i denne artikkelen vil vi dekke hvordan du lager et kontantbudsjett. Vanligvis spiller kontanter en kritisk rolle i enhver bedrift. Å ha nok penger gjør det mulig for en bedrift å optimalisere driften; spesielt hjelper det i investeringsaktivitetene. For å hjelpe en bedrift til å administrere kontanter for både investerings-og finansieringsaktiviteter, er det nødvendig med et skikkelig kontantbudsjett. Så hvordan å forberede et kontantbudsjett?
før du går i detalj, la oss gå gjennom noen grunnleggende definisjon av kontantbudsjett.
Hva Er Et Kontantbudsjett?
Kontantbudsjett er også kjent som kontantprognoser. Det er en redegjørelse for en bedrifts planlagte kontantstrøm og kontantstrøm for en bestemt periode. Eller bare et kontantbudsjett viser forventede kontantinnskudd og kontantutgifter i budsjettperioden for en forretningsenhet. Vanligvis brukes kontantbudsjettet til å estimere kortsiktige kontantbehov for operasjonell bruk, samt å finansiere eventuelle investeringsbeslutninger.
kontantbudsjettet er vanligvis forberedt på å dekke en kort periode; vanligvis innen ett års periode med en sammenbrudd til månedlig eller kvartalsvis basis. Jo flere frekvenser av kontantbudsjett internt avhenger av hvor sesongmessig virksomheten er. Den mer sesongmessige eller usikre posisjonen til en bedrift fører til en hyppigere kontantbudsjettet er utarbeidet.
for et firma der kontantstrømmønstrene er så sesongmessige, vil kontantbudsjettet bli utarbeidet månedlig. Dette er fordi det vil hjelpe et slikt firma til å se sin kontantposisjon ofte og planlagt fremover for eventuelle finansieringskrav eller behov for driften.
Formål Med Kontantbudsjett
hovedformålet med å utarbeide et kontantbudsjett er å kjenne kontantposisjonen ved utgangen av hver måned eller kvartal. Dette er fordi selskapet kan bestemme hvilken finansiering som trengs hvis det er mangel på kontanter og bestemme investeringsmuligheter når selskapet har overskudd kontanter.
når et selskap har mangel på kontanter eller under en minimum kontantbalanse, kan selskapet vurdere å inngå finansieringsordninger. Dette er vanligvis gjennom notater betales eller få kassekreditt anlegget fra bank.
Alternativt, hvis selskapet har overskudd eller rikelig med kontanter, kan selskapet vurdere å investere i kortsiktige omsettelige verdipapirer; for eksempel over natten tilbakekjøpsavtale eller kortsiktig omsettelig innskuddsbevis (CDs).
Hvordan Lage Et Kontantbudsjett?
Å Forberede et kontantbudsjett er ikke en lett oppgave. Det innebærer ulike hensyn, inkludert å inkorporere tidligere data og en fremtidsrettet tilnærming. Det er flere trinn for å forberede et godt kontantbudsjett.
i den senere delen nedenfor vil vi illustrere hvordan du utarbeider et kontantbudsjett trinnvis.
disse er som følger:
Trinn 1-Forbered Kvitteringsprojeksjonen
utgangspunktet er utgangspunktet for å forberede kontantbudsjettet å gjøre kvitteringsprojeksjonene. Kontantinnskuddene inkluderer alle en bedrifts kontantstrøm av en gitt periode.
de vanligste komponentene i kontantinnskudd er kontantsalg, innsamling av kredittsalg som er fra kundefordringer og andre kontantinnskudd.
nedenfor er den enkle projeksjonen av kvittering:
Eksempel:
ABC Co forbereder sitt kontantbudsjett for siste kvartal av året fra oktober til desember 20X9. ABC Cos faktiske salg for August OG September 20×9 er henholdsvis $150.000 og $350.000. Selskapet har anslått sitt salg for oktober, November og desember for henholdsvis $300,000, $400,000 og $450,000.
