Canada

perioadă impozabilă

anul fiscal pentru o persoană fizică din Canada este anul calendaristic.

declarații fiscale

în majoritatea cazurilor, contribuabilii trebuie să depună declarații fiscale până la data de 30 aprilie a anului următor. Contribuabilii căsătoriți depun separat; returnările comune nu sunt permise. Termenul de depunere este prelungit până la 15 iunie dacă persoana fizică sau soțul / soția persoanei au desfășurat o afacere necorporată. Nu există nicio prevedere pentru nicio prelungire a acestor termene de depunere, cu excepția cazului în care acestea cad într-un weekend, caz în care termenul de depunere este de obicei prelungit până la următoarea zi lucrătoare.

rezidenții din Canada care dețin proprietăți de Investiții Străine al căror cost total depășește 100.000 CAD trebuie să depună o declarație de informații (formularul T1135) în fiecare an dețin astfel de proprietăți. Excepțiile se aplică anumitor tipuri de active, cum ar fi cele deținute într-un plan de pensii străin. Termenul limită de depunere este același ca și pentru declarația fiscală individuală. Dacă costul total al proprietății străine a contribuabilului este mai mic de 250.000 CAD pe tot parcursul anului fiscal, contribuabilul poate raporta proprietatea folosind cerințele de raportare a informațiilor simplificate din formularul T1135.

persoanele fizice sunt, de asemenea, obligate să depună un raport de informare pentru anumite active deținute în momentul în care încetează să mai fie rezidente canadiene dacă valoarea totală de piață a activelor depășește 25.000 CAD. Acest raport trebuie depus la declarația fiscală canadiană pentru anul în care încetează rezidența. Această raportare este separată de raportarea activelor supuse dispoziției considerate la încetarea reședinței canadiene.

plata impozitului

impozitul pe venit este reținut din salarii. Orice sold al impozitului datorat se datorează 30 aprilie a anului următor. Persoanele fizice sunt obligate să plătească tranșe trimestriale dacă impozitul lor plătibil depășește sumele reținute la sursă cu mai mult de 3.000 CAD (1.800 CAD pentru rezidenții din Quebec) atât în actualul, cât și în oricare dintre cei doi ani precedenți.

procesul de audit fiscal

autoritățile fiscale sunt obligate să emită un aviz de evaluare într-un termen rezonabil de la depunerea unei declarații fiscale. Aceste evaluări originale se bazează, de obicei, pe o revizuire limitată a Declarației de impozit pe venit a individului, cu notificarea de evaluare care explică orice modificări aduse declarației. Agenția de rating poate solicita ulterior informații suplimentare sau documente justificative pentru deducerile personale solicitate. Returnările devin prescrise la trei ani de la data notificării de evaluare, cu excepția cazului în care sunt implicate declarații false sau neglijență gravă.

de obicei, Agenția de rating nu selectează angajații salariați pentru audit, cu excepția cazului în care persoana este implicată și într-un adăpost fiscal sau într-o afacere. Persoanele care desfășoară activități independente sunt selectate aleatoriu, după luarea în considerare a diferiților factori, cum ar fi afacerea individului și tipul și valoarea cheltuielilor solicitate. Acționarii individuali ai CCPC sunt selectați pe baza activităților și veniturilor raportate de la corporație și a tranzacțiilor individului cu entități afiliate, inclusiv trusturi și parteneriate. Pentru a răspunde preocupărilor specifice de conformitate, Agenția de rating vizează anumite persoane și familiile acestora care dețin interese în entități private interne și offshore care au o valoare care depășește 50 de milioane CAD.

propunerile de buget federal 2021 confirmă autoritatea funcționarilor CRA de a solicita persoanelor să răspundă la întrebări sub orice formă specificată de aceștia și să ofere asistență rezonabilă în orice scop legat de administrarea sau aplicarea Statutului relevant.

contestații

un contribuabil care nu este de acord cu o evaluare fiscală sau o reevaluare poate face apel. Primul pas este de a depune o notificare oficială de opoziție în termen de 90 de zile de la data trimiterii prin poștă a notificării de evaluare sau reevaluare, precizând motivele obiecției și alte informații relevante. Termenul limită este de un an de la data scadenței declarației pentru anul fiscal în cauză, dacă aceasta este ulterioară, pentru impozitul pe venit obișnuit și în alte cazuri specifice. Agenția de rating va revizui notificarea de obiecție și va elibera (anula), modifica sau confirma evaluarea. Un contribuabil care încă nu este de acord are 90 de zile pentru a contesta decizia CRA la Curtea fiscală din Canada. Alte căi de atac pot fi adresate Curții Federale de apel și Curții Supreme a Canadei. Cu toate acestea, Curtea Supremă rareori aude apelurile privind impozitul pe venit.

