei potrebbe essere eleggibile per, come la sicurezza sociale, pensioni, e mutuo ipotecario residenziale, dal momento che si basano sul tuo stipendio imponibile.

Regimi pensionistici stranieri

Il Belastingdienst può assegnare un regime pensionistico straniero come regime pensionistico olandese riconosciuto. Di conseguenza, il regime pensionistico straniero si qualificherebbe ai sensi del diritto olandese, il che significa che i pagamenti al regime sono deducibili dalle tasse. Per i dipendenti dell’UE / SEE, si applica una procedura semplificata per il riconoscimento del regime pensionistico straniero.

Si noti che lavorare in diversi paesi spesso si traduce in una pensione più bassa, poiché il cambiamento dei sistemi pensionistici ha generalmente un’influenza negativa sull’accumulo della pensione. L’impatto nella tua situazione dipende dal fondo o dal sistema da cui vieni e da cui vai.

Rimborsi fiscali nei Paesi Bassi

Se non hai lavorato tutto l’anno nei Paesi Bassi, puoi ottenere un rimborso fiscale. Questo perché l’imposta trattenuta ogni mese dal tuo stipendio si basa sul tuo stipendio annuale. Perciò, anche se non avete ricevuto un modulo da parte delle autorità nei Paesi Bassi, vale la pena di presentare una dichiarazione dei redditi.

Dopo aver inviato la dichiarazione dei redditi, si riceverà una valutazione preliminare da parte delle autorità fiscali tra uno a tre mesi dopo la presentazione. La valutazione preliminare è semplicemente una stima. Riceverai la valutazione finale, insieme ai dettagli di pagamento o rimborso, una volta che le autorità fiscali controlleranno la dichiarazione dei redditi.

L’amministrazione fiscale olandese trasferisce solo i rimborsi sul conto bancario personale del contribuente indicato. Una valutazione dell’imposta sul reddito sarà rilasciata da un ispettore fiscale dopo che la dichiarazione dei redditi è stata verificata. I rimborsi saranno ricevuti dopo il ricevimento della valutazione finale; normalmente entro due mesi.

Multe fiscali nei Paesi Bassi

Quando hai presentato una dichiarazione dei redditi ma non riesci a pagare le tasse sui salari in tempo, o per intero, allora pagherai una multa amministrativa del 3% dell’importo non pagato in tempo o ancora in sospeso. La multa parte da un minimo di €50 fino a €5.278. D’altra parte, se non presenta un reso o presenta un reso in tempo, riceverai una multa amministrativa di €65.

Se c’è un ricorrente il mancato file corretto e completo restituisce o file restituisce in tempo, o di effettuare i pagamenti in tempo, le autorità fiscali olandesi possono imporre superiore sanzioni amministrative, come:

• Massimo di €di 1319: la mancata presentazione delle dichiarazioni o la mancata presentazione delle dichiarazioni nel tempo;
• Massimo di €5,278: il mancato pagamento delle retribuzioni tasse o pagare le imposte sui salari nel tempo o in modo completo: un massimo del 10% dell’importo della busta paga di tasse non pagate in tempo, o ancora in sospeso.

Consulenza fiscale sul reddito nei Paesi Bassi

Pianificazione fiscale efficace non è importante solo durante la stagione fiscale nei Paesi Bassi, ma anche durante l’immigrazione, l’emigrazione, l’inizio del lavoro, e la vendita o l’acquisto di proprietà.

Per assicurarsi che si sta gestendo correttamente le tasse olandesi, è possibile richiedere una revisione fiscale gratuito da molti preparatori fiscali stimabili. Dopo aver esaminato la vostra situazione fiscale attuale, un consulente fornirà un preventivo per la presentazione della dichiarazione dei redditi o per ulteriori consigli.

Scansioni fiscali gratuite

Una scansione fiscale gratuita può essere utile anche se la tua dichiarazione dei redditi è già stata organizzata dal tuo datore di lavoro; di solito viene eseguita da un grande ufficio contabile. Espatriati spesso si sentono che ottengono un one-size-fits-all servizio da parte dei datori di lavoro, trovando che la società di contabilità lavora principalmente per l’interesse del datore di lavoro e non loro; soprattutto per quanto riguarda non avere alcuna conoscenza di ciò che i rimborsi fiscali olandesi danno diritto a.

Di conseguenza, molti scelgono di ottenere un secondo parere da un consulente fiscale specializzato in dichiarazioni dei redditi e rimborsi nei Paesi Bassi. Lo stesso vale per i professionisti autonomi che possono chiedere un aiuto extra per quanto riguarda le loro tasse e richieste di indennità.