HISTORISK HAR ABC Co 20% av salget kontant og 60% av kredittsalget kan samles inn etter 1 måned med de resterende 20% samlet etter 2 måneder. FOR enkelhet, ABC Co har ignorert dårlig gjeld i sin kontanter budsjett forberedelse.
fra eksemplet ovenfor kan vi utarbeide de projiserte kvitteringene i tre hovedkomponenter som følger:
- Prognose salg: dette prognostiserte salget brukes til å gi et hjelpemiddel for å beregne de projiserte kontantinnskuddene på kundefordringer fra tidligere erfaring.
- Kontantsalg: Kontantsalget her representerer 20% av kontantsalget i selskapet.
- Innkreving av kundefordringer: disse representerer innkreving av kundefordringer som følge av kredittsalg for hver måned basert på tidligere historie.
prognosen kvitteringer vil bli presentert som nedenfor:
Forsinket 1 måned: dette representerer samlinger av kundefordringer fra salget av forrige 1 måned. $ 90,000 samlinger i September representerer 60% av salget for August. Samlingene på $ 210 000 i oktober representerer salget på $ 350 000 for September og så videre.
Forsinket 2 måned: dette representerer samlinger av kundefordringer forrige 2 måneder. $30 representerer samlingene 20% av $ 150,000 salg av August mens samlingen av $ 70,000 representerer samlingene av $ 350,000 salg av September og så videre.
Andre kontantinnskudd er vanligvis kvitteringer fra renter, utbytte, fortsette fra salg av eiendom anlegg og utstyr etc…
Trinn 2-Forbered Kontantutbetaling Projeksjon
Kontantutbetalinger kalles også kontantutbetalinger. Disse inkluderer alle kontantutganger av en bedrift for en gitt periode. Nedenfor er de vanlige komponentene i kontantutbetalinger:
- Kontantkjøp
- betaling av leverandørgjeld
- Leie-eller leiebetalinger
- Lønn
- Skattebetalinger
- anleggsmidler
- Rentebetalinger
- Kontantutbytte
- hovedlånsbetaling
- innbetalinger av tilbakekjøp eller pensjonering av aksjer
vær oppmerksom på at avskrivninger og andre ikke-kontante poster ikke er inkludert i kontantbudsjettet. Derfor, under utarbeidelsen av kontanter budsjett, må du huske på å utelukke disse elementene.
Eksempel:
La oss fortsette med kontantutbetalingene FOR ABC Co fra oktober til desember 20×9. FRA tidligere historie REPRESENTERER ABC Cos kjøp 70% av salget. Historisk sett er 20% av disse betalt kontant, 60% betales i den følgende måneden og de resterende 20% betales i den andre måneden av kjøpene. Nedenfor er de andre utbetalingene projisert fra oktober til desember 20X9:
- Leiebetalinger er $5000 per måned
- Lønn Og lønn: den faste lønnskostnaden per år er $ 96 000 eller $ 8000 per måned. Lønnene er estimert til 10% av månedlig salg.
- Skattebetalinger: skattene anslås å bli betalt i desember for $ 30.000.
- Anleggsmidler: ABC Co prosjekt for å kjøpe nye maskiner for $120,000 i November.
- Rentebetalinger: rentebetalingen på $15 000 skal betales i desember.
- Principal loan repayments: ABC Co har en tidsplan på $25.000 tilbakebetaling av hovedstol av et lån fra bank i desember.
- Kontantutbytte: ABC Co har planer om å betale utbytte til sine aksjonærer på $30,000 i oktober.
- Tilbakekjøp eller pensjonering av aksjer: det forventes ingen tilbakekjøp eller pensjonering av aksjer fra oktober til desember 20X9.
fra informasjonen ovenfor kan vi forberede kontantutbetalingsprojeksjonen som nedenfor:
nedenfor er sammendraget av data gitt i illustrasjonen ovenfor:
Kjøp: kjøpsdataene ovenfor kom fra 70% av det totale salget som vi illustrerte i kontantinnskuddsprojeksjon ovenfor. For eksempel kom $ 210 000 i oktober fra 70%*300 000 og så videre.