statutul limitărilor

o reevaluare poate fi emisă în orice moment în termen de trei ani de la data trimiterii prin poștă a notificării inițiale de evaluare sau în orice moment ulterior dacă contribuabilul semnează o renunțare la limita de trei ani sau dacă autoritățile fiscale pot dovedi fraudă sau declarații false în declarație. ‘Denaturarea’ poate include neglijarea sau nepăsarea, precum și neplata intenționată. În unele cazuri, limita se prelungește cu încă trei ani (de exemplu, pentru tranzacțiile cu nerezidenți care nu au o lungime de braț).

Agenția de rating de credit poate reevalua impozitul, după încheierea perioadei normale de reevaluare, pe un câștig din dispoziția de bunuri imobile sau imobile în cazul în care contribuabilul nu raportează inițial dispoziția.

subiecte de interes pentru autoritățile fiscale

deși auditurile agențiilor de rating se concentrează în general asupra angajaților care nu sunt salariați, persoanele fizice pot fi supuse auditului cu privire la următoarele aspecte:

• venituri versus câștiguri de capital legate de tranzacții care implică achiziționarea sau cedarea de investiții și bunuri imobiliare.
• deduceri solicitate împotriva veniturilor din muncă.
• donații caritabile.
• crearea de trusturi în provincii cu rate de impozitare mai mici.
• conversia:
  • dividendelor în câștiguri de capital utilizând acorduri de separare a excedentelor corporative sau
  • veniturilor obișnuite în câștiguri de capital utilizând contracte derivate.
• transferuri de afaceri intergeneraționale.
• strategii care respectă legile fiscale ale Canadei, dar contravin intenției sale.
• beneficii impozabile legate de ocuparea forței de muncă (de exemplu, utilizarea personală a aeronavelor, automobilelor și locuințelor deținute de întreprinderi).

nerespectarea impozitului pentru angajații nerezidenți

autoritățile fiscale canadiene continuă să își concentreze activitatea de audit asupra angajatorilor care nu rețin impozitul sau solicită o derogare din tratat de la Regulamentul 102 reținerea la sursă pentru navetiști și călătorii de afaceri. În conformitate cu prezentul regulament, angajatorii (rezidenți sau nu din Canada) care plătesc salarii sau salarii sau alte remunerații unui nerezident din Canada în ceea ce privește serviciile de ocupare a forței de muncă prestate în Canada sunt obligați să rețină impozitul pe venitul personal, cu excepția cazului în care a fost primită o derogare înainte de a începe munca fizică în Canada. Nu există excepții de minimis, iar această cerință se aplică indiferent dacă angajatul nerezident în cauză va fi efectiv răspunzător pentru impozitul Canadian pe venitul respectiv în temeiul unui tratat privind impozitul pe venit pe care Canada l-a semnat cu o altă țară. Respectarea este consumatoare de timp și împovărătoare din punct de vedere administrativ.

o sumă plătită de un ‘angajator nerezident eligibil’ unui ‘angajat nerezident eligibil’ este scutită de obligația de reținere la sursă prevăzută în Regulamentul 102.

în general, un angajator nerezident eligibil trebuie să îndeplinească următoarele două condiții:

• este rezident într-o țară cu care Canada are un tratat fiscal (‘țara Tratatului’).
• este la acel moment certificat de ministru.

un ‘angajat nerezident eligibil’ trebuie să îndeplinească următoarele trei condiții:

• este rezident într-o țară care face obiectul unui tratat.
• este scutit de impozitul pe venit Canadian în temeiul unui tratat fiscal.
• fie:
  • este prezent în Canada pentru mai puțin de 90 de zile în orice perioadă de 12 luni care include momentul plății, fie
  • lucrează în Canada pentru mai puțin de 45 de zile în anul calendaristic care include momentul plății.

pentru a deveni certificat, un angajator nerezident trebuie să depună Formularul RC473 (cerere de certificare a angajatorului nerezident) la CRA. Certificarea este valabilă timp de doi ani calendaristici (după care angajatorul trebuie să depună un nou formular RC473), sub rezerva revocării în cazul în care angajatorul nu îndeplinește anumite condiții sau nu respectă obligațiile fiscale canadiene.

