Kontantstrømoppstilling er en av de tre hovedtyper av regnskap, sammen med resultatregnskap og balanser. Noen kan hevde at de er de viktigste.
Bedriftseiere, ledere og andre interessenter bruker kontantstrømoppstillinger for å bedre forstå selskapenes verdi og generelle helse og veilede økonomiske beslutninger. Uavhengig av din posisjon, lære å lage og tolke regnskapet kan styrke deg til å forstå bedriftens indre arbeid og bidra til sin fremtidige suksess.
Relatert: Nybegynnerens Guide Til Lesing & Forstå Regnskap
her er en titt på hva en kontantstrømoppstilling er og hvordan du oppretter en.
Gratis E-Bok :En Leders Guide Til Finans & Regnskap
Få tilgang til gratis e-bok i dag.
LAST NED nå
Hva Er En Kontantstrømoppstilling?
en kontantstrømoppstilling er en finansiell rapport som beskriver hvordan kontanter inngikk og forlot en virksomhet i en rapporteringsperiode.
Ifølge Nettkurset Financial Accounting: «formålet Med oppstillingen av kontantstrømmer er å gi et mer detaljert bilde av hva som skjedde med en bedrifts kontanter i en regnskapsperiode.»
Relatert: Slik Leser Du & Forstå En Kontantstrømoppstilling
siden kontantstrømoppstillingen gir innsikt i ulike områder en bedrift brukte eller mottok kontanter, er det et viktig regnskap når det gjelder å verdsette et selskap og forstå hvordan det fungerer.
en typisk kontantstrømoppstilling består av tre deler: kontantstrøm fra driftsaktiviteter, kontantstrøm fra investeringsaktiviteter og kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter.
Hvordan Opprette En Kontantstrømoppstilling
Bestem Startbalansen
det første trinnet i å utarbeide en kontantstrømoppstilling er å bestemme startbalansen for kontanter og kontantekvivalenter i begynnelsen av rapporteringsperioden. Denne verdien finnes i resultatregnskapet fra samme periode.
startkontantsaldoen er nødvendig hvis du utnytter den indirekte metoden for beregning av kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter. Hvis du i stedet bruker direkte-metoden, er ikke dette trinnet nødvendig.
Beregn Kontantstrøm Fra Operasjonelle Aktiviteter
deretter må du beregne kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter. Dette er vanligvis tenkt som den viktigste delen, som det viser hvor mye penger ble generert fra en virksomhet faktiske operasjoner.
Kontantstrøm fra operasjoner kan beregnes ved hjelp av enten direkte eller indirekte metode.
Direkte Metode
den direkte metoden for beregning av kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter er enkel og innebærer å ta alle kontantinnsamlinger fra driften og trekke alle kontantutbetalinger fra driften. Denne tilnærmingen viser alle transaksjoner som resulterte i kontanter betalt eller mottatt i rapporteringsperioden.
Indirekte Metode
den indirekte metoden for beregning av kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter krever at du starter med nettoinntekt fra resultatregnskapet (se trinn ett over) og foretar justeringer for å «angre» virkningen av periodiseringen som er gjort i rapporteringsperioden. Noen av de vanligste og konsistente justeringene inkluderer avskrivninger og amortiseringer.
Relatert: Finansiell Terminologi: 20 Økonomiske Vilkår Å Vite
det er viktig Å merke Seg: Både de direkte og indirekte metodene vil resultere i samme antall, selv om prosessen med å beregne kontantstrøm fra driften er forskjellig.
selv om den direkte metoden er lettere å forstå, er den mer tidkrevende fordi den krever regnskap for hver transaksjon som fant sted i perioden. Den indirekte metoden er vanligvis raskere og nært knyttet til balansen, og derfor foretrekker de fleste selskaper det. Begge metodene er akseptert AV Generelt Aksepterte Regnskapsprinsipper (GAAP) og International Financial Reporting Standards (Ifrs), slik at du til slutt kan bestemme hvilken metode du foretrekker.
Relatert: GAAP vs IFRS: Hva Er De Viktigste Forskjellene og Hvilke Skal Du Bruke?
Beregn Kontantstrøm Fra Investeringsaktiviteter
etter at du har beregnet kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter, må du beregne kontantstrøm fra investeringsaktiviteter. Denne delen av kontantstrømoppstillingen beskriver kontantstrømmer knyttet til kjøp og salg av langlivede eiendeler som eiendom, anlegg og utstyr. Husk at denne delen bare inkluderer investeringsaktiviteter som involverer gratis penger, ikke gjeld.
Beregne Kontantstrøm Fra Finansieringsaktiviteter
den tredje delen av kontantstrømoppstillingen dekker kontantstrømmer og utbetalinger knyttet til finansieringsaktiviteter. Dette inkluderer kontantstrømmer fra både gjeld og egenkapitalfinansiering; med andre ord, kontantstrømmer knyttet til å skaffe penger og betale tilbake gjeld til investorer og kreditorer.
ved BRUK AV GAAP inkluderer denne delen også utbetalt utbytte, som kan inkluderes i driftsdelen ved bruk av ifrs-standarder. Betalte renter er inkludert i driftsseksjonen UNDER GAAP, men noen ganger i finansieringsseksjonen under IFRS.