Kontant kjøp: Kontantkjøpene i illustrasjonen ovenfor kom fra 20% av totale kjøp i hver måned. For eksempel kom $42 000 i oktober over fra 20% * 210 000.
Betalinger AV AP: betalingene av leverandørgjeld er oppsummert i to lag som følger:
- Forsinket 1 måned: dette representerer 60% av betalingen ved kjøp av forrige 1 måned. $63 000 i September kom fra 60% av kjøpene i August (105 000*60%) mens $147 000 kom fra 60% av kjøpene i September og så videre.
- Forsinket 2 måned: Dette representerer de siste 20% av betalingen ved kjøp av tidligere 2 måneder. Fra illustrasjonen ovenfor kom $21 000 fra 20% av kjøpene i August (105 000*20%) mens $49 000 kom fra 20% av kjøpene i September (245 000*20%) og så videre.
Lønn: dette beløpet kom fra tillegg av fast lønn på $8000 per måned med 10% av salget for hver måned. For eksempel kom $ 38 000 i oktober fra (8 000 + 10% * 300 000)og så videre.
Trinn 3-Inkorporere Kontantinnskudd Og Kontantutbetalinger
fra trinn 1 og trinn 2 ovenfor kan vi oppsummere kontantbudsjettet som følger:
fra illustrasjonen ovenfor kan vi kort beskrive som følger:
- Begynnelsen kontanter: vi antar at begynnelsen kontantbalanse i oktober er $10.000. Deretter blir sluttbalansen i oktober begynnelsen av november og så videre.
- Minimum kontantbalanse: Vi antar at minimum kontantbalanse FOR ABC Co er satt til $20.000 hver måned.
- nødvendig totalfinansiering: dette er vanligvis fra notatene som skal betales. HVIS ABC Co ikke har nok slutt kontantbalanse på slutten av hver måned over minimum kontantbalanse, DA ABC Co må finansiere gjennom notater betales. I November er sluttkontantsaldoen negativ på $47.000. FOR å opprettholde minimumsbalansen på $20 000 må ABC Co derfor finansiere gjennom notater som skal betales på $67 000 ($47 000 negativ kontantbalanse pluss $20 000 av minimum kontantbalanse).
- Overskytende kontantbalanse: overdreven kontantbalanse på $22 000 i oktober etter regnskap for minimum kontantbalanse kan investeres i omsettelige verdipapirer.
Begrensning Av Kontantbudsjett
det er flere begrensninger av kontantbudsjett som følger:
- Involver estimater og forutsetninger
Kontantbudsjett innebærer mange estimater og forutsetninger. Disse estimatene og antagelsene er kanskje ikke riktige. FOR eksempel estimerte ABC Co at 60% av kredittsalget kunne ha blitt samlet inn i den følgende 1-måneden, og denne estimeringen eller antagelsen har blitt brukt i hele kontantbudsjettprosessen. Dette kan ikke være tilfelle i selve samlingen.
- mulighet for manipulering
Kontantbudsjett er lett å bli manipulert av lederen som er ansvarlig for kontantbudsjettprosessen. For å ha en ønsket kontantbudsjettposisjon kan lederen overdrive de forventede kontantinnskuddene ved å øke forventet salg og undervurdere utgifter. Dette er fordi leder er belønnet med en god ytelse av kontanter budsjett.
- Mangel På ikke-finansielle Faktorer
ved utarbeidelse av kontantbudsjettet og i tilfelle finansieringsbehov, ville lederen estimere kostnaden for finansieringsfasilitet til faktor i kontantbudsjettet. Vanligvis vil lavere rente bli vurdert og regnskapsført i kontantbudsjettet fra en bank. De klarer imidlertid ikke å redegjøre for andre ikke-finansielle faktorer som bedre kundeopplevelse eller mange andre fordeler ved å inngå finansieringsordning med andre banker.