hoe dient u uw aangifte inkomstenbelasting in Nederland in

de deadline voor de Nederlandse aangifte is op 1 mei van elk jaar, en het is belangrijk voor expats om op de hoogte te blijven van veranderingen in de inkomstenbelasting in Nederland en zich bewust te zijn van hoe ze hun aangifte moeten indienen.Belastingplanning in Nederland is niet alleen belangrijk tijdens het belastingseizoen, maar ook tijdens het proces van emigratie, het starten van een baan, of zelfs het kopen of verkopen van je eigen onroerend goed.

deze gids wordt gesponsord door belastingspecialisten J. C. Suurmond legt uit hoe u uw aangifte inkomstenbelasting in Nederland moet indienen. Het bevat informatie over de volgende:

• De inkomstenbelasting in Nederland
• Inkomsten onderworpen aan de inkomstenbelasting in Nederland
• Hoe om uw belastingaangifte in Nederland
• tarieven van de inkomstenbelasting in Nederland
• de inkomstenbelasting in Nederland voor buitenlanders
• terugbetaling van Belasting in Nederland
• Fiscale boetes in Nederland
• Inkomen fiscaal advies in Nederland

inkomstenbelasting in Nederland

de Belastingdienst is verantwoordelijk voor de inning van belastingen en sociale premies in Nederland.

er zijn drie verschillende soorten belastbaar inkomen – of boxes – in Nederland, en elk heeft zijn eigen belastingtarieven. Voor het berekenen van het belastbaar inkomen, moet u uw totale inkomen in deze drie vakken:

1. Inkomen uit werk en eigenwoningbezit
2. Financiële belangen in een bedrijf
3. Sparen en beleggen

het Krijgen van uw BSN

Wanneer u zich inschrijft in een nederlandse gemeente of stadhuis, de belastingdienst zal automatisch worden aangemeld en u een nederlands sofi-nummer (BSN).

u wordt dan beschouwd als een binnenlandse belastingplichtige, met alle voor-en nadelen van een gewone Nederlandse belastingplichtige. Deze registratie is verplicht om in Nederland te wonen en te werken.

ingehouden inkomstenbelasting

als u als werknemer voor een bedrijf werkt, moet u persoonlijke inkomstenbelasting betalen, die door uw werkgever aan de bron wordt ingehouden wanneer u elke maand betaald wordt. Dit betekent dat u in staat moet zijn om te voorkomen dat u een grote forfaitaire som inkomstenbelasting te betalen op elk punt.

het kan zijn dat u elk jaar nog een belastingaangifte moet indienen Als u inkomsten hebt die niet zijn belast, zoals inkomsten uit spaargelden, aandelen of onroerend goed.

regels voor freelancers

zelfstandigen en freelancers moeten inkomstenbelasting betalen over hun winst. Elk jaar ontvangt u een aangiftebrief van de Belastingdienst om een aangifte inkomstenbelasting in te dienen.

Als u geen brief hebt ontvangen, maar verwacht meer dan €45 te betalen of een terugbetaling van meer dan €14 te ontvangen, moet u toch een aanvraag indienen om een belastingaangifte in te dienen.

wie betaalt de inkomstenbelasting in Nederland?

als u in Nederland woont of inkomsten uit Nederland ontvangt, moet u inkomstenbelasting betalen. U betaalt belasting over uw inkomen, spaargeld, en investeringen, en eventuele financiële belangen in een bedrijf.

Expatmedewerkers die aan bepaalde voorwaarden voldoen, kunnen een aanvraag indienen voor de 30% ruling belastingvrijstelling. Dit stelt u vrij van belasting op 30% van uw salaris voor vijf jaar.

degenen die voor deze uitkering in aanmerking komen, kunnen kiezen voor de gedeeltelijke niet-ingezeten belastingplichtige; dit betekent dat zij een niet-ingezeten belastingplichtige zijn voor een deel van de inkomstenbelasting. In wezen, als u kiest voor gedeeltelijke niet-ingezeten belastingplichtige status, betaalt u minder belasting in Nederland.