condițiile pentru menținerea certificării angajatorului nerezident includ:

• urmăriți și înregistrați în mod proactiv numărul de zile în care fiecare angajat nerezident calificat lucrează fie în Canada, fie este prezent în Canada, precum și venitul atribuit acestor zile.
• evaluează și stabilește dacă angajații săi îndeplinesc condițiile unui ‘angajat nerezident eligibil’.
• obțineți un număr de afaceri Canadian.
• completați și depuneți rezumatul anual T4 și fișele, dacă este necesar.
• depune declarațiile canadiene aplicabile privind impozitul pe profit dacă societatea desfășoară activități comerciale în Canada.
• la cerere, pune registrele și registrele sale la dispoziția agențiilor de rating pentru inspecție.

planificarea fiscală folosind corporații private

Canada a adoptat o legislație pentru a combate avantajele fiscale pentru persoanele cu venituri mari, obținute prin utilizarea corporațiilor private. Stropirea veniturilor (adică schimbarea veniturilor care altfel ar fi realizate de o persoană cu o rată de impozitare ridicată către membrii familiei cu o rată de impozitare scăzută sau nulă) folosind corporații private a fost restricționată. Legislația oferă o anumită claritate cu privire la posibilitatea ca un membru al familiei să fie considerat implicat în mod semnificativ într-o afacere și, prin urmare, potențial scutit de impozitarea automată la cea mai mare rată de impozitare marginală pentru veniturile sau câștigurile care nu sunt salariale obținute din acea afacere. Cu toate acestea, legislația este, de asemenea, extrem de complexă atunci când este aplicată structurilor tipice de afaceri. Acest lucru creează incertitudine pentru mulți proprietari de afaceri, fără nici un bunic pentru aranjamentele curente de împărțire a veniturilor. Agenția de rating a emis câteva orientări preliminare cu privire la posibila aplicare a normelor printr-o serie de exemple de scenarii.

reținerea veniturilor din afaceri într-un CCPC pentru a obține venituri din investiții pasive este descurajată de:

• reducerea limitei anuale de deducere a întreprinderilor mici de 500.000 CAD, pentru un CCPC care (împreună cu CCPC-urile asociate) a câștigat mai mult de 50.000 CAD din veniturile din investiții pasive în anul precedent, cu 5 CAD pentru fiecare CAD 1 din veniturile din investiții de peste 50.000 CAD (este eliminat la 150.000 CAD din veniturile din investiții) și
• numai prin plata dividendelor impozabile neeligibile, care sunt supuse unei cote efective de impozitare mai ridicate atunci când sunt primite de un acționar care este o persoană fizică.

evaziune fiscală și evaziune fiscală agresivă

în ultimii ani, guvernul federal a făcut investiții semnificative pentru a consolida capacitatea CRA de a descoperi scheme fiscale complexe și de a spori colaborarea cu partenerii internaționali. Inițiativele care au fost introduse includ:

• creșterea numărului de examene anuale CRA ale contribuabililor bogați cu risc ridicat.
• creșterea de 12 ori a numărului de tranzacții examinate de Agenția de rating.
• crearea unui program special CRA pentru a opri ‘organizațiile care creează și promovează scheme fiscale pentru cei bogați’.
• angajarea de auditori și specialiști suplimentari cu accent pe economia subterană.
• dezvoltarea unei infrastructuri robuste de business intelligence și a unor sisteme de evaluare a riscurilor pentru a viza cazurile internaționale de evaziune fiscală și abuzivă cu risc ridicat.

măsuri fiscale implementate anterior pentru a ajuta CRA să combată evaziunea fiscală internațională și evaziunea fiscală agresivă:

• anumiți intermediari financiari au obligația de a raporta către Agenția de rating transferuri internaționale de fonduri electronice (EFT) în valoare de cel puțin 10 000 CAD.
• programul de informatori fiscali Offshore compensează anumite persoane care furnizează informații care conduc la evaluarea sau reevaluarea a peste 100.000 CAD în impozitul federal.
• incapacitatea de a depune în timp util formularul T1135 (Declarația de verificare a veniturilor străine) sau de a raporta toate proprietățile străine specificate în acesta, va prelungi perioada normală de reevaluare pentru acest formular cu trei ani.