Bestem Sluttbalansen
Til slutt, når kontantstrømmer fra de tre hovedtyper av forretningsaktiviteter er regnskapsført, kan du bestemme sluttbalansen for kontanter og kontantekvivalenter ved utgangen av rapporteringsperioden.
endringen i netto kontantstrøm for perioden er lik summen av kontantstrømmer fra drifts -, investerings-og finansieringsaktiviteter. Denne verdien viser det totale kontantbeløpet et selskap har oppnådd eller tapt i rapporteringsperioden. En positiv netto kontantstrøm indikerer at et selskap hadde mer penger som strømmer inn i det enn ut av det, mens en negativ netto kontantstrøm indikerer at den brukte mer enn den tjente.
Kontantstrømoppstilling Eksempel
for å visualisere hver del av kontantstrømoppstillingen, her er et eksempel på et fiktivt selskap generert ved hjelp av den indirekte metoden.
Gå til alternativ versjon.
denne kontantstrømoppstillingen er for en rapporteringsperiode som endte På September. 28, 2019. Som du vil legge merke til øverst i uttalelsen, var åpningsbalansen for kontanter og kontantekvivalenter omtrent 10,7 milliarder dollar.
i rapporteringsperioden genererte driftsaktiviteter totalt 53,7 milliarder dollar. Investeringsaktiviteter-delen viser at virksomheten brukte totalt 33,8 milliarder dollar i transaksjoner knyttet til investeringer. Til slutt viser delen finansieringsaktiviteter at totalt 16,3 milliarder dollar ble brukt på aktiviteter knyttet til gjeld og egenkapitalfinansiering.
på bunnen av kontantstrømoppstillingen summeres de tre seksjonene til totalt a $3.5 milliarder økning i kontanter og kontantekvivalenter i løpet av rapporteringsperioden. Derfor er den endelige balansen mellom kontanter og kontantekvivalenter ved årets slutt 14,3 milliarder dollar.
Finansiell Beslutningstaking
enten du er en leder, entreprenør eller individuell bidragsyter, er det viktig å forstå hvordan du oppretter og utnytter regnskap for å ta gode forretningsbeslutninger.
oppstillingen av kontantstrømmer er en av de viktigste økonomiske rapportene å forstå fordi den gir detaljert innsikt i hvordan et selskap bruker og tjener penger. Ved å lære å lage og analysere kontantstrømoppstillinger, kan du ta bedre, mer informerte beslutninger, uavhengig av posisjonen din.
er du interessert i å få en verktøykasse for å gjøre smartere økonomiske beslutninger og tillit til å tydelig kommunisere dem til viktige interessenter? Utforsk Financial Accounting-en av tre kurs som omfatter Vår Credential Of Readiness (CORe) program – for å oppdage hvordan du kan låse opp kritisk innsikt i organisasjonens ytelse og potensial.
Datatabeller
Selskap A-Kontantstrømoppstilling (Alternativ Versjon)
Årsskiftet 28. September 2019 (i millioner)
Kontanter og kontantekvivalenter, begynnelsen av året: $10,746
OPERASJONELLE AKTIVITETER
| Aktivitet | Beløp |
|---|---|
| Netto Inntekt | 37,037 |
| Justeringer For Å Avstemme Nettoinntekt til Kontanter Generert Av Driftsaktiviteter: | |
| Avskrivninger og Amortisering | 6,757 |
| Utsatt Skattekostnad | 1,141 |
| Andre | 2,253 |
| Endringer I Driftsmidler og Gjeld: | |
| Kundefordringer, Netto | (2,172) |
| Varelager | (973) |
| Leverandør Ikke-Kundefordringer | 223 |
| Andre Omløpsmidler Og Anleggsmidler | 1,080 |
| Leverandørgjeld | 2,340 |
| Utsatt Inntekt | 1,459 |
| Annen Kortsiktig Og Langsiktig Gjeld | 4,521 |
| Kontanter Generert Av Operasjonelle Aktiviteter | 53,666 |
INVESTERINGSAKTIVITETER
| Aktivitet | Beløp |
|---|---|
| Kjøp Av Omsettelige Verdipapirer | (148,489) |
| Inntekter fra Forfall Av Omsettelige Verdipapirer | 20,317 |
| Fortjeneste Fra Salg Av Omsettelige Verdipapirer | 104,130 |
| Betalinger I Forbindelse Med Forretningsoppkjøp, Netto Kontantovertakelser | (496) |
| Betalinger For Kjøp Av Immaterielle Eiendeler | (911) |
| Annet | (160) |
| Kontanter Brukt I Investeringsaktiviteter | (33,774) |
FINANSIERINGSAKTIVITETER
| Aktivitet | Beløp |
|---|---|
| Utbytte Og Utbyttekvivalente Rettigheter Utbetalt | (10,564) |
| Tilbakekjøp Av Felles Lager | (22,860) |
| Inntekter Fra Utstedelse Av Langsiktig Gjeld, Netto | 16,896 |
| Andre | 149 |
| Kontanter Brukt I Finansiering Aktiviteter | (16,379) |
Økning / Reduksjon I Kontanter Og Kontantekvivalenter: 3.513
Kontanter Og Kontantekvivalenter, Slutten Av Året: $14.259
Gå tilbake til artikkelen.