Wie is in Nederland vrijgesteld van inkomstenbelasting?

het bedrag van de inkomstenbelasting dat u betaalt, hangt af van welke vakken uw wereldwijde inkomen onder valt.

belastingvrijstellingen in vak 1

in vak 1 kan de werkgever inkomen uit arbeid of bepaalde kosten (gedeeltelijk) belastingvrij betalen onder strikte voorwaarden, zoals relocatietoelage en extraterritoriale kosten. In dit vak, aftrekposten omvatten, onder andere:

• specifieke medische kosten
• alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen
• studiekosten
• tijdelijk verblijf thuis voor ernstig gehandicapten
• aftrekbare kosten van woningbezit

belastingvrijstelling in vak 3

in vak 3 kunt u bepaalde goederen voor persoonlijk gebruik niet als activa in het nettokapitaal opnemen. Sommige activa die zijn vrijgesteld van belasting in dit vak omvatten:

• het onroerend goed waarin u woont (indien het uw eigendom is)
• sommige soorten verzekeringen
• investeringen in milieu-en culturele projecten

inkomstenbelasting in Nederland

belastingen op inkomen en salaris in Nederland

inkomsten uit arbeid worden belast in vak 1. Dit omvat:

• salaris en tips
• bedrijfswinsten
• uitkeringen, pensioenen, lijfrenten en onderhoudsuitkeringen
• inkomen verdiend als zelfstandige, freelancer, kunstenaar of professionele atleet

belastingen op uitkeringen op werk

werkgevers moeten loonbelasting en premies voor de nationale verzekering inhouden van alle aan werknemers betaalde inkomenscomponenten. Dit omvat salaris, vakantiegeld, overwerk betaling, jaarlijkse bonus, commissies, en voordelen zoals een bedrijfsauto.

sommige belastingvrije arbeidsuitkeringen, zoals reiskostenvergoedingen, studiekosten, lunches en kerstbelemmering, kunnen door de werkgevers worden verstrekt.

werkgevers mogen dergelijke posten echter alleen belastingvrij verstrekken als de totale waarde ervan minder dan 1,5% van de totale loonkosten bedraagt. Als hun totale waarde meer dan 1,5%, de werkgever moet een 80% belasting over het eigen risico te betalen.

belastingen op spaartegoeden en beleggingen

in Nederland moet u belasting betalen op spaartegoeden, beleggingen, aandelen en tweede woningen. Vermogenswinst wordt belast in vak 3, dat vanaf 2021 een belastingvrije drempel van €50.000 heeft.

uw kapitaal is de waarde van al uw activa (zoals spaargeld en beleggingen) minus eventuele schulden. Na het berekenen van uw echt kapitaal, kunt u aftrekken van de drempel van €50.000, die zal worden vrijgesteld van belasting. U kunt dan een jaarlijks tarief toepassen op het resterende bedrag.

belastingen op huurinkomsten

als u in Nederland een onroerend goed huurt dat u bezit, betaalt u belasting over de waarde van het onroerend goed – of de WOZ-waarde – minus het hypotheekbedrag.

huurinkomsten zijn geen bron van inkomsten op zich, daarom staat het in vak 3, waar u inkomsten uit spaargelden en beleggingen rapporteert.

hoe dient u uw belastingaangifte in Nederland in te dienen

u dient elk jaar een brief met uw voorlopige belastingaanslag te ontvangen. U moet dan een belastingaangifte indienen om eventuele extra verschuldigde belasting te betalen of een terugbetaling aanvragen als u te veel belasting hebt betaald.

als u geen brief ontvangt, moet u mogelijk nog een belastingaangifte indienen Als u inkomsten hebt ontvangen die niet aan de bron zijn belast.