Agenția de rating a menținut un inventar constant de peste 1 000 de audituri offshore în ultimii patru ani. De asemenea, guvernul îi urmărește agresiv pe cei care promovează scheme de evitare a impozitelor, impunând sancțiuni acestor terțe părți. În plus, Agenția de rating continuă să primească apeluri de la potențiali informatori și observații scrise în cadrul Programului de informare fiscală Offshore, ceea ce a dus la auditarea contribuabililor suplimentari de către Agenția de rating. Quebec a introdus, de asemenea, recent un program similar, programul de recompensare pentru Informatorii tranzacțiilor acoperite de regula generală Anti-evitare și tranzacțiile false.’

bugetul federal 2021 propune să investească următoarele:

• 2,1 milioane CAD pe parcursul a doi ani pentru a ajuta la implementarea unui registru de proprietate efectivă corporativă accesibil publicului până în 2025. Registrul va fi utilizat de autoritățile de aplicare a legii, fiscale și alte autorități pentru a accesa informații exacte și actualizate despre persoanele care dețin și controlează corporațiile și pentru a-i prinde pe cei care încearcă să spele bani, să se sustragă impozitelor sau să comită alte infracțiuni financiare.
• o sumă suplimentară de 304,1 milioane CAD pe parcursul a cinci ani pentru a combate în continuare evaziunea fiscală și evaziunea fiscală agresivă, permițând agențiilor de rating să finanțeze noi inițiative și să extindă programele existente, inclusiv:
  • creșterea auditurilor GST/HST ale întreprinderilor mari cu cel mai mare risc de neconformitate.
  • modernizarea procesului de evaluare a riscurilor al agenției de rating pentru a preveni rambursarea nejustificată și frauduloasă a GST/HST și cererile de reducere și pentru a îmbunătăți capacitatea de a emite rambursări întreprinderilor conforme cât mai repede posibil.
  • consolidarea capacității de a identifica evaziunea fiscală care implică trusturi și de a oferi servicii mai bune Executorilor și administratorilor.
• CAD 230 milioane pe parcursul a cinci ani pentru a îmbunătăți capacitatea CRA de a colecta datoriile fiscale restante în timp util.
• CAD 330.6 milioane pe parcursul a cinci ani în noi tehnologii, instrumente și infrastructură IT care se potrivesc cu sofisticarea crescândă a amenințărilor cibernetice și pentru a îmbunătăți modul în care beneficiile și serviciile sunt livrate canadienilor.

Agenția de rating și-a concentrat, de asemenea, eforturile de audit asupra abordării neconformității în tranzacțiile imobiliare, în special pe piețele din Vancouver și Toronto, prin îmbunătățirea instrumentelor și metodelor sale de obținere a unor informații mai specifice și mai utile pentru a-și spori capacitatea de combatere a evaziunii fiscale. În ultimii ani, auditurile agențiilor de rating au identificat taxe suplimentare semnificative legate de sectorul imobiliar și au evaluat sancțiunile aferente. Domeniile de interes specific includ răsturnarea proprietății, vânzările de cesiuni înainte de construcție, veniturile din chirii din economia de partajare imobiliară, GST/HST neraportate privind vânzarea unei proprietăți noi sau substanțial renovate, câștigurile de capital neraportate și veniturile neraportate la nivel mondial. Bugetul federal 2019 a propus o sumă suplimentară de 50 de milioane CAD pe parcursul a cinci ani pentru a crea patru echipe dedicate de audit imobiliar rezidențial și comercial în regiunile cu risc ridicat. Aceste Echipe se vor asigura că normele fiscale referitoare la imobiliare sunt respectate.

reguli obligatorii de divulgare

pentru a facilita primirea la timp de către CRA a informațiilor privind aranjamentele care implică o planificare fiscală agresivă, bugetul federal pentru 2021 propune îmbunătățirea regulilor obligatorii de divulgare a Canadei prin:

• modificarea regulilor existente privind tranzacțiile raportabile ale Legii privind impozitul pe venit
• introducerea cerințelor de raportare a tranzacțiilor cu notificare și raportarea tratamentelor fiscale incerte
• extinderea perioadei de reevaluare în anumite circumstanțe și
• introducerea sancțiunilor pentru neconformitate care se vor aplica atât contribuabililor, cât și promotorilor sau consilierilor.

propunerile fac obiectul consultării publice.

