オランダで所得税申告書を提出する方法|Expatica

オランダの納税申告書の締め切りは毎年5月1日です。外国人居住者にとっては、オランダの所得税の変更を最新の状態に保ち、納税申告書の提出方法に注意することが重要です。

オランダの税務計画は、税務シーズン中だけでなく、移住、仕事の開始、またはあなた自身の財産の購入または売却のプロセス中にも重要です。

このガイドは、税務専門家J.C.が主催しています。 Suurmondは、オランダで所得税申告書を提出する方法を説明しています。これには、次の情報が含まれています:

オランダの所得税
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J.C.スーモンド税

J.C. Suurmondの税のコンサルタントは税の問題で注文仕立ての助言そして個人的な指導を提供する。 30年以上の経験を持つ組織は、個人と企業の両方のために、完全に開発された税務顧問事務所です。

オランダの所得税

オランダ税関税局（Belastingdienst）はオランダにおける税金と社会保障拠出金の徴収を担当している。

オランダには3種類の課税所得（または箱）があり、それぞれ独自の税率があります。あなたの課税所得を計算するには、これらの3つのボックスにあなたの収入を集計する必要があります:

仕事と持ち家からの収入
会社の財政的利益
貯蓄と投資

BSN番号の取得

オランダの市議会または市庁舎に登録すると、税務当局に自動的に通知され、オランダの社会保障番号（BSN番号）が発行されます。

あなたは、通常のオランダの納税者のすべての長所と短所を持つ、国内の納税者とみなされます。この登録は、オランダに住んで働くために必須です。

源泉徴収所得税

従業員として会社で働く場合は、毎月支払われるときに雇用主によって源泉徴収される個人所得税を支払わなければなりません。これは、任意の時点で所得税の大きな一括払いを支払うことを避けることができる必要がありますことを意味します。

貯蓄、株式、財産など、課税されていない収入がある場合は、毎年納税申告書を提出する必要があるかもしれません。

フリーランサーのためのルール

自営業者とフリーランサーは、利益に所得税を支払わなければなりません。毎年、あなたは所得税申告書を提出するためにBelastingdienstから宣言書を受け取ります。

手紙を受け取っていないが、45ユーロ以上の支払いまたは14ユーロ以上の払い戻しを受けることを期待している場合は、とにかく納税申告書を提出す

オランダで所得税を支払うのは誰ですか？

オランダに住んでいるか、オランダから収入を得ている場合は、所得税を支払わなければなりません。あなたは、あなたの収入、貯蓄、および投資、および会社内の任意の金融利益に税金を支払うことになります。

一定の条件を満たす外国人従業員は、30％の免税を申請することができます。これにより、5年間の給与の30％の税金が免除されます。

この給付の対象となる者は、所得税の一部の非居住者納税者であることを意味し、部分非居住者納税者のステータスを選択することができます。基本的に、あなたが部分的な非居住者の納税者の地位を選ぶならば、あなたはオランダでより少ない税金を支払うでしょう。

オランダで所得税を免除されているのは誰ですか？

あなたが支払う所得税の額は、あなたの世界的な収入がどのボックスに該当するかによって異なります。

ボックス1の免税

ボックス1では、雇用者は、移転手当や治外法権費用などの厳しい条件の下で、雇用所得または一定の費用（一部）を非課税で支このボックスには、控除には、他のものの中で、含まれています:

特定医療費
慰謝料その他の維持義務
研究費
重度障害者のための一時的な自宅での滞在
持ち家の控除費用

ボックス3

ボックス3純資本の資産として個人的な使用のための特定の商品を含めることはできません。このボックスに非課税の資産には、次のものがあります:

あなたが住んでいる財産（それがあなたのものであれば）
いくつかの種類の保険
環境-文化プロジェクトへの投資

オランダの所得税の対象となる収益

オランダの所得と給与に対する税金

雇用からの収入はボックス1に課税されます。これには、:

給与とヒント
事業利益
給付、年金、年金、維持費
自営業、フリーランサー、アーティスト、またはプロのアスリートとして獲得した収入

雇用給付税

雇用主すべての収入のコンポーネントは、従業員に支払われます。これは、給与、休日手当、残業の支払い、年間ボーナス、手数料、および会社の車などの利点が含まれています。