uw belastingaangifte online indienen

voordat u uw belastingformulieren digitaal indient via de Belastingdienst, moet u eerst een DigiD aanvragen, wat enkele weken kan duren. De Belastingdienst verschuift geleidelijk van papier naar digitale correspondentie, daarom is het een goed idee om prioriteit te geven aan digitale communicatie en uw online account te activeren op MijnOverheid.nl om toegang te krijgen tot uw berichten.

bovendien is de website van de Belastingdienst alleen beschikbaar in het Nederlands, waardoor veel expats op zoek gaan naar een fiscaal accountant of adviseur. Velen van hen zijn Engels sprekend en gespecialiseerd in expats en internationale fiscale kwesties.

termijnen voor de inkomstenbelasting in Nederland

het Nederlandse belastingjaar loopt van 1 januari tot 31 December. U moet uw belastingaangifte indienen in het opeenvolgende jaar. De exacte deadline hangt af van uw fiscale positie en het type formulier dat u moet indienen.

in theorie dienen fiscaal ingezetenen in Nederland hun belastingaangifte in te dienen op elk moment van 1 maart tot 1 mei; hoewel het mogelijk is om een verlenging te vragen op elk moment vóór deze datum. Meestal heb je tot 1 September. Belastingadviseurs kunnen over het algemeen extra tijd vragen.

voor niet-ingezeten belastingplichtigen is de Termijn 1 juli; zij kunnen echter ook om uitstel Verzoeken.

formulieren inkomstenbelasting in Nederland

afhankelijk van uw persoonlijke situatie dient u een bepaald type formulier in te dienen. De meest voorkomende vormen zijn:

• P-formulier: voor degenen die het gehele fiscale jaar in Nederland hebben gewoond en in een reguliere werkgelegenheidssituatie verkeren (ingezeten belastingplichtigen);
• E-formulier: een vereenvoudigd p-formulier dat alleen de basis vermeldt;
• M-formulier: voor degenen die slechts een deel van het jaar in Nederland hebben gewoond; zoals mensen die het jaar daarvoor naar of uit Nederland zijn geëmigreerd. Let op: u kunt dit niet online invullen, maar u kunt online een M-formulier aanvragen;
• C-formulier: voor degenen die op dit moment niet in Nederland wonen, maar Nederlands inkomen verdienen (niet-ingezeten belastingplichtigen);
• W-formulier: voor zelfstandigen;
• F-formulier: voor familieleden van een overleden persoon

indien u geen uitnodiging hebt ontvangen om uw Nederlandse belastingaangifte in te dienen, kunt u de Nederlandse belastingaangifte aanvragen.Belastingdienst om namens u een belastingformulier uit te geven.

als u weet dat u de Nederlandse inkomstenbelasting moet melden bij de autoriteiten die nog niet belast zijn, bent u wettelijk verplicht om een formulier aan te vragen en een belastingaangifte in te dienen.

inkomstenbelastingtarieven in Nederland

Kader 1

in 2021 worden winsten tot €68.507 belast tegen 37,1%, terwijl winsten boven die limiet worden belast tegen 49,5%. Het basisinkomen belastingtarief werd verlaagd van 37,35% in 2020 en zal verder worden verlaagd tot 37,03% tussen 2022 en 2024.

alle werknemers in Nederland hebben recht op een algemeen belastingkrediet van €2.837 in 2021 (of €1.469 als ze de pensioengerechtigde leeftijd van de staat overschrijden).

kader 2

inkomsten uit een aanzienlijke deelneming (ten minste 5%) in een naamloze vennootschap of uit regelmatige voordelen zoals dividenden en aandelen worden in kader 2 beoordeeld. Het tarief voor deze box is 25%.