tranzacții care fac obiectul raportării

normele actuale din Legea privind impozitul pe venit impun raportarea unei tranzacții către agențiile de rating de credit dacă aceasta este considerată o tranzacție de evitare, întrucât acest termen este definit în sensul regulii generale anti-evitare (GAAR) și îndeplinește cel puțin două din cele trei caracteristici definite. În prezent, acest lucru are ca rezultat doar raportarea limitată de către contribuabili.

pentru a îmbunătăți eficacitatea regulilor tranzacțiilor raportabile și pentru a le alinia la cele mai bune practici internaționale, bugetul federal pentru 2021 propune ca doar unul dintre semnele distinctive să fie prezent pentru ca o tranzacție să fie raportabilă. Aceasta propune, de asemenea, modificarea definiției tranzacției de evitare în aceste scopuri, astfel încât normele să se aplice în cazul în care se poate concluziona în mod rezonabil că unul dintre scopurile principale ale încheierii tranzacției este obținerea unui avantaj fiscal. Se vor face modificări suplimentare pentru a trata promotorii sau consilierii care promovează aceste tranzacții și le vor cere să dezvăluie și aceste tranzacții.

tranzacții notificabile

bugetul federal pentru 2021 propune introducerea unei categorii de tranzacții specifice care să fie cunoscute sub numele de tranzacții notificabile. Ministrul veniturilor naționale, cu acordul ministrului finanțelor, ar avea Autoritatea de a desemna o tranzacție ca tranzacție notificabilă. Similar abordării adoptate de Statele Unite, tranzacțiile care trebuie notificate ar include atât tranzacțiile pe care Agenția de rating le-a considerat abuzive, cât și tranzacțiile identificate drept tranzacții de interes. Descrierea unei tranzacții care face obiectul notificării ar stabili modelele de fapt sau rezultatele care constituie tranzacția respectivă într-un mod suficient de detaliat pentru a permite contribuabililor să respecte regula divulgării.

evitarea datoriilor fiscale

deși normele privind impozitul pe venit conțin o dispoziție anti-evitare care are scopul de a împiedica contribuabilii să-și evite obligațiile fiscale prin transferarea activelor către persoane care nu sunt de braț pentru o contraprestație insuficientă, bugetul federal pentru 2021 propune o nouă regulă anti-evitare în care, în sensul normelor existente privind evitarea datoriilor fiscale, se va considera că o datorie fiscală a apărut înainte de sfârșitul anului fiscal în care are loc transferul de bunuri dacă sunt îndeplinite anumite condiții și poate, în anumite cazuri, consideră un cedent și cesionar pentru a fi de-a face pe o bază non-braț lungime la momentul transferului. În cele din urmă, în cazul în care transferul de proprietate a făcut parte dintr-o serie de Tranzacții sau evenimente, rezultatul general al seriei ar fi luat în considerare la determinarea valorilor proprietății transferate și a contraprestației acordate pentru proprietate, în loc să se utilizeze pur și simplu valorile în momentul transferului.

Joint Chiefs of Global Tax Enforcement (J5)

înalți oficiali ai CRA și autoritățile de aplicare a impozitelor din Australia, Olanda, Regatul Unit și Statele Unite sunt membri ai unui grup Operațional Comun, numit J5. J5 a fost creat pentru a spori colaborarea în lupta împotriva criminalității fiscale internaționale și transnaționale și a spălării banilor. Grupul se concentrează pe consolidarea capacității internaționale de aplicare a legii prin schimbul de informații și informații, consolidarea capacității operaționale prin pilotarea de noi abordări și desfășurarea de operațiuni comune.

Voluntary Disclosures Program (VDP)

în anumite circumstanțe, sancțiunile pentru nerespectarea cerințelor de raportare fiscală și de plată pot fi renunțate printr-o cerere către VDP a CRA. Contribuabilul trebuie să îndeplinească cinci condiții pentru a se califica pentru program. Cererea trebuie:

• fii voluntar
• fii complet
• implică aplicarea sau aplicarea potențială a unei penalități
• include informații care sunt restante cu cel puțin un an și
• include plata impozitului datorat estimat.

aspectele cheie ale VDP includ:

• două’ piste ‘ de dezvăluiri:
  • un Program limitat atunci când există o conduită intenționată neconformă sau pentru corporații cu venituri brute care depășesc 250 de milioane CAD în cel puțin doi din ultimii cinci ani fiscali și orice entități afiliate; solicită participanților să renunțe la dreptul lor de a se opune și de a face apel cu privire la emisiunea dezvăluită și
  • un Program General atunci când programul limitat nu se aplică.
• serviciul de discuții pre-dezvăluire
• trimiterea cererilor de prețuri de transfer către Comitetul de evaluare a prețurilor de Transfer (prin urmare, nu se va acorda nicio scutire în temeiul VDP)
• revizuirea specializată a problemelor complexe sau a sumelor mari în dolari
• dezvăluirea identității unui consilier care a asistat contribuabilul în ceea ce privește neconformitatea și
• anularea scutirii anterioare dacă o cerere VDP a fost incompletă din cauza denaturării.

scutirea VDP nu este luată în considerare pentru cererile care depind de încheierea unui acord la discreția autorității competente canadiene în temeiul unei dispoziții din Tratatul fiscal. Dacă o cerere VDP nu se califică pentru scutirea VDP, un contribuabil se poate califica în continuare pentru scutirea de penalități și dobânzi în temeiul dispozițiilor privind scutirea contribuabililor.

schimbul de informații în materie penală

CRA poate utiliza instrumentele juridice disponibile în temeiul Legii privind asistența juridică reciprocă în materie penală pentru a facilita schimbul de informații referitoare la infracțiunile fiscale în temeiul tratatelor fiscale din Canada, TIEAs și Convenția privind asistența administrativă reciprocă în materie fiscală; aceste instrumente includ capacitatea Procurorului General de a obține hotărâri judecătorești de colectare și transmitere a informațiilor.

informațiile fiscale pot fi partajate cu partenerii Canadieni de asistență juridică reciprocă pentru acte care, dacă sunt comise în Canada, ar constitui terorism, crimă organizată, spălare de bani, infracțiuni sau infracțiuni de substanță desemnate.

planul de acțiune privind corectitudinea fiscală din Quebec

planul de acțiune privind corectitudinea fiscală din Quebec conține acțiuni care abordează paradisurile fiscale, planificarea fiscală agresivă, prețurile de transfer și comerțul electronic cu furnizori care nu au o prezență semnificativă în Quebec, printre altele. Multe dintre acțiuni se bazează pe cooperarea cu autoritățile federale. Este un plan în evoluție care este modificat pe măsură ce apar provocări. Acțiunile cheie referitoare la persoane fizice includ:

• îmbunătățirea auditului impozitului pe venit al persoanelor fizice:
  • CRA va solicita autorităților fiscale străine aprobarea lor de a împărtăși, cu Quebec și alte provincii, informații despre rezidenții canadieni cu privire la activele financiare deținute în străinătate (a se vedea Standardul comun de raportare în secțiunea alte probleme pentru mai multe informații).
  • CRA va oferi guvernului din Quebec acces la informațiile obținute din programul internațional EFT al CRA (discutat mai sus).
• creșterea sancțiunilor în ceea ce privește evaluările bazate pe regula generală anti-evitare (GAAR) la 50% (de la 25%) din valoarea beneficiului fiscal refuzat.
• implementarea unui program de recompensare a informatorilor fiscali care va fi similar cu programul federal ‘Stop international Tax Evasion’ (discutat mai sus).
• Consolidarea mecanismului de Informare Obligatorie, care impune raportarea către Revenu Quebec a anumitor tranzacții care au ca rezultat un beneficiu fiscal și extinderea tipurilor de tranzacții care trebuie divulgate în cadrul acestui mecanism.
• solicitarea divulgării obligatorii către Revenu Quebec a acordurilor nominalizate încheiate ca parte a unei tranzacții sau a unei serii de tranzacții.
• instituirea unui regim special de combatere a regimurilor fiscale bazate pe tranzacții fictive prin adăugarea de noi sancțiuni pentru contribuabili, consilieri și promotori și prelungirea perioadei standard de reevaluare cu încă trei ani.
• promovarea echității fiscale în economia colaborativă prin obligarea persoanelor care operează o platformă digitală de cazare să înregistreze, să colecteze și să remită impozitul pe cazare.
• creșterea conformității fiscale în ceea ce privește tranzacțiile de pe piețele financiare prin introducerea unei noi fișe fiscale pentru a facilita raportarea tranzacțiilor de pe piețele financiare.
• simplificarea conformității fiscale, înăsprirea reglementărilor și creșterea inspecțiilor în anumite sectoare cu un risc mai mare de evaziune fiscală (de exemplu, renovare, construcție, plasare personală, transport, servicii monetare și criptocurrency).