旅行手当、研究費、昼食、クリスマスの妨害などの非課税雇用給付の一部は、雇用者によって提供されることができます。

しかし、雇用主は、その総額が給与総額の1.5％未満である場合にのみ、そのような項目を非課税で提供することができます。彼らの合計値が1.5％を超える場合、雇用者は超過額に80％の税金を支払わなければなりません。

貯蓄と投資に対する税金

オランダでは、貯蓄、投資、株式、セカンドハウスに税金を支払う必要があります。富の収入はボックス3に課税され、50,000から€2021の非課税の閾値があります。

あなたの資本は、あなたのすべての資産（貯蓄や投資など）から債務を引いた値です。あなたの本当の資本を計算した後、あなたはそれから非課税になります€50,000のしきい値を減算することができます。その後、残りの金額に年率を適用することができます。

賃貸収入に対する税金

あなたが所有しているオランダで不動産を借りる場合、不動産の価値（またはWOZ–value）から住宅ローンの金額を引いた税金を支払う。

賃貸収入は収入源そのものではないため、ボックス3にあり、貯蓄と投資からの収入を報告しています。

オランダで納税申告書を提出する方法

毎年暫定税評価書を受け取る必要があります。あなたは、あなたが税金であまりにも多くを支払ってきた場合は、任意の追加の税金を支払うか、払い戻しを要求するために納税申告書を提出する必

手紙を受け取らない場合、源泉徴収されていない収入を受け取った場合は、納税申告書を提出する必要があるかもしれません。

オンラインで納税申告書を提出する

Belastingdienstを介してデジタル税務フォームを提出する前に、まずDigiDを申請する必要があり、数週間かかることがあります。 Belastingdienstは徐々に紙からデジタル対応に移行しているため、デジタル通信に優先順位を付け、オンラインアカウントを有効にすることをお勧めしますMijnOverheid.nl あなたのメッセージにアクセスする。

さらに、Belastingdienstのウェブサイトはオランダ語でのみ利用可能であり、多くの外国人居住者が税理士や顧問を検索することができます。彼らの多くは英語を話す人で、外国人居住者や国際税務問題に特化しています。

オランダの所得税期限

オランダの課税年度は1月1日から12月31日までです。あなたは、連続した年にあなたの納税申告書を提出する必要があります。正確な期限は、あなたの税の位置とあなたがファイルする必要がありますフォームの種類に依存します。

理論的には、オランダの税務居住者は3月1日から5月1日までいつでも納税申告書を提出する必要があります。通常、あなたは9月1日まで持っています。税務顧問は、一般的にこの上に多くの時間を要求することができます。

非居住者の納税者については、締め切りは1Julyですが、延期を申請することもできます。

オランダの所得税フォーム

あなたの個人的な状況に応じて、特定のタイプのフォームを提出する必要があります。最も一般的な形式は次のとおりです:

P-form：会計年度全体にわたってオランダに住んでおり、正規雇用状況にある人（居住納税者）のための
E-form：基本のみを記載した簡略化されたPフォーム;
M-form：前年にオランダに移住または移住した人など、年の一部だけオランダに住んでいた人のためのものである。オンラインで記入することはできませんが、オンラインでMフォームを申請することができます。
C-form:現時点ではオランダに住んでいないが、オランダの収入を得ている人（非居住者の納税者）。
W-form:自営業の専門家のため。
F-form:死亡した人の親戚のため。

あなたのオランダの納税申告書を提出するには、あなたに代わって税フォームを発行するためにオランダの税務当局を要求することができます。

まだ課税されていない当局にオランダの所得税を報告する必要があることがわかっている場合は、フォームを要求し、納税申告書を提出する法的義務

オランダの所得税率

ボックス1

2021年には、€68,507までの収益は37.1％で課税され、その制限を超える収益は49.5％で課税されます。基本所得税率は2020年の37.35％から引き下げられ、2022年から2024年の間にさらに37.03％に引き下げられる予定です。

オランダのすべての労働者は、2021年に2,837ユーロ（または国民年金年齢を超えている場合は1,469ユーロ）の一般税額控除を受ける権利があります。

ボックス2

有限会社の実質的な利息または保有（少なくとも5％）からの収入、または配当や株式などの通常の利益は、ボックス2で評価されます。このボックスのレートは25％です。

Box3

Box3は、貯蓄や投資などの資産からの収入をカバーしています。あなたの資産の価値は、マイナス債務は、あなたの純資本価値を決定するために、1月1日に、毎年一度計算されます。