Kader3

kader 3 omvat inkomsten uit activa zoals spaargelden en beleggingen. De waarde van uw vermogen, minus de schulden, wordt eenmaal per jaar berekend, op 1 januari, om uw netto kapitaalwaarde te bepalen.

de belastingvrije kapitaallimiet is aanzienlijk gestegen tot € 50.000 in 2021, van € 30.846 in 2021. Als u getrouwd bent, hebben u en uw partner recht op een collectief belastingvrij kapitaal van €100.000.

het bedrag dat overblijft na aftrek van de aftrek van 50.000 EUR wordt belast tegen een tarief van 31% tussen de volgende haakjes:

• €0-50,000: 1.9%
• €50,000–950,000: 4.5%
• >€950,000: 5.69%

als je bijvoorbeeld €60.000 aan belastbaar spaargeld hebt, is je eerste €50.000 belastingvrij. De resterende € 10.000 valt in de eerste marge, waar een tarief van 1,9% van toepassing is – waardoor u met een vast rendement van €190. Hiervoor moet je 31% belasting betalen – dus in totaal €57.

belastingtarieven voor zelfstandigen

het belastingvoordeel voor zelfstandigen zal worden verlaagd van €7.030 tot €6.670 in 2021, aangezien de overheid een langzaam proces start om de aftrek te verlagen tot €3.240 in 2036. De overheid zegt dat de meeste zelfstandigen nog steeds beter af zullen zijn als gevolg van belastingkredieten en veranderingen in de inkomstenbelasting tarieven.

sommige zelfstandigen kunnen in aanmerking komen voor de nieuwe regeling voor kleine ondernemingen (Kor), die op 1 januari 2020 in werking is getreden. Als uw omzet per kalenderjaar niet meer dan €20.000 bedraagt, komt u mogelijk in aanmerking. In de praktijk betekent dit dat u uw klanten geen BTW hoeft aan te rekenen of de btw Aan de belasting-en klantenadministratie hoeft te betalen. Bijgevolg hoeft u in Nederland geen btw-aangifte meer in te dienen

persoonlijke belastingaftrek en aftrek in Nederland

persoonlijke belastingaftrek zijn uitgaven die u onder bepaalde voorwaarden van uw belastbaar inkomen kunt aftrekken, zoals medische kosten en studiekosten.

fiscale voordelen van het huwelijk

als u getrouwd bent, komt u in aanmerking als fiscale partners. Zo kunt u een gezamenlijke belastingaangifte indienen in Nederland. U kunt dit op de slimme manier doen door aftrek zoals hypotheekrente, studiekosten en alimentatiebetalingen toe te wijzen aan de partner met het hoogste inkomen.

dit geldt ook als u een wettelijk geregistreerd partnerschap hebt en op hetzelfde adres woont, als u en uw partner op hetzelfde adres wonen en samen eigenaar zijn van het huis, samen een kind hebben of een gezamenlijke pensioenregeling hebben.

belastingen voor huiseigenaren

voor huiseigenaren zijn hypotheekrente (op uw hoofdverblijfplaats) en hypotheekgerelateerde kosten aftrekbaar. In 2021 bedraagt de belastingaftrek voor hypotheekrente maximaal 43%. Voor de komende jaren zal de hypotheekrenteaftrek geleidelijk met 3% per jaar dalen tot het basistarief van 37,05% in 2023 wordt bereikt.

belastingvermindering is beschikbaar in maandelijkse termijnen gedurende het jaar na het indienen van het belastingformulier voor een voorlopige terugbetaling van hypotheekvermindering; u kunt dit aanvragen bij de Belastingdienst. Als u het land weer verlaat, kunt u het huis verhuren, verkopen of voor eigen gebruik houden.

inkomstenbelastingaftrek voor zelfstandigen in Nederland

kosten zoals uitrusting, reizen, marketing, juridische, boekhoudkundige en diensten van derden kunnen als bedrijfskosten worden afgetrokken. Diners, cadeaus en studiereizen zijn echter slechts gedeeltelijk aftrekbaar. Kleding, boetes, persoonlijke apparaten en personal computers zijn niet aftrekbaar.