非課税の資本制限額は、2021年の30,846ユーロから、2021年の50,000ユーロに大幅に上昇している。あなたが結婚している場合、あなたとあなたのパートナーは€100,000の集団非課税資本を受ける権利があります。

€50,000手当を差し引いた後に残っている金額は、以下の括弧内の31％の税率で課税されます:

€0-50,000: 1.9%
€50,000–950,000: 4.5%
>€950,000: 5.69%

あなたは課税貯蓄の€60,000を持っている場合たとえば、あなたの最初の€50,000は非課税になります。残りの€10,000は1.9％のレートが適用される最初のブラケットに入ります–€190の固定リターンであなたを残します。この上で、あなたは31％の税金を支払う必要があります–ので、€57の合計。

自営業税率

自営業減税は、政府が控除を3,240ユーロに2036年までに削減する遅いプロセスを開始するため、2021年に7,030ユーロから6,670ユーロに引き下げる。政府は、ほとんどの自営業労働者はまだ税額控除と所得税率の変化のためにオフに優れているだろうと言います。

一部の自営業者は、2020年1月1日に施行された新しい中小企業スキーム（KOR）の対象となる可能性がある。暦年あたりの売上高が€20,000を超えない場合は、対象となる可能性があります。実際には、顧客にVATを請求したり、税金と顧客管理にVATを支払う必要がないことを意味します。その結果、オランダでVAT税申告書を提出する必要はなくなりました

オランダでの個人税手当と控除

個人手当は、医療費や勉強費などの特定の条件下で課税所得から差し引くことができる支出です。

結婚の税務上の利点

あなたが結婚している場合、あなたは財政パートナーとしての資格を得ます。その結果、オランダで共同納税申告書を提出することができます。あなたは、このような最高の収入を持つパートナーに住宅ローンの利息、研究費、および慰謝料の支払いなどの控除を割り当てることにより、スマートな方法を

これは、法的に登録されたパートナーシップを持ち、同じ住所に住んでいると登録されている場合、あなたとあなたのパートナーが同じ住所に住んでいて、一緒に家を所有している場合、子供が一緒にいる場合、または共同年金制度を持っている場合にもカウントされます。

住宅所有者のための税金

住宅所有者のために、住宅ローンの利息（あなたの主な居住地に）と住宅ローン関連費用は税控除の対象となります。 2021年には、住宅ローンの利息に関連する税額控除は、最大43％になります。今後数年間、住宅ローンの利息控除は、2023年に37.05％の基本金利に達するまで、年間3％徐々に削減されます。

税の軽減は、住宅ローンの救済のための暫定払い戻しのための税フォームを提出した後、年の間に毎月の分割払いで利用可能です。あなたが再び国を離れる場合は、家を借りる、それを販売する、またはあなた自身の使用のためにそれを維持することができます。

オランダの自営業所得税手当

設備、旅行、マーケティング、法律、会計、第三者からのサービスなどの費用は、事業費として控除することができます。しかし、夕食、贈り物、および研究旅行の費用は、部分的にのみ控除されます。衣服、罰金、個人用機器、およびパーソナルコンピュータは控除の対象となりません。

自営業およびフリーランサーはまた、投資手当、繰延退職準備金、起業家手当（税額控除）などの特定の起業家

税控除施設

民間事業所有手当（zelfstandigenaftrek）：オランダで所得税を支払うと、起業家としての資格が得られ、これにより課税所得が削減されます。
新会社の税:
中小企業スキーム（kleineondernemersregeling）：あなたは中小企業スキームの対象となっている場合は、以下の付加価値税を支払います。
マイクロクレジット：ローンや指導を必要とする（スタートアップ）事業のために利用可能です。このスキームは、最大€50,000の融資とコーチングで構成されています。
中小企業利益免除（MKB-winstvrijstelling）：中小企業の許容控除です。あなたがあなたのビジネスのために働く時間の数はこの点では無関係です。彼らの利益から上記の手当を控除した後、起業家は余分な14％の減税を請求することができます。

上記の手当を満たすためには、少なくとも1,225時間のためにあなたのビジネスで働かなければならず、あなたの労働時間の50％以上を自分の会社この要件は、過去5年間に自営業者またはフリーランサーでなかった場合は適用されません。