zelfstandigen en freelancers kunnen ook een aanvraag indienen voor bepaalde faciliteiten voor ondernemers, zoals investeringsvergoeding, fiscaal uitgestelde pensioenreserve en ondernemerstoelage (belastingkredieten).

aftrekbare belastingfaciliteiten

• uitkering voor eigen bedrijf: als u in Nederland inkomstenbelasting betaalt, komt u in aanmerking als ondernemer, waardoor uw belastbaar inkomen daalt;
• belastingvermindering voor nieuwe ondernemingen (startersaftrek): is een verhoging van de toelage voor particuliere bedrijfseigendom bestemd voor nieuwe bedrijven;
• Small business scheme (kleine ondernemers regeling): als u in aanmerking komt voor de Small business scheme, betaalt u minder BTW;
• microkrediet: is beschikbaar voor (startende) bedrijven die een lening of begeleiding nodig hebben. De regeling bestaat uit een lening van maximaal 50.000 euro en coaching;
• KMO-winstvrijstelling: is een toegestane aftrek voor kleine en middelgrote ondernemingen. Het aantal uren dat u voor uw bedrijf werkt is in dit opzicht irrelevant. Na aftrek van bovenstaande aftrek van hun winst kunnen ondernemers aanspraak maken op een extra belastingvermindering van 14%.

om aan bovenstaande toelagen te voldoen, moet u ten minste 1.225 uur per jaar in uw bedrijf werken en MOET u meer dan 50% van uw werktijd voor uw eigen bedrijf doorbrengen. Deze eis geldt niet als u in de afgelopen vijf jaar geen zelfstandige of freelancer bent geweest.

inkomstenbelasting in Nederland voor buitenlanders

als u in Nederland woont, moet u uw wereldwijde inkomsten vermelden in uw belastingaangifte. Dit geldt ook voor uw inkomen uit het buitenland, zoals inkomen uit arbeid of buitenlands onroerend goed. Het aangeven van je inkomen uit het buitenland betekent echter niet altijd dat je er inkomstenbelasting over moet betalen in Nederland.

als uw land een belastingverdrag met Nederland heeft, kunt u voorkomen dat u meer dan eens belasting betaalt over uw inkomen. Dit is dubbele belastingvermindering. Nederland heeft met een aanzienlijk aantal landen belastingverdragen gesloten, maar de inhoud van deze verdragen is niet voor elk land gelijk.

u kunt onze gidsen raadplegen over het indienen van uw belastingen terwijl u in het buitenland woont voor informatie over het op afstand indienen van uw Britse, Amerikaanse of Canadese belastingen.

de 30% – regeling

Expats die in Nederland wonen, kunnen ook profiteren van de 30% – fiscale regeling als ze voor een Nederlandse werkgever werken. Dit is een fiscale ruling voor werknemers die worden ingehuurd uit het buitenland, op voorwaarde dat ze voldoen aan bepaalde voorwaarden, zoals minimumloon eisen.

indien zij in aanmerking komen, kunnen expat-werknemers 30% van hun salaris ontvangen als een belastingvrije vergoeding, die wordt verwerkt op de loonlijst en meestal maandelijks wordt uitbetaald. Deze uitkering is in wezen een compensatie voor de kosten van verhuizing naar Nederland en is beschikbaar voor maximaal vijf jaar.

Expats moeten zich ervan bewust zijn dat de 30% ruling benefit van invloed zal zijn op andere voordelen waar hij/zij voor in aanmerking zou kunnen komen, zoals sociale zekerheid, pensioenen en woninghypotheken, omdat ze gebaseerd zijn op uw belastbaar salaris.

buitenlandse pensioenregelingen

de Belastingdienst kan een buitenlandse pensioenregeling toewijzen als een erkende Nederlandse pensioenregeling. Hierdoor zou de buitenlandse pensioenregeling volgens het Nederlandse recht in aanmerking komen, wat betekent dat betalingen aan de regeling aftrekbaar zijn van de belasting. Voor werknemers uit de EU/EER geldt een vereenvoudigde procedure voor de erkenning van de buitenlandse pensioenregeling.