外国人のためのオランダの所得税

オランダに住んでいる場合は、世界中の収入を納税申告書に記載する必要があります。これには、雇用や外国財産からの収入など、海外からの収入が含まれます。しかし、海外からのあなたの収入を宣言することは、常にあなたがオランダでそれに所得税を支払わなければならないという意味ではありません。

あなたの国がオランダと租税条約を結んでいる場合、あなたはあなたの収入に何度も税金を払うことを避けることができます。これは二重減税です。オランダはかなりの数の国と租税条約を締結していますが、これらの条約の内容はすべての国で同じではありません。

英国、米国、またはカナダの税金をリモートで申告する方法については、海外に住んでいる間に税金を申告するガイドをチェックすることができます。

オランダに住む外国人居住者は、オランダの雇用主のために働いている場合、30％の税の判決の恩恵を受けることができます。これは、最低給与要件などの一定の条件を満たしていれば、海外から雇用された労働者のための税金判決です。

適格であれば、外国人従業員は給与の30％を非課税手当として受け取ることができ、これは給与計算で処理され、通常は月単位で支払われます。この手当は、基本的にオランダへの移転費用の補償であり、最大5年間利用可能です。

外国人居住者は、課税対象の給与に基づいているため、30％の裁定給付は、社会保障、年金、住宅ローンなど、彼/彼女が対象となる可能性のあるその他の給付に影響を与えることに注意する必要があります。

外国年金制度

Belastingdienstは、外国年金制度を認められたオランダの年金制度として割り当てることができます。その結果、外国年金制度はオランダの法律の下で資格を得ることになり、制度への支払いは税額控除の対象となることを意味します。 EU/EEAの従業員の場合、外国年金制度の認識には簡略化された手続きが適用されます。

年金制度の変更は一般的に年金の蓄積に悪影響を及ぼすため、異なる国で働くと年金が低下することが多いことに注意してください。あなたの状況への影響は、あなたが来て、に行くファンドやシステムに依存します。

オランダでの税金還付

オランダで一年働いていない場合は、税金還付を受けることができます。あなたの給料から毎月源泉徴収税は、あなたの年俸に基づいているためです。したがって、オランダの当局からフォームを受け取っていなくても、納税申告書を提出する価値があります。

納税申告書を提出した後、提出後一ヶ月から三ヶ月の間に税務当局から予備的な評価を受けます。予備的な評価は、単に推定です。税務当局が納税申告書を確認すると、支払いまたは払い戻しの詳細と一緒に最終的な評価を受け取ります。

オランダの税務当局は、還付金を紹介された納税者の個人銀行口座にのみ送金します。所得税の評価は、納税申告書が監査された後、税務検査官によって発行されます。払い戻しは最終的な査定のレシートの後で受け取られます;普通二ヶ月以内に。

オランダの罰金

納税申告書を提出したが、給与税を期限内に支払うことができなかった場合、または全額を支払わなかった場合、3％の行政罰金を罰金は€50から€5,278までの最低で始まります。あなたがリターンを提出したり、時間通りにリターンを提出しない場合は、一方で、あなたは€65の行政罰金を受け取ることになります。

正しい申告書を提出して完了した場合、または期限内に申告書を提出した場合、または期限内に支払いを行った場合、オランダの税務当局は、以下のよ:

最大€5,278:給与税の支払いまたは給与税の時間内または全額の支払いの失敗:時間内に支払われていない、またはまだ未払いの給与税の額の最大10%。

オランダの所得税アドバイス

効果的な税務計画は、オランダの税務シーズン中だけでなく、移民、移住、雇用の開始、不動産の売却または購入時にも重要

オランダの税金を正しく処理していることを確認するには、多くの評判の良い税務申告者から無料の税審査を要求することができます。あなたの現在の税の状態を検査した後、コンサルタントはあなたの納税申告書を堤出するか、またはそれ以上の助言のための引用を提供する。

無料税スキャン

無料税スキャンは、あなたの納税申告書がすでにあなたの雇用主によって手配されている場合でも便利です。外国人居住者は、多くの場合、彼らは雇用者からフリーサイズのサービスを得ることを感じます,会計会社は、主に雇用者の利益のために動作し、彼らのものではないことを見つけます;特にオランダの税還付はあなたに資格を与えるものの知識を持っていないことに関して.

その結果、オランダの納税申告と払い戻しに特化した税務顧問からセカンドオピニオンを受けることを選択する人が多い。同じことが彼らの税金や手当の要求に関する余分な助けを求めることができます自営業の専門家のために行きます。