merk op dat werken in verschillende landen vaak resulteert in een lager pensioen, omdat veranderende pensioenstelsels over het algemeen een negatieve invloed hebben op uw pensioenopbouw. De impact in uw situatie hangt af van het fonds of systeem waar u vandaan komt en naar toe gaat.

belastingteruggave in Nederland

als u niet het hele jaar in Nederland hebt gewerkt, kunt u een belastingteruggave krijgen. Dit komt omdat de belasting die elke maand wordt ingehouden op uw salaris is gebaseerd op uw jaarsalaris. Daarom is het de moeite waard om een belastingaangifte in te dienen, ook als u geen formulier van de autoriteiten in Nederland hebt ontvangen.

na het indienen van uw belastingaangifte ontvangt u een voorlopige aanslag van de Belastingdienst tussen een tot drie maanden na de indiening. De voorlopige beoordeling is slechts een schatting. U ontvangt de definitieve aanslag, samen met betaling of terugbetaling details, zodra de Belastingdienst controleren de belastingaangifte.

de Nederlandse Belastingdienst maakt alleen terugbetalingen over naar de persoonlijke bankrekening van de verwezen belastingplichtige. Een belastingaanslag zal worden afgegeven door een belastinginspecteur nadat de belastingaangifte is gecontroleerd. De restitutie zal worden ontvangen na ontvangst van de definitieve beoordeling; normaal gesproken binnen twee maanden.

belastingboetes in Nederland

wanneer u een belastingaangifte heeft ingediend maar de loonbelasting niet tijdig of volledig betaalt, betaalt u een administratieve boete van 3% van het niet tijdig betaalde of nog openstaande bedrag. De boete begint bij een minimum van € 50 tot € 5.278. Aan de andere kant, als je niet tijdig een retour indient of een retour indient, dan ontvang je een administratieve boete van €65.

Als er sprake is van een terugkerend onvermogen om een bestand juist en volledig te retourneren of bestand terug in de tijd, of de betalingen in de tijd, de belastingdienst kan opleggen hogere administratieve boetes, zoals:

• Maximum van €1,319: niet aangiften of niet bestand terug in de tijd;
• Maximum van €5,278: het niet betalen van de loonheffingen of het betalen van de loonheffingen op tijd of niet volledig: een maximum van 10% van het bedrag van de loonbelasting niet op tijd betaald of nog verschuldigd.In Nederland is effectieve belastingplanning niet alleen belangrijk tijdens het belastingseizoen in Nederland, maar ook tijdens immigratie, emigratie, het begin van een baan en de verkoop of aankoop van onroerend goed.

  om er zeker van te zijn dat u uw Nederlandse belastingen correct afhandelt, kunt u een gratis belastingherziening aanvragen bij veel gerenommeerde belastingvoorbereiders. Na onderzoek van uw huidige fiscale situatie, een consultant zal een offerte voor het indienen van uw belastingaangifte of voor verder advies.

  gratis belastingscans

  een gratis belastingscan kan ook nuttig zijn als uw belastingaangifte al door uw werkgever is opgesteld; deze wordt meestal uitgevoerd door een groot bureau voor bedrijfsboekhouding. Expats hebben vaak het gevoel dat ze een one-size-fits-all service krijgen van werkgevers, en vinden dat het accountantskantoor in de eerste plaats werkt voor het belang van de werkgever en niet het hunne; vooral met betrekking tot het hebben van geen kennis van wat Nederlandse belastingteruggaven u recht geven op.Als gevolg hiervan kiezen velen voor een second opinion van een belastingadviseur die gespecialiseerd is in belastingaangiften en-terugbetalingen in Nederland. Hetzelfde geldt voor zelfstandigen die om extra hulp kunnen vragen met betrekking tot hun belasting-en toelageaanvragen.